- •7.03050803- Оподаткування
- •Статус дисципліни: вибіркова
- •Передмова
- •Робоча навчальна програма
- •7 .050114-Оподаткування
- •Для групи осАз- 51 спеціальності 7 .050114 „Оподаткування”
- •„Податкова політика”
- •Опис навчальної дисципліни
- •Для груп епСз- 51 спеціальності 7.050107 „Економіка підприємства”
- •2. Мета: формування у студентів системи знань щодо наукових основ з теорії та практики оподаткування і практичної проблематики формування податкової політики.
- •Тематичний план для групи осАз-51
- •Зміст навчальної дисципліни за змістовними модулями Модуль і (Теми 1-3)
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Модуль іі (Теми 4-7)
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективність податкової політики
- •Тема 6. Проблемні аспекти реалізації податкової політики
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •Екзамен
- •Перелік тем рефератів
- •Перелік контрольних питань з курсу „Податкова політика”
- •Опорний конспект лекцій з курсу «Податкова політика»
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення податкової політики.
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •Загальний зміст категорії податкова політика.
- •Принципи формування податкової політики у змішаній економіці.
- •Форми податкової політики.
- •Поняття суспільних благ та їх особливі ознаки.
- •4. Суспільне анти благо, як сфера застосування податкової політики. Податок за Пігу та податок за Кларком.
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Формування поглядів на сутність та функції податків у до класичний період.
- •Класичний період дослідження оподаткування.
- •Податкові теорії на рубежі хіх – хх ст.
- •Фіскальна соціологія.
- •5. Сучасні теорії податків і їх вплив на податкову політику провідних країн.
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Поняття дискреційної податкової політики та її види в залежності від економічного циклу.
- •2. Інструменти реалізації дискреційної політики. „Цільова функція” дискреційної політики.
- •3. Політика уряду на різних стадіях економічного циклу.
- •4. Недискреційна політика. Вмонтована стабільність економіки.
- •5. Види автоматичних стабілізаторів економіки.
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Сутність та завдання регіональної податкової політики.
- •Методи оцінки податкового потенціалу регіону.
- •Фактори диференціації податкових надходжень в регіоні.
- •4. Взаємообумовленість податкової політики та соціально-економічного розвитку регіону.
- •5. Визначення ефективності податкової політики на макро-, мезо- та мікро рівнях.
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективністьподаткової політики
- •1. Критерій фiскальної достатностi (iнтереси держави).
- •Критерій економiчної ефективностi (iнтереси суб’єктiв пiдприємницької дiяльностi).
- •3. Критерій соціальної справедливості – вплив податків на реальний дохід та рівень суспільних благ.
- •4. Застосування кривої Лаффера, кривої Лоренца, коефіцієнту Джінні та індексу Аткінсона для вимірювання норми оподаткування. Еластичність податкової бази.
- •Податкове навантаження: суть та наслідки.
- •Тема 6: Проблемні аспекти функціонування податкової політики
- •1. Лаги функціонування при реалізації податкової політики.
- •Вплив політичних чинників на напрямки реалізації податкової політики (парадокс Ерроу, теорема Ерроу).
- •3. Ефект витіснення та теорема еквівалентності Рікардо.
- •4. Теорія перекладання податків.
- •5. Характеристика перекладності окремих податків.
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •Податкова політика в Україні, її становлення та розвиток.
- •2. Поняття податкового права та його складові елементи.
- •3. Інформаційне забезпечення податкової політики. Податкова статистика та її значення для проведення податкової політики.
- •4. Формування вітчизняної податкової науки.
- •5. Основні вектори удосконалення податкової політики в Україні.
- •6. Податковий Кодекс та його значення для оптимізації податкової політики в Україні.
- •Методичні рекомендації
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення податкової політики
- •Цілі податкової політики
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективність податкової політики
- •Суспільних благ)
- •Концептуальні ознаки ефективної податкової політики
- •Тема 6. Проблемні аспекти реалізації податкової політики
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •ТесТи для контролю знань студентів
- •Рекомендована література
Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
Податкова політика в Україні, її становлення та розвиток.
Поняття податкового права та його складові елементи.
Інформаційне забезпечення податкової політики. Податкова статистика та її значення для проведення податкової політики.
Формування вітчизняної податкової науки.
Основні вектори удосконалення податкової політики в Україні.
Податковий Кодекс та його значення для оптимізації податкової політики в Україні.
Викладання навчального матеріалу за планом:
Податкова політика в Україні, її становлення та розвиток.
Із проголошенням незалежності Україна стала на шлях радикальних економічних реформ. Це був період становлення податкової політики, в основу якої було покладено класичну схему оподаткування, характерну для економічно розвинутих країн. Застосування такого шаблону в умовах перехідного періоду в Україні призвело до виникнення низки суттєвих проблем: збільшення кількості збиткових підприємств, зростання безробіття, ускладнення соціально-економічної ситуації в країні. Це зумовлене тим, що акцент у податковій політиці було зроблено на фіскальній функції, а регулюючі та стимулюючі функції податків мінімізовані. Тому проблема оптимізації податкової політики залишається однією з найактуальніших у процесі побудови фундаменту для економічного зростання України.
Формування бачення власної податкової політики відбулося із становленням економічної самостійності Української РСР, однак говорити про остаточну сформованість податкової політики в Україні поки ще зарано. Як свідчить практика, сьогодні немає інших аспектів економіки, які б настільки серйозно критикувалися суб’єктами господарської діяльності. Закони, які регламентують податкову систему в Україні, постійно змінюються з метою їхнього узгодження з процесами, що мали та мають місце у житті суспільства, за відсутності єдиної податкової політики. Отже, проблема розвитку податкової політики з часів набуття незалежності та до сьогодення полягає у відсутності в Україні достатнього науково-практичного досвіду в стратегічному управлінні податковою політикою, і держава має йти шляхом експериментального пошуку кращих варіантів податкової системи, роблячи багато помилок.
2. Поняття податкового права та його складові елементи.
Податкове право - це сукупність фінансово-правових норм, що регулюють суспільні відносини, які виникають у процесі встановлення, введення та справляння податків і зборів з юридичних та фізичних осіб до бюджетної системи, а також відносини, що виникають у процесі здійснення податкового контролю.
Податкове право є підгалуззю фінансового права, йому притаманний публічний характер. Однак, відображаючи загальні положення і принципи фінансового права, податкове право має специфічні ознаки, що обумовлені характером регламентованим ним податкових відносин.
Предметом податкового права є не сама діяльність держави у сфері оподаткування, а ті відносини, які виникають в процесі її здійснення. Тобто податкове право розглядає тільки відносини, що стосуються одно направленого руху грошових коштів знизу нагору - від платників податків до бюджетів всіх рівнів у формі податків і зборів. Розподілення цих коштів, виділення їх на задоволення державних потреб (тобто рух згори вниз) – це вже не предмет податкового права, хоч і регулюється правом фінансовим.
Особливості відносин, що складають предмет податкового права, полягають у тому, що вони:
виникають в процесі фінансової діяльності держави у сфері оподаткування і пов’язані з реалізацією податкового обов’язку;
своїм об’єктом завжди представлені грошима або грошовими зобов’язаннями, що пов’язані з формуванням грошових фондів;
є результатом надання правової основи фінансово-економічним відносинам через правову регламентацію поведінки їх суб'єктів;
для них характерною є обов’язкова участь держави в особі уповноважених нею органів, які здійснюють від свого імені та під контролем держави владні повеління іншій стороні відносин;
характерні нерівністю сторін в силу їх владного характеру;
виникають, змінюються та припиняються безпосередньо через прийняття нормативних актів, а відтак суб’єкти цих відносин незалежно від їх організаційної форми та власності не мають права встановлювати, змінювати чи припиняти ці відносини, що автономно здійснює лише держава як інститут влади.