5. Визначення ефективності податкової політики на макро-, мезо- та мікро рівнях.

Ефективність податкової політики - це дієвість обраних інструментів податкової політики при визначенні часу, упродовж якого відбувається реалізація податкової політики.

Її ефективність повинна розглядатися, по-перше, з точки зору виконання державного бюджету (безпосередньо фіскальна ефективність), по-друге - з точки зору впливу на соціально-економічну динаміку в країні (стратегічна економічна ефективність).

Найважливішими показниками фіскальної ефективності податкової політики є збирання бюджетних доходів, виконання бюджетних зобов’язань, управління бюджетним дефіцитом i державним боргом.

Критеріями стратегічної економічної ефективності податкової політики є динаміка основних макроекономічних показників у спiвставленнi з наміченими структурними пріоритетами, а саме:

• динаміка ВВП та обсягів виробництва;

• темпи економічного зростання та збільшення прибутків й активів суб’єктів господарювання;

• рівень зайнятості та величина реальних доходів населення тощо.

Критерії макроекономічної ефективності податкової політики:

• можливість податкової політики концентрувати джерела доходів.

• здатність податкової політики визначати прийнятну податкову базу.

• направленість податкової політики на мінімізацію затримок в сплаті податків.

• нейтральність податкової політики у відношенні до стимулів.

Ефективність податкової політики на мікроекономічному рівні доцiльно дослiджувати через коефiцiєнт спiввiдношення сум податкових платежiв i фiнансованих державою сум суспiльних благ та трансфертних платежiв:

К_с =

де: К_с - коефiцiснт спiввiдношення;

СБ, ТП — суспiльнi блага та трансфертнi платежi;

ПН — податковi надходження.

6. Напрями удосконалення регіональної податкової політики.

Головне завдання податкової політики - сприяти динамічному економічному розвитку країни за допомогою раціонального управління державними доходами, у тому числі оптимізації збору податків, а також державними видатками. З метою підвищення ефективності регіональної податкової політики податкова система України повинна будуватися з урахуванням принципів стабільності, економічної обґрунтованості, достовірності, соціальної справедливості (неупередженого розподілу суспільного багатства між громадянами і територіальними громадами), збалансованості, фінансової єдності, адміністративної самостiйностi, рiвнозначностi видатків, повноти, прозорості.

Стратегічними напрямами удосконалення регіональної податкової політики можуть стати:

• забезпечення повного i своєчасного виконання фінансових зобов’язань держави на всіх рівнях влади;

• усунення дестимулюючих елементів i посилення стимулюючих функцій податкової політики, насамперед в напрямах реформування податкової системи i політики бюджетних видатків;

• значне зменшення боргового навантаження на економіку;

• забезпечення стратегічної спрямованості податкової політики;

• розмежування у бюджетах усіх рівнів поточних видатків i видатків на розвиток, визначення джерел, за рахунок яких мають формуватися видатки на розвиток тощо.

Рекомендована література:

Основна: 14, 16, 17, 18, 19, 20, 35, 50, 56, 57, 58.

Додаткова: 22, 25, 26, 28, 30, 35, 37,39, 44, 46, 47, 54, 56, 63, 68, 70, 74, 87, 96, 98, 97.