Практическое занятие № 20

Тема занятия: Решение ситуационных задач по проведению конверсионных операций по поручениям клиентов

Содержание занятия: Оформление договора поручения на покупку- продажу иностранной валюты, составление бухгалтерских проводок по отражению операций по покупке- продаже иностранной валюты по поручению клиента, отражение операций в бухгалтерском учете.

Цель занятия: формирование практического опыта по проведению конверсионных операций по поручениям клиентов

Задачи:

• Закрепление теоретических знаний о совершении конверсионных операций

• Формирование умений по отражению конверсионных операций по счетам учета

• Развивать умения использовать нормативные документы в самостоятельной работе по практической ситуации

Вырабатываемые компетенции

	ПК 1.1		Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов
	ПК1.4		Осуществлять межбанковские расчёты
OKI		Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
ОК2		Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
	ОК4		Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
	ОК8		Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации

Условия практической ситуации

10.10 текущего года на счет ПАО «Марс» (ИНН 5752010305, расчетный счет 40702810500000000011, валютный счет 40702840200000000011) поступила экспортная валютная выручка в сумме 120000 долларов США путем зачисления на корреспондентский счет уполномоченного банка «Орел Банк». В этот же день средства зачислены на счет получателя. Курс ЦБ составил 62 рубля 54 копейки.

На следующий день от ПАО «Марс» поступило поручение на продажу 75000 долларов США. Уполномоченный банк, выполняя распоряжение клиента, перечислил средства на счет биржи, открытый в банке резиденте. По сделке на бирже уполномоченный банк уплачивает комиссию в размере 0,5% от суммы сделки. Курс ЦБ – 62,65 рубля.

Сумма, вырученная от продажи валюты на бирже по курсу 62,45 руб. зачислена на расчетный счет клиента банка 13.10. текущего года

Клиент уплатил банку комиссию за проведение данной операции в размере 1,3% от суммы сделки.

Вам необходимо:

1. Дать определение конверсионных операций банка

2. Перечислить счета для учета конверсионных операций

3. Составить бухгалтерские записи по всем совершенным операциям

4. Оформить поручение на продажу иностранной валюты

5. Оформить платежное поручение на зачисление рублевого эквивалента проданной валюты на расчетный счет клиента

6. Оформить мемориальный ордер на сумму начисленной комиссии бирже.