Финансовый менеджмент как система и процесс управления
Менеджмент - в общем виде можно определить как систему экономического управления производством, которая включает совокупность принципов, методов, форм и приемов управления. Собственно к менеджменту относятся теория управления и практические образцы эффективного руководства, под которым понимается искусство управления.
Управление - целенаправленная деятельность субъекта управления, направленная на достижение определенного состояния управляемого объекта.
Управление - процесс выработки и осуществления управляющих воздействий.
Управляющее воздействие - это воздействие на объект управления, предназначенное для достижения цели управления.
Выработка управляющих воздействий включает сбор, передачу и обработку необходимой информации, принятие решений.
Осуществление управляющих воздействий охватывает передачу управляющих воздействий и при необходимости преобразование их в форму, непосредственно воспринимаемую объектами управления.
Финансовый менеджмент как деятельность проходит в двух сферах:
1) внутрихозяйственной - где управление финансовыми ресурсами и капиталом осуществляется на основании решений администрации внутри предприятия;
2) внешней - где управление финансовыми ресурсами и капиталом осуществляется в процессе установления финансовых отношений между предприятием и другими хозяйствующими субъектами, либо государством.
Система финансового менеджмента состоит из субъекта и объекта управления (Рисунок 3). Сам процесс управления финансами предприятия проходит в системном взаимодействии этих двух элементов.
Рисунок 3 – Структура и процесс функционирования системы финансового управления на предприятии
Любой объект управления, любой процесс представляют собой систему. Под системой понимается совокупность взаимодействующих элементов, составляющих целостное образование. Финансовая система входит в социально-экономическую систему. Главное свойство социально-экономической системы - в ее основе лежат интересы людей. Совокупность общественных, коллективных и личных интересов влияет на состояние системы и процесс ее развития.
Любая система состоит из элементов. Элемент системы - такая подсистема, которая в условиях данного исследования (наблюдения и его цели) представляется неделимой, не подлежит дальнейшему расчленению на составляющие. Следовательно, элемент всегда является структурной частью любой системы.
Каждому элементу присущи различные свойства. Основные свойства элемента системы:
- элемент системы выполняет только ему присущую функцию, которая не повторяется другими элементами данной системы
- обладает способностью взаимодействовать с другими элементами и интегрировать с ними. Это является признаком целостности системы.
- тесно связан с другими элементами своей системы.
Свойства элементов финансовой системы позволяют вывести общее правило финансового менеджмента: всегда надо стремиться к финансовой устойчивости системы в целом, а не тех или иных ее элементов, подсистем.
Субъект управления - это специальная группа людей (финансовая дирекция как аппарата управления, финансовый менеджер как управляющий), которая посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.
Объект управления - совокупность условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений между хозяйствующими субъектами и их подразделениями в хозяйственном процессе.
В широком смысле объектом управления в финансовом менеджменте следует признать финансовое состояние предприятия (ФСП), т.к. цель деятельности предприятия - оптимизация не какого-то одного элемента финансов, а комплексная оптимизация состояния предприятия с точки зрения финансового результата.
Первичным объектом управления в финансовом менеджменте являются финансовые потоки предприятия (ФПП), являющиеся документально оформленными потоками средств платежей.
Таким образом, управление финансовыми ресурсами и капиталом, можно свести к управлению ФПП. При этом любая хозяйственная операция должна документально оформляться первичными учетными документами, фиксирующими факт ее совершения.
Средство платежа - средство реализации обязательства хозяйствующего субъекта в денежном выражении, возникшее в процессе заключения сделки, а также при уплате налоговых сборов и отчислений во внебюджетные фонды.
Средством реализации финансового обязательства могут быть:
- денежные средства;
- фондовые ценности;
- прочие ликвидные активы (готовая продукция, сырье, материалы, основные средства и т.д.).
Финансовые (денежные) отношения (обязательства) у предприятия могут быть:
- с государственными органами (по уплате налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в соответствии с законодательными актами РФ);
- с хозяйствующими субъектами (по оплате продукции, товаров, работ (услуг), сырья (других материальных ценностей), при вложении капитала, при получении (возврате) кредитов и т.п.);
- с трудовым коллективом (по оплате труда, при распределении прибыли и т.п.);
- с учредителями (при распределении прибыли) и т.д.
Оптимальное взаимодействие финансовых отношений достигается путем использования:
- финансовых категорий (выручка, прибыль, амортизация, оборотные средства, безналичные расчеты, кредит к другие);
- нормативов (налогов, рентабельности, амортизации, средств, направляемых на потребление и т.д.);
- финансовых рычагов (различных стимулов, льгот, санкций и других).
Состояние объекта управления (ФПП) определяется:
- величиной остатков (сальдо) на счетах бухгалтерского учета на определенный момент времени;
- оборотами по счетам бухгалтерского учета за определенный промежуток времени.
При этом остатки на счетах фиксируют состояние ФПП, обороты - движение средств.
Воздействие субъекта на объект управления, т.е. сам процесс управления, может осуществляться только при условии циркулирования определенной информации между управляющей и управляемой подсистемами. Процесс управления независимо от его конкретного содержания всегда предполагает получение, передачу, переработку и использование информации.
Система финансового менеджмента – это система с обратной связью.
Финансовая система является сложной, динамической и открытой системой.
Сложность определяется неоднородностью составляющих элементов, разнородностью связей между ними, структурным разнообразием элементов. Это вызывает многообразие и различие элементов системы, их взаимосвязей, тенденций, изменений состава и состояния системы, множественность критериев их деятельности.
Динамичность обусловливается тем, что она находится в постоянно меняющейся величине финансовых ресурсов, расходов, доходов, в колебаниях спроса и предложения на капитал. Это обеспечивает увеличение и углубление связей финансовой системы с внешней средой и усложняет процесс ее управления.
Финансовая система является открытой системой, т.к. она обменивается информацией с внешней средой.