Тема « Капитал банка, оценка его достаточности»

1. Собственные средства банка и собственный капитал банка, их состав и структура. Роль и функции капитала банка

2. Расчет собственного капитала банка.

3. Оценка достаточности капитала банка.

1. Собственные средства и собственный капитал банка, их состав и структура. Роль и функции капитала банка.

Важнейшим элементом организации коммерческой деятельности банка, ее основой выступают собственные средства банка, которые представляют собой его капитал.

Собственные средства банка - это совокупность различных фондов, создаваемых банком для обеспечения экономической самостоятельности и стабильности функционирования, а также неиспользованная прибыль текущего года и прошлых лет.

Собственные средства банка включают:

уставный фонд;

резервный фонд и специальные фонды;

нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года.

Основным элементом собственных средств и капитала банка выступает уставный фонд (капитал). Размер уставного капитала, порядок его формирования определяются Уставом банка. Минимальная величина уставного капитала для вновь образуемых банков регламентируется нормативными актами Банка России и в настоящее время составляет сумму эквивалентную 5 млн. евро.

Уставный капитал может быть сформирован взносами денежных средств и материальных активов, (причем не всех, а только тех материальных активов, которые будут использованы непосредственно в банковской деятельности).

Уставный капитал может увеличиваться за счет внешних и внутренних источников. Внешние источники - это привлечение дополнительных средств от имеющихся участников банка или путем расширения состава участников. Акционерные банки в этом случае проводят выпуск новых акций, паевые банки - увеличивают доли имеющихся или принимают новых участников. При использовании внешних источников вместе с ростом уставного фонда растет в целом собственный капитал банка.

Внутренними источниками выступают собственные фонды банка и прибыль. Банк может направить на увеличение уставного капитала часть средств резервного фонда, эмиссионный доход, средства специальных фондов, нераспределенную прибыль прошлых лет. При этом способе наращивания уставного капитала собственный капитал банка не увеличивается, происходит только перераспределение средств внутри его структуры.

Вторым важнейшим капиталообразующим фондом выступает резервный фонд. Порядок его образования также, как и уставного фонда, определяется Уставом банка. Минимальная величина резервного фонда устанавливается в законодательном порядке в % к уставному фонду, в настоящее время она составляет 15 % от зарегистрированного уставного капитала. Источником образования резервного фонда выступает прибыль банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы.

Наряду с фондами важнейшим элементом собственных средств банка выступает прибыль банка, которая образуется за счет его доходов. Нераспределенная прибыль прошлых лет и неиспользованная прибыль текущего года включается в собственный капитал банка.

Собственные средства (капитал) играют важнейшую роль в деятельности коммерческих банков.

В процессе функционирования банков собственный капитал призван поддерживать их финансовую устойчивость и платежеспособность. Чем больше капитал банка, тем больше возможностей покрыть убытки, а следовательно меньше риск потери платежеспособности.

За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Собственный капитал является главным источником вложений в долгосрочные ресурсы.

Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков, акционеров, Центрального банка.

Роль капитала банка определяется выполняемыми им функциями. Капитал банка выполняет ряд важнейших функций, основными из которых являются защитная, оперативная и регулирующая.

Защитная функция. Так как преобладающая часть активов финансируется за счет привлеченных средств вкладчиков, главной функцией капитала является защита интересов вкладчиков.

Как уже отмечалось ранее, сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Капитал служит защитой интересов вкладчиков, как бы поглощая убытки банка. Чем прочнее капитальная база банка, тем надежнее защита средств вкладчиков. Капитал играет роль своеобразного буфера, позволяющего банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь, продолжать операции

Оперативная функция. Суть этой функции в том, что за счет собственного капитала ассигнуются средства на приобретение земли, зданий, оборудования и других материальных активов. Этот источник финансовых ресурсов особенно важен на начальных этапах деятельности банка. На последующих этапах собственные средства банк вкладывает в создание финансовых резервов, в долгосрочные активы, в создание дочерних кредитных учреждений, долевое участие в совместной деятельности с другими хозяйствующими субъектами.

Регулирующая функция. Эта функция связана с особой заинтересованностью общества, государства в успешном функционировании банковской системы, а также с законами и нормами, позволяющими государству через Центральный банк осуществлять регулирование и контроль за банковской деятельностью. Размер собственного капитала выступает регулятором ссудных, инвестиционных операций банка, размеров максимальных рисков.