- •7.03050803- Оподаткування
- •Статус дисципліни: вибіркова
- •Передмова
- •Робоча навчальна програма
- •7 .050114-Оподаткування
- •Для групи осАз- 51 спеціальності 7 .050114 „Оподаткування”
- •„Податкова політика”
- •Опис навчальної дисципліни
- •Для груп епСз- 51 спеціальності 7.050107 „Економіка підприємства”
- •2. Мета: формування у студентів системи знань щодо наукових основ з теорії та практики оподаткування і практичної проблематики формування податкової політики.
- •Тематичний план для групи осАз-51
- •Зміст навчальної дисципліни за змістовними модулями Модуль і (Теми 1-3)
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Модуль іі (Теми 4-7)
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективність податкової політики
- •Тема 6. Проблемні аспекти реалізації податкової політики
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •Екзамен
- •Перелік тем рефератів
- •Перелік контрольних питань з курсу „Податкова політика”
- •Опорний конспект лекцій з курсу «Податкова політика»
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення податкової політики.
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •Загальний зміст категорії податкова політика.
- •Принципи формування податкової політики у змішаній економіці.
- •Форми податкової політики.
- •Поняття суспільних благ та їх особливі ознаки.
- •4. Суспільне анти благо, як сфера застосування податкової політики. Податок за Пігу та податок за Кларком.
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Формування поглядів на сутність та функції податків у до класичний період.
- •Класичний період дослідження оподаткування.
- •Податкові теорії на рубежі хіх – хх ст.
- •Фіскальна соціологія.
- •5. Сучасні теорії податків і їх вплив на податкову політику провідних країн.
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Поняття дискреційної податкової політики та її види в залежності від економічного циклу.
- •2. Інструменти реалізації дискреційної політики. „Цільова функція” дискреційної політики.
- •3. Політика уряду на різних стадіях економічного циклу.
- •4. Недискреційна політика. Вмонтована стабільність економіки.
- •5. Види автоматичних стабілізаторів економіки.
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Сутність та завдання регіональної податкової політики.
- •Методи оцінки податкового потенціалу регіону.
- •Фактори диференціації податкових надходжень в регіоні.
- •4. Взаємообумовленість податкової політики та соціально-економічного розвитку регіону.
- •5. Визначення ефективності податкової політики на макро-, мезо- та мікро рівнях.
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективністьподаткової політики
- •1. Критерій фiскальної достатностi (iнтереси держави).
- •Критерій економiчної ефективностi (iнтереси суб’єктiв пiдприємницької дiяльностi).
- •3. Критерій соціальної справедливості – вплив податків на реальний дохід та рівень суспільних благ.
- •4. Застосування кривої Лаффера, кривої Лоренца, коефіцієнту Джінні та індексу Аткінсона для вимірювання норми оподаткування. Еластичність податкової бази.
- •Податкове навантаження: суть та наслідки.
- •Тема 6: Проблемні аспекти функціонування податкової політики
- •1. Лаги функціонування при реалізації податкової політики.
- •Вплив політичних чинників на напрямки реалізації податкової політики (парадокс Ерроу, теорема Ерроу).
- •3. Ефект витіснення та теорема еквівалентності Рікардо.
- •4. Теорія перекладання податків.
- •5. Характеристика перекладності окремих податків.
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •Податкова політика в Україні, її становлення та розвиток.
- •2. Поняття податкового права та його складові елементи.
- •3. Інформаційне забезпечення податкової політики. Податкова статистика та її значення для проведення податкової політики.
- •4. Формування вітчизняної податкової науки.
- •5. Основні вектори удосконалення податкової політики в Україні.
- •6. Податковий Кодекс та його значення для оптимізації податкової політики в Україні.
- •Методичні рекомендації
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення податкової політики
- •Цілі податкової політики
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективність податкової політики
- •Суспільних благ)
- •Концептуальні ознаки ефективної податкової політики
- •Тема 6. Проблемні аспекти реалізації податкової політики
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •ТесТи для контролю знань студентів
- •Рекомендована література
5. Основні вектори удосконалення податкової політики в Україні.
Податкова політика, яка використовується для державного регулювання соціально-економічних процесів, повинна враховувати можливі складнощі у розвитку економіки країни та наслідувати передовий зарубіжний досвід. Хоча базові принципи та цілі податкової політики є спільними у багатьох демократичних країнах.
В суспільстві постійно відбуваються зміни, тому постійно проявляються певні недоліки податкової політики. Все це викликає необхідність постійного удосконалення податкового законодавства. Ось чому держава і маневрує податками в рамках податкової політики залежно від ситуацій, які складаються, впливаючи на різні сторони діяльності платників податків. Разом з тим, податкова політика перебуває під постійним „тиском” платників податків, які в переважній більшості розглядають податки як засіб зменшення їх особистих доходів.
Податки мають властивість впливати на прагнення людей ефективно працювати і розвивати виробництво продукції та послуг. Встановлення державою занадто високих податків спричинить зменшення темпів економічного зростання, що у свою чергу зменшить податкові надходження.
Відмовлення взагалі від податків означає припинення існування держави як такої. Тому для держави головним завданням є встановлення такого оптимального рівня оподаткування, за яким і надходження до бюджету можуть бути максимально можливими, і підприємства зможуть активно розвиватися на довгострокову перспективу.
6. Податковий Кодекс та його значення для оптимізації податкової політики в Україні.
Однією з найважливіших проблем національної економіки України є завершення процесу кардинального реформування податкової політики шляхом прийняття економічної Конституції – Податкового кодексу України. Актуальність прийняття Податкового кодексу України зумовлена наявністю на сьогоднішній день занадто громіздкої системи нормативно-правових актів з питань оподаткування, що містить прогалини, колізійні норми та призводить до неоднозначного трактування положень діючого законодавства.
Податковий кодекс має стати першим в Україні законодавчим актом, що вміщує в собі узгоджені норми, пов’язані з нарахуванням та сплатою податків, та забезпечує комплексне врегулювання питань, пов’язаних з оподаткуванням. Це пропонується здійснити шляхом включення до Податкового кодексу практично всіх податків, зборів та інших обов’язкових платежів, які підлягають справлянню на території України.
Рекомендована література:
Основна: 1, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 35, 50, 56, 57, 58.
Додаткова: 2, 7, 8, 15, 17, 21, 38, 51, 54, 55, 56, 63, 67, 68, 74, 76, 78, 88, 100, 101, 106.
Методичні рекомендації
до проведення семінарських, практичних занять та організації
самостійної та індивідуально-консультаційної роботи студентів з курсу для підготовки фахівців за ОКР «спеціаліст»
заочної форми навчання
напрям підготовки 0503 „Економіка і підприємництво”
спеціальність 7.050114 „Оподаткування”
спеціальність 7.050107 „Економіка підприємства”
статус дисципліни: вибіркова
Методичні рекомендації
до проведення семінарських, практичних занять,
організації самостійної та індивідуальної роботи студентів
за змістом навчальної дисципліни