2. Формула материально баланса как инструмент планирования. Характеристика показателей составляющих формулу. Планирование поступления товаров.

• Формула материального баланса Он + П = Р + В + Ок

Он – ТЗ на начало периода;П – поступление товара;Р – реализация;В прочие выбытия(списания);Ок – остаток на конец периода

• Планирование поступления товаров

Основной целью планирования поступления товаров является обеспечение ритмичной поставки товаров в аптечные учреждения в необходимых объемах и ассортименте.

Одним из новых направлений в стратегии управления является применение эффективных логистических систем на различных уровнях деятельности фарморганизации. Предметом логистики в фармацевтической организации являются все процессы, связанные с изменением параметров размещения, сроков, перемещения, формы потоков на предприятиях, причастных к логистической цепи (фармпредприятие - дистрибьютор - аптека). Иными словами - как оперативно доставить товар по выявленному спросу.

Существуют определенные этапы управления закупок ЛС. Первоначально необходимо определиться с планом по товарообороту и поставкам ЛС. Главная задача, которую предстоит решить - какой ассортимент ЛС и в каком объеме стоит закупать аптеке. Следующий шаг -выбор поставщиков. И, наконец, планирование ассортимента.

Процесс планирования поступления товаров осуществляется по следующим основным этапам:

1. Анализ поступления товаров в аптеку в предплановом периоде

2. Определение планового объема и структуры поступления товаров

3. Определение планового объема и источников закупки товаров

4. Обеспечение ритмичности и оптимизация партий поступления товаров в аптеку

1.Анализ поступления товаров в предплановом периоде

В процессе проведения анализа изучаются следующие основные вопросы:

а) динамика общего объема и структура поступления товаров. Динамический анализ поступления проводится в сопоставимых ценах. Устанавливают темпы изменения объема поступления товаров в предплановом периоде в целом по аптеке и в разрезе отдельных товарных групп;

б) обеспеченность товарооборота и товарных запасов необходимым объемом поступления товаров.

Снижение товарооборота при одновременном сокращении размеров товарных запасов свидетельствует, как правило, о недостаточности объемов поступления товаров в аптеку.

в) состав источников поступления товаров в аптеку.

В процессе проведения этого анализа устанавливается удельный вес различных поставщиков, аптечных складов, непосредственных производителей, торговых посредников и т.п. Кроме того, определяется удельный вес поставки товаров от местных и иногородних поставщиков.

г) соответствие объемов фактического поступления товаров объемам, предусмотренным заключенными договорами.

Для проведения такого анализа используется показатель "коэффициент поставки", который рассчитывается по формуле:

,

где К_п - коэффициент поставки товаров в аптечное учреждение;

Оф - фактическая сумма поступления товаров в аптечное учреждение;

О_к - сумма поступления товаров, предусмотренная заключенными договорами.

Коэффициент поставки рассчитывается по аптечным предприятиям в целом, в разрезе групп товаров, а также в разрезе отдельных поставщиков, с которыми были заключены договора. При значении коэффициента ниже единицы выясняются причины невыполнения договорных обязательств: отказ аптеки от части закупленных товаров, форс-мажорные обстоятельства, иные причины.

д) равномерность поступления товаров по отдельным периодам (месяцам, декадам, неделям). Такой анализ проводится в сопоставимых ценах в целом по аптеке и по отдельным группам товаров. Учитывается сезонность потребления многих медикаментов.

е) частота поставки товаров в аптечные учреждения. Этот показатель играет существенную роль в обеспечении устойчивости ассортимента товаров, формировании размера товарных запасов, объеме затрат по транспортированию и хранению товаров.

Результаты проведенного анализа используются в процессе всех последующих этапов планирования поступления товаров.

2. Определение планового объема структуры поступления товаров.

Основу проведения таких плановых расчетов составляют ранее обоснованные планы реализации товаров и формирование товарных запасов.

Плановые расчеты проводят по формуле материального баланса:

З_н + П = Р + В + З_к

П = Р + В + З_к-З_н,

где П - плановый объем поступления товаров;

Р - плановый объем реализации товаров;

З_н - фактическая сумма товарных запасов на начало планового периода;

З_к - расчетная сумма товарных запасов на конец планируемого периода;

В - ожидаемое выбытие товаров в связи с естественной убылью и по прочим причинам.

3. Определение планового объема и источников закупки необходимых товаров.

Плановый объем закупки определяется на основе планового объема поступления товаров. При этом следует учесть, что объем поступления товаров рассчитывается чаще в розничных ценах, в то время как объем закупки товаров - в ценах их закупки (оптовых)- разница между этими показателями составляет сумму торгового наложения или валовый доход от реализации товаров.

С учетом этого плановый объем закупки товаров определяется по следующей формуле:

ОЗ = П - ВД ,

где ОЗ - объем закупки товаров ( в оптовых ценах );

П - плановый объем поступления товаров (в розничных ценах);

ВД - планируемая сумма валового дохода от реализации товаров (сумма торговых наценок).

Методы определения плановой суммы валового дохода от реализации рассматриваются в соответствующей лекции.

Размер торговой наценки регулируется как государством, так и аптекой.

Расчет планового объема закупки товаров осуществляется в разрезе, как отдельных товарных групп, так и в целом по аптеке.

В силу изменчивости конъюнктуры фармацевтического рынка, нестабильности хозяйственных связей с поставщиками и других причин обеспечить заранее весь объем закупки товаров на плановый период в большинстве случаев невозможно.

Поэтому на данной стадии планирования закупок определяются лишь основные источники поступления.

В составе источников закупки выделяют обычно непосредственных производителей товаров и торговых посредников (оптовые, торгово-посреднические и др. предприятия), а также местных и иногородних поставщиков.

4. Обеспечение ритмичности и оптимизация партий поступления товаров в аптечные учреждения.

Эта задача решается путем определения оптимального размера партий поступления товаров в аптеку.

Чем выше размер партии поставки, тем ниже относительный размер издержек обращения аптеки по размещению заказа, доставке товаров и их приемке (обозначим этот вид издержек обращения по организации товароснабжения аптеки как ИО₁). Однако, высокий размер партии поставки определяет высокий средний размер товарных запасов - так, если получать товар один раз в два месяца, то средний размер его запаса составит 30 дней, а если один раз в месяц, то средний размер запаса составит 15 дней.

В последнем случае снизится размер издержек обращения по хранению товаров (обозначим как ИО₂).

Расчет оптимального размера партии поставки, при котором минимизируются совокупные издержки обращения (т.е. ИО₁ + ИО₂ → min), осуществляется последующей формулой, известной как модель Уилсона:

ОР_п = ,

где ОР_п - оптимальный размер партии поставки товаров;

ОЗ - плановый объем закупки товаров;

ИО₁ - сумма издержек по размещению заказа, доставке товаров и их приемке в расчете на 1 поставляемую партию;

ИО₂ - сумма издержек обращения по хранению единицы запасов товаров (обычно выражается определенной суммой или количеством товарных запасов).

Заключительной стадией планирования ТО, товарных запасов и поступления товаров является балансовая увязка всех запланированных показателей - объема реализации, запасов на начало и конец планового периода, объема поступления товаров. Балансовая увязка этих плановых показателей позволяет проверить их взаимосвязь по каждой группе товаров и по аптечному учреждению в целом.

Таким образом, в фармации используется комплексный подход к анализу товарных запасов, т.е. анализируются не только объёмы реализации, но и товарное обеспечение этого процесса.

Характеристика товарооборота аптеки. Организация учета каждого вида товарооборота.ТО – это объем продажи товаров и оказания услуг в денежном выражении за определенный период.

ТО является показателем- масштаба деятельности организации- денежной выручки фарм.предприятия за реализованные товары- размера денежных расходов покупателей на приобретение товаров и услуг- потребления товарной массы

Роль ТО на рынке:- характеризует масштабы и уровень удовлетворения спроса населения на товары аптечного ассортимента- стимулирует развитие производства ЛС- способствует ускорению оборота капитала фарм.организации- способствует бюджетным поступлениям- определяет широту и глубину проникновения фарм.организаций на потребительский рынок

ТО выражается в стоимостных и натуральных измерителях

Классификация ТО:

1. По характеру потребителей:

- оптовый – продажа товара 1 организации другой для последующей перепродажи или потребления. Обязательный признак – счет-фактура

- розничный – продажа потребительских товаров населению для личного использования, а также организациям (больницам, школам), через которые осуществляется потребление товара

2. По срокам расчета за товар:- с немедленной оплатой- с отсрочкой

3. По формам денежных расчетов:- за наличный расчет- по безналичному расчету

• ТО АО вкл продаж товаров:- населению за наличный расчет- декретированный группам населения за счетисточников финансирования (бесплатный или льготный отпуск)- мед. и др. организациям в пределах выделенных ассигнований

Товарная структура – распределение отдельных товаров и услуг в общем объеме их продажи, выраженные относительными величинами (доли, удельный вес)

ТО связан с другими показателями торгово-финансовой деятельности:

1. Внутренняя связь: Он+П=Р+В+Ок

2. Связь с показателями оборота ресурсных потенциалов:

а) с трудовыми ресурсами: ТО = Чс*Пт, где Чс-среднесписочная численность персонала, Пт-производительность труда (ТО на единицу работника)

б) с материальными ресурсами: ТО = ОФ*Ф, где ОФ-средняя стоимость основных фондов, Ф-фондоотдача (ТО на 1 основных средств)

3. Связь с суммой и уровнем иных финансовых показателей деятельности:

а) с валовым доходом: ТО=(ВД/УВД)*100, где УВД-уровень вал.дохода

б) С ИО: ТО=(ИО/УИО)*100%

в) с прибылью: ТО=(П/Р)*100%, П-прибыль, Р-рентабельность

г) с суммой уплаченных налогов: ТО=(Н/Нё)*100%, Н-сумма налогов, Нё-налог.емкость

• Анализ ТО проводится по трем направлениям:

- цена. ТО отчетного периода должен быть рассчитан в таких же ценах, что и ТО базисного периода. Для этого применяется индекс цен.

- время. ТО отчетного и базисного периодов должен быть взят за одинаковые промежутки времени, а если эти временные периоды различаются, необходимо использовать такой показатель, как среднедневной или однодневный ТО.

- сопоставимость в пространстве. ТО отчетного и базисного периода должен быть рассчитан на одну и ту же площадь.

Этапы анализа:

1. Изучение факторов, влияющих на ТО

2. Изучение динамики ТО, т.е. изменение в отчетном периоде по сравнению с базисным.

3. Анализ структуры ТО

Анализ завершается составлением плана мероприятий по использовании. резервов увеличения объемов продаж фармацевтической организации.

• Управление ТО:

Цель – обеспечение высоких темпов развития АО и удовлетворение спроса населения по всему ассортименту товара.

Задачи:

• Увязка темпов развития ТО с развитием фарм.рынка и изменением его конъюнктуры

• Планирование объема реализации, необходимого для получения заданного уровня прибыли

• Обеспечение соответствия структуры ТО спросу покупателя

• Планирование объема и структуры товарного покрытия и тов.запасов, обеспечивающих устойчивость ассортимента и стабильную работу организации

Этапы управления ТО:

5. Изучение и прогноз конъюнктуры фарм.рынка

• Текущее наблюдение за рыночной активностью (анализируется динамика ТО в общем и по отдельным группами товаров, динамика среднего уровня цен и амплитуда колебаний цены, изменение числа АО в регионе и т.д.)

• Оценка текущей конъюнктуры рынка (ТО в расчете на душу населения, средний ТО на 1 АО, темп роста среднего уровня цен, выявляются предпосылки к изменению ТО)

• Прогнозирование конъюнктуры фарм.рынка (осуществляется на краткосрочную и долгосрочную перспективу с исп.экономико-статистических методов анализа – трендовый, факторный анализ)

6. Планирование объема и структуры ТО

• Выбор приоритетных целей развития ТО

• Достижение таких показателей ТО, которые max учитывают возможность данного рынка и предстоящие изменения его конъюнктуры

• Достижение показателей ТО, обеспечивающих получение заданного уровня прибыли

• Достиж. показ.ТО, в max степени обеспечивающих и использ. имеющихся ресурсов

• Анализ объема и структуры ТО в предпалновом периоде

• Показатели, характ.динамику ТО (эта динамика характеризуется темпами изменения ТО, которая рассчитывается как среднегодовые приросты ТО за ряд лет, %)

• Показатели, характ.равномерность реализации (среднее квадратическое отклонении и коэффициент вариации?)

• Показатели, характр.структуру ТО

• Показатели, характ.влияние отдельных факторов на изменение ТО

• Определение суммы планового ТО

• Рассчитыв. коэффициента зависимости ТО аптеки от факоторв, которые на нее влияют

• Определяется возможный прирост этих факторов

• Определяется плановый ТО

• Определение структуры планового ТО

• Разработка мероприятий по осуществлению плана

7. Нормирование и планирование товарных запасов

8. Планирование товарного покрытия

3. Дайте заключение об эффективности работы аптеки, если фактическая сумма валового дохода составила 320 тыс. руб. против плановой 300 тыс.руб. Издержки обращения в абсолютных показателях составили 100,4 тыс. руб. (плановые 69 тыс.руб.) Валовая прибыль аптеки фактическая =320-100,4=219,6т.р.

Валовая прибыль плановая =300-69=231 т.р.

Т.к. ВДф<ВДп, то аптека работает неэффективно

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 26