5. Финансы и кредит. Бюджетная система Российской федерации. Налогообложение предприятий.
1. Финансы и финансовая система государства; публичные (общественные) финансы.
Сущность финансов и их роль в обеспечении экономического роста.
Финансы - система денежных отношений, возникающих по поводу распределения стоимости ВВП и его части национального дохода, в результате чего образуются и используются доходы и фонды. Область возникновения финансовых отношений – стадия распределения стоимости созданного продукта в рамках воспроизводственного процесса.
Признаки финансов:
1) Денежный характер отношений;
2) Распределительный характер,
3) Императивный характер (одним из участников финансовых отношений выступает государство или госорганы),
4)Образование и использование доходов, накоплений и фондов.
Основные предпосылки возникновения финансов:
1)Развитие товарно-денежных отношений,
2) Становление гос-ва как института власти.
Сущность финансов проявляется в функциях финансов. Финансы не участвуют в процессе производства они только распределяют.
1) Распределительная функцияпосредством которой реализуется назначение финансов в воспроизводственном процессе непосредственно на стадии распределения национального дохода для обеспечения каждого субъекта необходимыми денежными средствами соответствующего целевого назначения.
2)Аккумулирующую функцию обеспечивает в основном та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства, то есть финансы предприятий, участвующие в процессе создания денежных доходов и накоплений.
3) Регулирующая функция финансов проявляется в воздействии на процесс воспроизводства и темпы его роста.
4) Контролирующая функция проявляется в контроле над распределением валового внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.
В условиях рыночной экономики роль финансов существенно возросла, от финансового положения предприятия зависит его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.
Роль финансов в экономике многообразна, но ее можно свести к трем основным направлениям:
1. Фин. обеспечение потребностей расширенного производства (покрытие затрат за счет фин. ресурсов (собственных, заемных, привлеченных).
2. Фин. регулирование экономических и социальных процессов (перераспределение финансовых ресурсов).
3. Фин. стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов.
Методы:
1) эффективное вложение финансовых ресурсов;
2) использование бюджетных стимулов (представление льгот при уплате налогов носит стимулирующий характер, например: освобождение от уплаты некоторых налогов сельских и фермерских хозяйств с целью обеспечения их роста и развития;
3)использование фин. санкций (штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, непредставление налоговых деклараций и т.п.).
Субъекты и объекты финансовых отношений.
Финансовые объекты — разнообразные виды финансовых отношений. К объектам относятся: финансы субъектов хозяйствования; государственные финансы (1) ВВП или его стоимость, 2) Национальный (или валовой) доход страны, 3) Национальное богатство страны и т.д.).
Финансовые субъекты — субъекты, которые организуют и осуществляют это управление. К субъектам относятся: юр. лица (корпорации), физ. лица (население), гос-во (муниципалитеты).
Финансовая система: основные и обеспечивающие элементы.
Финансовая система – это совокупность сфер и звеньев (групп) финансов, отношений, в процессе которых формируются и используются различные фонды денежных средств.
Финансовая система – это совокупность различных финансовых институтов (учреждений), осуществляющих финансовые операции и одновременно являются субъектами управления финансами.
Финансовая система.
|
Государственные финансы |
Финансы организации |
Кредит |
Страхование |
|---|---|---|---|---|
Бюджеты разных уровней СГФ (специальные государственные фонды: пенсионный, соцстрах) Государственный кредит
|
Коммерческие организации Некоммерческие учреждения Общественные объединения (фонды, партии) |
Банковский Коммерческий (2 предприятия, взаимодействующие между собой) Потребительский (обязательный участник – население)
|
Имущественное Личное Социальное Страхование ответственности |
|
Государственные и муниципальные финансы; финансы хозяйствующих субъектов; финансы домашних хозяйств.
Система финансов РФ.
Звенья финансовой системы:
1. Государственные финансы:
1.1. Бюджетная система:
1.1.1.Бюджеты гос. внебюджетных фондов: ФСС, ФОМС, ПФ РФ,
1.1.2.Местные или муниципальные бюджеты (форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для фин. обеспечения задач и функций местного самоуправления),
1.1.3.Бюджеты субъектов РФ,
1.1.4.Федеральный бюджет (основной финансовый план правительства России, имеющий силу закона.);
1.2. Гос. кредит (гос-во-кредитор, гос-во – заемщик, гос-во – гарант);
2. Финансы хоз. субъектов:
2.1.Коммерческих организаций;
2.2. Некоммерческих учреждений;
2.3.Финансовые посредники (кредит организации, частные пенс.фонды, страх. организации и др. фин. институты)
Все звенья ФС взаимосвязаны между собой, путем встречных финансовых потоков. Основой ФС является сфера финансы хозяйствующих субъектов. Т. к. в этой сфере создается первичные доходы. Регулирующая роль принадлежит ГМФ. Т. к. в этой сфере сосредоточен большой объем финансовых ресурсов.
Государственные финансы отражают экономические отношения по формированию и использованию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения государством его функций. Государственныефинансы включают в себя гос. бюджет и гос. внебюджетные фонды. По своему материальному содержанию государственный бюджет - это централизованный фонд денежных средств государства. По социально-экономической сущности он является основным инструментом распределения и перераспределения ВНП и национального дохода государства.
Государственный бюджет выполняет следующие функции:
- перераспределительную (через гос. бюджет перераспределяется до 50% нац. дохода страны);
- регулирующую (через госбюджет осуществляется регулирование темпов и пропорций развития экономики);
- стимулирующую (бюджетные отношения имеют своей целью стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов и, в первую очередь, бюджетных средств);
- контрольную (через госбюджет осуществляется контроль за рациональным использованием фин. ресурсов).
По уровню управления государственный бюджет подразделяется на федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты.
Федеральный бюджет - основной финансовый план правительства России, имеющий силу закона. Бюджетысубъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта Российской Федерации.
Местные бюджеты – бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;бюджеты городских и сельских поселений
Финансы хозяйствующих субъектов, к которым относятся коммерческие и некоммерческие организации, выражаемые в денежном измерителе экономические отношения, возникающие в процессе учреждения этих организаций, в ходе производства и реализации продукции, оказания работ и услуг, формирования оборотных и внеоборотных активов, привлечения различных источников финансирования, распределения и использования привлеченных средств.
Домашнее хозяйство может вступать в финансовые отношения:
1) с др. домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйства);
2)с предприятиями, работающими в различных сферах материальногопроизводства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей по отношению к участникам домашнегохозяйства;
3) с коммерческими банками по поводу привлечения потребительских кредитов, их погашения; по поводу размещения временно свободных денежныхсредств на банковские счета;
4)со страховыми организациями по поводу формирования ииспользования различного рода страховых фондов;
5)с государством по поводу образования ииспользования бюджетных и внебюджетных фондов.
Внебюджетные фонды, их роль в финансировании социальных услуг населению.
Внебюджетные фонды государства представляют собой совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение. Они являются важным звеном финансовой системы.
- Пенсионный фонд Российской Федерации;
- Фонд социального страхования Российской Федерации;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
- др. внебюджетные фонды.
Внебюджетные фонд - фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.
Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Средства, обобществленные внебюджетными фондами, используются для процесса воспроизводства.
Внебюджетные фонды решают две важные задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населению.
Направления реформирования финансовых отношений в Российской Федерации.
Основные направления реформирования финансовых отношений в РФ:
1) Сбалансированность финансовых ресурсов государственных и хозяйствующих субъектов через налогово-бюджетную систему: это снижение налоговой нагрузки и оставление больших финансовых ресурсов у хозяйствующих субъектов.
2) Развитие бюджетного федерализма (законодательное установление бюджетных прав и обязанностей двух равноправных сторон — федеральных и региональных органов власти и управления, а также правил их взаимодействия).
Основные направления использования ресурсов внебюджетных фондов РФ:
- выплата пенсий и пособий различного характера;
- финансирование целевых программ и мероприятий; содержание административного аппарата, а также расходы на ведение деятельности;
- предоставление ресурсов на возмездной и возвратной основах другим фондам социального характера.
Реформирование мировой финансовой системы регулирования должно идти по следующим основным направлениям.
1) Повышение легитимности и результативности международных институтов регулирования в целях обеспечения совместимости экономическихстратегий отдельных государств.
2) Укрепление устойчивости мировой финансовой системы путём развития диверсифицированной системы резервных валют и финансовых центров.
3) Формирование современной системы управления рисками, адекватной степени развития фин. технологий.
4) Формирование системы стимулов к рациональному поведению участников финансовых рынков;