Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі

Основні поняття та терміни: податкова політика в Україні, податкове право, складові елементи податкового права, податковий кодекс, удосконалення податкової політики, державні доходи, державні витрати, фінансові ресурси.

План семінарського заняття

1. Податкова політика в Україні, її становлення та розвиток.

2. Поняття податкового права та його складові елементи.

3. Інформаційне забезпечення податкової політики. Податкова статистика та її значення для проведення податкової політики.

4. Формування вітчизняної податкової науки.

5. Основні вектори удосконалення податкової політики в Україні.

6. Податковий Кодекс та його значення для оптимізації податкової політики в Україні.

Перелік питань до самостійної роботи

1. Поняття статистичного зведення та його види у податковій діяльності.

2. Проблематика реалізації податкової політики в Україні.

Індивідуально-консультаційна робота

1. Податкова політика в Україні та європейська інтеграція: шляхи гармонізації інтересів.

2. Методи навчання: підготовка реферативного повідомлення, доповіді.

3. Методи оцінювання: поточне тестування.

Опорний конспект лекцій

платники податків – це юридичні та фізичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов’язок сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі).

система податків та податкових платежів – сукупність встановлених в державі податків і податкових платежів.

система оподаткування – сукупність в державі податків і податкових платежів, а також механізму, способів їх розрахунку та сплати, форми зарахувань до бюджету.

податкова система – сукупність системи оподаткування і елементів нарахувань, сплати, зарахувань та контролю (органів держави, платників податків та інших суб’єктів оподаткування).

податкове право є складовою частиною фінансового права і являє собою сукупність юридичних норм, які визначають сукупність податків в даній державі, порядок їх сплати, розрахунок, функціонування, зміни, скасування та взагалі регулювання податкових відносин.

податкові закони – це особливі закони, які стосуються економічної сторони діяльності як підприємств, так і громадян, тому вони повинні мати і мають особливі вимоги.

доходи бюджету - це усі податкові, неподаткові та інші надходження на безповоротній основі, справляння яких передбачено законодавством України (включаючи трансферти, дарунки, гранти). Залежно від порядку формування системи державних доходів їх можна поділити на централізовані - кошти, що утворюються у процесі розподілу валового продукту і надходять до державних та муніципальних централізованих фондів, у тому числі цільових позабюджетних, та децентралізовані - доходи, що залишаються у розпорядженні державних підприємств, установ, організацій при розподілі та перерозподілі внутрішнього валового продукту і формуються переважно за рахунок їх прибутку.

витрати бюджету - це затрати, які виникають у держави в зв’язку з виконанням нею своїх економічних, соціальних, політичних і адміністративних функцій.

Таблиця 1

Складові модернізаційного проекту вдосконалення податкових відносин в Україні

Складові модернізаційного проекту	Визначають і об’єднують траєкторії розвитку	Ключові напрями вдосконалення
Податкова політика	податкових відносин і податкового права	дотримання положень доктрини соціально-економічного розвитку і її фундаментального компонента; максимальне обмеження тиску окремих партій, рухів, груп; активна і послідовна стратегія цільової орієнтації податкових реформувань; встановлення граничного рівня ВВП; постійний моніторинг та оцінка ризиків;
Податковий кодекс	податкового права і податкової системи	гармонізація загальнодержавних інтересів і інтересів платника податків4 орієнтація на основоположні принципи на довгострокову перспективу; забезпечення прозорості реалізації; урахування стандартів і норм міжнародного права;
Податкова система	податкової системи та процесів адміністрування	прогресивність та платоспроможність; оптимізація структури; ліквідація бар’єрів для бізнесу; зміщення оподаткування з етапів перерозподілу на етапи отримання доходів і заробляння коштів; перехід до принципів сімейного оподаткування;
Адміністрування податків	податкової системи і податкової політики	адекватність напрямів податкових реформувань і податкового адміністрування; посилення аналітичного потенціалу; максимальне упередження податкових порушень; перебудова системи санкцій; реалізація права платника на своєчасну і повну інформацію; зниження вартості адміністрування.

Рекомендована література:

Основна: 1, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 35, 50, 56, 57, 58.

Додаткова: 2, 7, 8, 15, 17, 21, 38, 51, 54, 55, 56, 63, 67, 68, 74, 76, 78, 88, 100, 101, 106.