Предлагаем вам разобрать со студентами ситуацию налогообло- жения ценных призов за участие в рекламных акциях и розыгры- шах. Мало кто подозревает, что за такие призы тоже нужно платить налог, который может оказаться гораздо весомее, чем в нашем при- мере.

Практические задания

Задание 1

Проведите «налоговый аудит» себя как налогоплательщика, а за- тем и своей семьи. Выясните, на какие налоговые льготы вы можете претендовать, сколько это вам позволит сэкономить и что надо сде- лать, чтобы получить эти налоговые льготы? Для удобства предла- гаем заполнить таблицу (табл. 8.1).

ТАБЛИЦА 8.1

Расчет экономии в результате получения налоговой льготы

* Стоимость операции составила 80 тыс. руб.; мама — налоговый резидент и платит НДФЛ по ставке 13% с зарплаты (30 тыс. руб. в ме- сяц), таким образом, с учетом налогового вычета мама уплатит сле- дующую сумму налога: НДФЛ (с налоговым вычетом) = (Зарплата − Стоимость операции) × ставка НДФЛ. Учитывая, что без налогового вычета, мама уплатила бы в бюджет налог в размере: НДФЛ = Зар- плата × ставка НДФЛ, размер экономии составит: Стоимость опера-

ции × ставка НДФЛ = 80 000 × 13 % = 80 000 × 0,13 = 10 400 руб.

141

ГЛАВА 8. «НАЛОГИ В ЖИЗНИ ГРАЖДАНИНА» ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Задание 2

Узнайте, каким категориям граждан и на какой объект недви- жимого имущества положена льгота по налогу на имущество физи- ческих лиц по месту вашего проживания / в вашем муниципальном образовании. Заполните вторую колонку таблицы (табл. 8.2).

ТАБЛИЦА 8.2

Льготы по налогу на имущество физических лиц, положенныеопределеннымкатегориямграждан

Регион проживания

Напишите название муниципального образования и субъекта РФ, в котором расположенонедвижимоеимущество семьи (объект налогообложения для налога на имущество физических лиц)

Закон какого уровня определяет налоговыельготыпоналогу на имущество физических лиц?

Какие льготы предусмотрены?

Какимисточникомвывоспользовались, чтобыузнатьналоговыельготы?

Относитесь ли вы или ваши члены семьи к указанным льготным категориям?

Задание 3

Вам пришло налоговое извещение об уплате транспортного нало- га за 2019 г. Проверьте, нет ли ошибки в налоговом извещении. Пара- метры вашего транспортного средства: автомобиль Hyundai Solaris, 2013 г. выпуска, находится у вас в собственности; рыночная стои- мость 274 тыс. руб.; мощность двигателя автомобиля в этой комплек- тации 100 л. с.; ТС поставлено на учет по месту вашей постоянной регистрации (или в городе вашего обучения, если вы иностранный студент) 6 сентября 2018 г.

ТАБЛИЦА 8.3

Налоговое извещение об уплате транспортного налога (до исправлений)

Найдите ошибки и исправьте их, приведя соответствующие объяс­ нения (обоснования) и расчеты.

Заполните налоговое извещение правильно (табл. 8.4).

Ответ

ТАБЛИЦА 8.4

Налоговое извещение об уплате транспортного налога (после исправлений)

Рекомендации для преподавателя. В этом задании идет отра-

ботка основных ошибок и непониманий, которые могут возникнуть при освоении темы транспортного налога: налоговая база — непри- вычно мощность двигателя, а не цена автомобиля; количество меся- цев владения в 2019 г. — 12, но студент может невнимательно про- читать условие или правило расчета налога и рассчитать количество ­месяцев владения в 2018 г. (т. е. 4).

143

ГЛАВА 8. «НАЛОГИ В ЖИЗНИ ГРАЖДАНИНА» ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Налоговая ставка и налоговые льготы зависят от местапрописки­ студентов (по условию задания автомобиль поставлен на учет по ме- сту регистрации студента — т. е. решения будут индивидуальными). И здесь основная задача — научить студентов пользоваться элек- тронным сервисом ФНС России о налоговых ставках и льготах.

Далее налог рассчитывается по стандартной формуле с учетом найденной информации.

Студентам может быть полезно сравнить полученные результа- ты (суммы уплаченного налога) и продемонстрировать на этом при- мере, в каком диапазоне варьируются суммы транспортного налога на один и тот же объект в зависимости от места постановки на учет.

Задание 4

Заполните налоговое извещение на дачный участок своей семьи.

ТАБЛИЦА 8.5

Налоговое извещение на дачный участок своей семьи

Земельный участок (адрес или местоположение)

2020

Итого:

Подробнее см. подразд. 8.2.4.

Для определения налоговых льгот не забудьте определить, кто является собственником участка.

Если у вашей семьи нет земельного участка, то заполните налого- вое извещение для условного примера.

Например, участок находится (выберите самостоятельно населен- ный пункт в вашем районе), площадь участка — 10 соток. Кадастро- вая стоимость — 678 900 руб. Собственник участка — Г. П. Дубовой, глава многодетной семьи, приобрел участок в октябре 2017 г.

Ответ

ТАБЛИЦА 8.6

Налоговое извещение на дачный участок многодетной семьи Дубовых

Земельный участок (адрес или местоположение)

Рекомендации для преподавателя. В этом задании идет отра-

ботка основных ошибок и непониманий, которые могут возникнуть при освоении темы земельного налога. Налоговая ставка и налого- вые льготы зависят от места, где расположен земельный участок семьи, или которое выбрано для условного примера. Здесь основная задача — научить студентов пользоваться электронным сервисом ФНС России о налоговых ставках и льготах. Далее налог рассчиты- вается по стандартной формуле с учетом найденной информации.

Задание 5

Зарегистрируйтесь в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Какой способ вы выбрали, чтобы зарегистрироваться? Какие сложности возникли?

Изучите возможности, которые становятся доступными для вас как пользователя этого сервиса. Перечислите их.

Вы также можете зарегистрировать своих родственников (с их согласия) и помочь им оплатить налоги, подать заявление на нало- говые вычеты и другие льготы или обратиться в ФНС России в слу- чае какой-то проблемной ситуации.

Рекомендации для преподавателя. Главная задача — это «подру-

жить» студентов с электронными сервисами ФНС России (в данном случае — с кабинетом налогоплательщика), а также научить ими

145