Финансовые потоки предприятия
Описание финансовых потоков предприятия (ФПП) необходимо в целях:
- отражения их состояния на определенный момент времени;
- для отражения изменения их величины за определенный промежуток времени;
- для прогнозирования (финансового планирования) их состояния в заданном интервале времени (интервале (лаг) планирования).
Состояние ФПП определяется:
- величиной остатков (сальдо) на счетах бухгалтерского учета на определенный момент времени;
- оборотами по счетам бухгалтерского учета за определенный промежуток времени.
Принятыми формами описания состояния ФПП являются регистры бухгалтерского учета (например, журналы-ордера), Главная книга, финансовая отчетность (баланс предприятия и другие формы отчетности). Данными формами описывается фактическое состояние финансовых потоков.
Для прогнозирования (финансового планирования) их состояния в заданном интервале времени (интервале (лаг) планирования) рассчитываются и формируются документы: «Бюджет доходов и расходов»; «Бюджет движения денежных средств»; «Бюджет по балансовому листу».
Рассмотренные методы определения состояния и прогнозирования ФПП являются основой для разработки модели данных финансового менеджмента.
Финансовый механизм
Понятие финансового механизма
Как процесс управления финансовый менеджмент базируется на использовании финансового механизма - системы организации, планирования и использования финансовых ресурсов.
Финансовый механизм должен способствовать наиболее полной эффективной реализации финансами своих функций, их взаимодействию.
Термин «финансы» происходит от латинского слова finis, означающего конец, окончание, финиш.
В древнем мире и в средние века термин finis применялся в денежных отношениях, возникающих между государством (в лице короля, судей и т.п.) и населением. Он выражал окончательный расчет, т.е. означал завершение денежного платежа.
Схема появления финансов представлена на рисунке (Рисунок 6).
Рисунок 6 – Схема появления финансов
Финансы -- это экономические отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта в связи с формированием и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства (создание условий для расширенного воспроизводства, социальные потребности, стимулирование труда и т.д.).
Таким образом, если финансы - объективная экономическая категория, отражающая объективно существующие денежные отношения по поводу формирования и распределения денежных фондов, то финансовый механизм, - это система управления финансами (система финансового менеджмента) (Рисунок 7).
Финансовый механизм - система основных элементов, регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой, то есть система управления финансами предприятий.
Государственное правовое регулирование |
Рыночное регулирование |
||
|
Механизм финансового менеджмента |
|
|
Финансовое регулирование внутри предприятия |
Система методов и приемов финансового управления на конкретном предприятии |
||
Рисунок 7 – Основные элементы механизма управления финансовой деятельностью предприятия
Как система основных элементов регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений в области финансовой деятельности предприятий финансовый механизм включает:
1) государственное нормативно-правовое регулирование;
2) рыночное регулирование (спрос-предложение);
3) внутренний механизм регулирования (планы, нормативы, процедуры, оргструктура);
4) систему методов и приемов управления финансовой деятельности предприятия (технико-экономических расчетов, балансовый, экономико-статистические, экономико-математические, сравнений и др.).
Основными элементами этого механизма в сфере финансовой деятельности предприятия являются государственное нормативно-правовое регулирование, рыночное регулирование, внутренний механизм регулирования и система методов и приемов осуществления управления финансовой деятельностью предприятия (Рисунок 7).
1. Государственное нормативно-правовое регулирование финансовой деятельности предприятия. Принятие законов и других нормативных актов, регулирующих финансовую деятельность предприятий, представляет собой одно из направлений реализации внутренней финансовой политики государства. Законодательные и нормативные основы этой политики регулируют финансовую деятельность предприятия в разных формах.
2. Рыночный механизм регулирования финансовой деятельности предприятия. Этот механизм формируется, прежде всего, в сфере финансового рынка в разрезе отдельных его секторов и сегментов. Спрос и предложение на финансовом рынке формируют уровень цен и котировок по отдельным финансовым инструментам, определяют доступность кредитных ресурсов в национальной и иностранной валютах, выявляют среднюю норму доходности капитала, определяют систему ликвидности отдельных фондовых и денежных инструментов, используемых предприятием в процессе своей финансовой деятельности. По мере углубления рыночных отношений роль рыночного механизма регулирования финансовой деятельности предприятий будет возрастать.
3. Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия. Механизм такого регулирования формируется в рамках самого предприятия, соответственно регламентируя те или иные оперативные управленческие решения по вопросам его финансовой деятельности. Так, ряд аспектов финансовой деятельности регулируется требованиями устава предприятия. Отдельные из этих аспектов регулируются разработанными на предприятии финансовой стратегией и целевой финансовой политикой по отдельным направлениям финансовой деятельности. Кроме того, на предприятии может быть разработана и утверждена система внутренних нормативов и требований по отдельным аспектам финансовой деятельности.
4. Система конкретных методов и приемов осуществления управления финансовой деятельностью предприятия. В процессе анализа, планирования и контроля финансовой деятельности используется обширная система методов и приемов, при помощи которых достигаются необходимые результаты. К числу основных из них относятся методы: технико-экономических расчетов, балансовый, экономико-статистические, экономико-математические, сравнения и др.
Эффективный механизм финансового менеджмента позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления предприятием.
Таким образом, воздействие финансов на экономику предприятия осуществляется через финансовый механизм - составную честь хозяйственного механизма, совокупность финансовых стимулов, рычагов, инструментов, форм и способов регулирования экономических процессов и отношений.