Практическое занятие № 35 Тема занятия: Отражение в бухгалтерском учёте расчётов, совершаемых с использованием платёжных карт.

Содержание занятия: отражение операций по счетам бухгалтерского учета на выдачу платежной карты, пополнение счета, выдачу средств со счета наличным и безналичным путем.

Цель занятия: формирование практического опыта по ведению расчетных операций с использованием платежных карт.

Задачи:

• закрепление теоретических знаний об осуществлении кредитными организациями операций с платежными картами;

• закрепление знаний положений нормативно-правовых документов, регламентирующих осуществление операций с использованием платежных карт;

• формирование умений документарно оформлять проводимые операции с платежными картами.

Вырабатываемые компетенции:

Код	Наименование результата обучения
ПК 1.2	Осуществлять безналичные платежи с использованием различных форм расчётов в национальной и иностранной валютах
ПК1.6	Обслуживать расчётные операции с использованием различных видов платёжных карт
OKI	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
ОК2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК5	Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

Условие практической ситуации

Для корпоративных клиентов ПАО «Орел Банк» предлагает выпуск и обслуживание корпоративных банковских карт для сотрудников компаний. С ПАО АКБ «Капитал» у ПАО «Орел банк» установлены прямые корреспондентские отношения.

В период с 01.10.201Х по 01.11.201Х были совершены следующие операции с платежными картами.

1. Заключен договор на выдачу банковской расчетной карты клиенту – физическому – лицу. Карта эмитирована, персонализирована и выдана клиенту.

2. Клиент – физическое лицо внес в кассу на карточный счет 100 000 рублей.

3. Клиент – физическое лицо снял в банкомате «Орел Банк» 10 000 рублей

4. Клиент ПАО «Орел банк» - физическое лицо снял в банкомате банка «Капитал» 5 000 рублей.

5. Клиент банка «Авангард» снял в банкомате «Орел Банк» 4 000 рублей, комиссия банка составила 1,5%.

6. Клиент «Орел Банка» снял в кассе со своего карточного счета 20 000 рублей.

7. Банком «Орел Банк» выдана карта с разрешенным овердрафтом и установлен лимит кредитования в размере 30 000 рублей.

8. Перечислены денежные средства (списаны с корреспондентского счета) кредитной организацией-эмитентом (ПАО «Орел банк») в сумме 49 000 рублей по операциям, совершенным ее клиентами с использованием платежных банковских карт, в других системах, при поступлении документа, являющегося основанием для проведения расчетов (реестра платежей), по счетам клиентов, совершивших операции с использованием расчетных карт до списания денежных средств по корреспондентскому счету.

9. Перечислены денежные средства (списаны с корреспондентского счета) кредитной организацией-эмитентом (ПАО «Орел банк») в сумме 67 000 рублей по операциям, совершенным ее клиентами с использованием платежных банковских карт в других системах, при списании денежных средств с корреспондентского счета на основании выписки.

10. Клиент – физическое лицо совершил покупку и оплатил её банковской картой (рублевый СКС) Банка за пределами России, сумма покупки составила 420 долл. США.

11. Выдана наличная иностранной валюты с банковских счетов клиентов - физических лиц с использованием платежных карт:

а) со счетов в иностранной валюте (доллары США).

б) со счетов в валюте РФ.

12. Получены денежные средства (зачислены на корреспондентский счет) кредитной организацией-эмитентом (ПАО «Орел банк») в размере 120 000 рублей по операциям, связанным с внесением денежных средств в пользу клиентов-держателей банковских карт, при поступлении документа, являющегося основанием для проведения расчетов (реестра платежей) до зачисления денежных средств по корреспондентскому счету.

13. Получены денежные средства (зачислены на корреспондентский счет) кредитной организацией-эмитентом (ПАО «Орел банк») в размере 32 000 рублей по операциям, связанным с внесением денежных средств в пользу клиентов-держателей банковских карт, при зачислении денежных средств на корреспондентский счет на основании выписки.

14. 10.10.201Х 6 использованных карт возвращены держателями карт в Банк, ответственный исполнитель отдела пластиковых карт принял их у держателей карт и оформил мемориальный ордер на сумму возвращенных держателями карт.

15. 12.10.201Х 4 банковские карты, подлежащие аннулированию, были уничтожены в отделе банковских карт, на уничтожение карт был составлен акт по уничтожению №134, подписанный подотчетным лицом и главным бухгалтером.

Вам необходимо:

1.Представить схему расчетов при эквайринге.

2. Представить схему реализации зарплатного проекта.

3.Указать, в чем заключается принципиальное отличие корпоративной карты от зарплатной.

4. Отразить в учете проведенные в Банке операции.

5. По операции 14 оформить мемориальный ордер.

6. На основании акта (операция 15) оформить мемориальный ордер для отражения операции по внебалансовому счету.

114