- •7.03050803- Оподаткування
- •Статус дисципліни: вибіркова
- •Передмова
- •Робоча навчальна програма
- •7 .050114-Оподаткування
- •Для групи осАз- 51 спеціальності 7 .050114 „Оподаткування”
- •„Податкова політика”
- •Опис навчальної дисципліни
- •Для груп епСз- 51 спеціальності 7.050107 „Економіка підприємства”
- •2. Мета: формування у студентів системи знань щодо наукових основ з теорії та практики оподаткування і практичної проблематики формування податкової політики.
- •Тематичний план для групи осАз-51
- •Зміст навчальної дисципліни за змістовними модулями Модуль і (Теми 1-3)
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Модуль іі (Теми 4-7)
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективність податкової політики
- •Тема 6. Проблемні аспекти реалізації податкової політики
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •Екзамен
- •Перелік тем рефератів
- •Перелік контрольних питань з курсу „Податкова політика”
- •Опорний конспект лекцій з курсу «Податкова політика»
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення податкової політики.
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •Загальний зміст категорії податкова політика.
- •Принципи формування податкової політики у змішаній економіці.
- •Форми податкової політики.
- •Поняття суспільних благ та їх особливі ознаки.
- •4. Суспільне анти благо, як сфера застосування податкової політики. Податок за Пігу та податок за Кларком.
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Формування поглядів на сутність та функції податків у до класичний період.
- •Класичний період дослідження оподаткування.
- •Податкові теорії на рубежі хіх – хх ст.
- •Фіскальна соціологія.
- •5. Сучасні теорії податків і їх вплив на податкову політику провідних країн.
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Поняття дискреційної податкової політики та її види в залежності від економічного циклу.
- •2. Інструменти реалізації дискреційної політики. „Цільова функція” дискреційної політики.
- •3. Політика уряду на різних стадіях економічного циклу.
- •4. Недискреційна політика. Вмонтована стабільність економіки.
- •5. Види автоматичних стабілізаторів економіки.
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Сутність та завдання регіональної податкової політики.
- •Методи оцінки податкового потенціалу регіону.
- •Фактори диференціації податкових надходжень в регіоні.
- •4. Взаємообумовленість податкової політики та соціально-економічного розвитку регіону.
- •5. Визначення ефективності податкової політики на макро-, мезо- та мікро рівнях.
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективністьподаткової політики
- •1. Критерій фiскальної достатностi (iнтереси держави).
- •Критерій економiчної ефективностi (iнтереси суб’єктiв пiдприємницької дiяльностi).
- •3. Критерій соціальної справедливості – вплив податків на реальний дохід та рівень суспільних благ.
- •4. Застосування кривої Лаффера, кривої Лоренца, коефіцієнту Джінні та індексу Аткінсона для вимірювання норми оподаткування. Еластичність податкової бази.
- •Податкове навантаження: суть та наслідки.
- •Тема 6: Проблемні аспекти функціонування податкової політики
- •1. Лаги функціонування при реалізації податкової політики.
- •Вплив політичних чинників на напрямки реалізації податкової політики (парадокс Ерроу, теорема Ерроу).
- •3. Ефект витіснення та теорема еквівалентності Рікардо.
- •4. Теорія перекладання податків.
- •5. Характеристика перекладності окремих податків.
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •Податкова політика в Україні, її становлення та розвиток.
- •2. Поняття податкового права та його складові елементи.
- •3. Інформаційне забезпечення податкової політики. Податкова статистика та її значення для проведення податкової політики.
- •4. Формування вітчизняної податкової науки.
- •5. Основні вектори удосконалення податкової політики в Україні.
- •6. Податковий Кодекс та його значення для оптимізації податкової політики в Україні.
- •Методичні рекомендації
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення податкової політики
- •Цілі податкової політики
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективність податкової політики
- •Суспільних благ)
- •Концептуальні ознаки ефективної податкової політики
- •Тема 6. Проблемні аспекти реалізації податкової політики
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •ТесТи для контролю знань студентів
- •Рекомендована література
Форми податкової політики.
Податкова політика – це не самоціль держави фіскально забезпечити себе фінансовими ресурсами. А тому залежно від соціально-економічної доктрини держави, тобто від мети, яку ставить держава на даному етапі розвитку економіки, від стану самої економіки, використовуються різнобічні форми здійснення податкової політики.
У фінансовій науці виділяють наступні форми податкової політики:
Політика максимальних податкiв. При проведеннi такої політики держава застосовує достатньо високі податковi ставки, скорочує податковi пільги i запроваджує новi податки з метою максимального збiльшення суми податкових надходжень. За умови, коли вiдсутнi економiчнi, соціальні i політичні передумови для проведення полiтики максимальних податкiв (економiчна криза, надзвичайний полiтичний стан, вiйна), це може призвести до багатьох негативних наслідків.
Політика економічного розвитку. Держава з максимально можливих розмiрах податкового навантаження враховує не тiльки фiскальнi інтереси, а бiльше уваги приділяє економiчним інтересам податкоплатників. Основна мета при проведеннi такої полiтики - збiльшення економiчного росту шляхом покращення інвестиційної активності за рахунок найбiльш вигідного податкового клiмату. Така полiтика виправдовує себе за умови, коли вона використовується як засiб державного регулювания в перiод стагнації (спаду) економiки.
Полiтика виважених податкiв. Суть такої полiтики полягає у встановленнi такого рiвня оподаткування, який би максимально забезпечив фiскальнi iнтереси держави i одночасно не пiдримав би економiчних iнтересiв податкоплатникiв.
Система органів державного управління, котрі здійснюють податкову політику.
Проблема прийняття ефективних управлінських рішень у процесі формування та реалізації податкової політики не втрачає своєї актуальності. Ефективність діяльності держави у сфері регулювання економічних відносин залежить від вибору доктрини її соціально-економічного розвитку відповідно до задекларованих фінансових зобов’язань перед суспільством, поточного стану економіки, традицій і перспективних напрямів макроекономічного регулювання.
Реалізацію податкової політики в частині управління оподаткуванням прийнято пов’язувати з трьома термінами, які часто ототожнюють, хоча вони є різними за своїм змістом: управління оподаткуванням, податковий менеджмент та податкове адміністрування.
В загальному, серед органів державного управління, які здійснюють політику у сфері оподаткування, можна виділити наступні: апарат Президента України, Верховна Рада України як орган законодавчої влади, апарат Кабінету Міністрів України як орган виконавчої влади (галузеві міністерства та відомства, Міністерство фінансів України, Міністерство економіки України, Державна податкова служба України тощо).
Поняття суспільних благ та їх особливі ознаки.
Суспільні блага – це блага колективного користування, які мають поза ринковий характер (національна безпека, законотворчість, благоустрій, наука, охорона здоров’я, освіта та ін.) та характеризуються наступними властивостями:
надаються державою споживачам, оминаючи конкурентний ринок;
їх споживання носить загальнодоступний суспільний характер, створювані ними вигоди неподільні на iндивiдуальнi частини;
суспільні блага невичерпні в тому розумінні, що задоволення потреби однією людиною практично не зменшує обсягу задоволення тієї ж потреби іншими;
рішення про постачання суспільних благ приймається за суспільною згодою, оскільки окремий споживач у приватному порядку не спроможний створити попит на них або нав’язати його суспільству.
Крім вищезазначеного суспільні товари характеризуються сферою вигод, тобто економічні суб’єкти можуть користуватись ними тільки в межах певної території (наприклад, світло вуличного ліхтаря). Тому, відповідно до звичайної адміністративно-територіальної структури держави, можна виділити суспільні товари загальнодержавної та місцевої сфер вигод. В зв’язку з цим податкова політика має справу з окремим регулюванням рівнів загальнодержавних і місцевих податків.
З дарової доступності благ, що фінансуються державою i можливості споживати їх практично необмежено, постає проблема неплатника або так званого „безбілетного пасажира”.