0. 8.2. Сутність, види та суб’єкти недержавних пенсійних фондів

В Україні домінуюча роль у недержавному пенсійному забезпеченні буде належати Недержавним пенсійним фондам, створюваним за корпоративною та професійною ознакою.

Недержавний пенсійний фонд (НПФ) – юридична особа, яка має статус неприбуткової організації, функціонує та проводить діяльність виключно з метою накопичення пенсійних внесків на користь учасників пенсійного фонду з подальшим управлінням пенсійними активами, а також здійснює пенсійні виплати учасникам фонду.

НПФ створюються на підставі рішення засновників та не мають на меті одержання прибутку для його подальшого розподілу між засновниками. Активи НПФ формуються за рахунок пенсійних внесків та доходу від їх інвестування.

Недержавні пенсійні фонди можуть бути трьох видів: відкриті, корпоративні та професійні.

1. Відкритий пенсійний фонд - недержавний пенсійний фонд, учасниками якого можуть бути будь-які фізичні особи незалежно від місця та характеру їх роботи;

2. Корпоративний пенсійний фонд - недержавний пенсійний фонд, засновником якого є юридична особа-роботодавець або декілька юридичних осіб-роботодавців та до якого можуть приєднуватися роботодавці-платники. Учасниками цього фонду можуть бути виключно фізичні особи, які перебувають (перебували) у трудових відносинах з роботодавцями-засновниками та роботодавцями - платниками цього фонду;

3. Професійний пенсійний фонд - недержавний пенсійний фонд, засновником (засновниками) якого можуть бути об'єднання юридичних осіб-роботодавців, об'єднання фізичних осіб, включаючи професійні спілки (об'єднання професійних спілок), або фізичні особи, пов'язані за родом їх професійної діяльності (занять). Учасниками такого фонду можуть бути виключно фізичні особи, пов'язані за родом їх професійної діяльності (занять), визначеної у статуті фонду.

Учасниками недержавного пенсійного фонду можуть бути громадяни України, іноземці та особи без громадянства. Участь фізичних осіб у будь-якому НПФ є добровільною, а також вони мають право бути учасником кількох фондів за власним вибором. Накопичені кошти учасника пенсійного фонду є його власністю і у разі смерті успадковуються. Вкладником фонду, який робить пенсійні внески на користь учасника фонду відповідно до умов пенсійного контракту, може бути сам учасник, подружжя, діти, батьки, роботодавець учасника або професійне об’єднання, членом якого є учасник. У будь-якому недержавному пенсійному фонді його учасники можуть бути одночасно і вкладниками такого фонду.

Недержавний пенсійний фонд не несе відповідальності за зобов’язаннями держави, а держава не несе відповідальності за зобов’язаннями фонду. НПФ не може бути проголошений банкрутом та ліквідований за законодавством про банкрутство та кошти учасників у разі його ліквідації не втрачаються, передаються до іншого недержавного пенсійного фонду або страхової організації чи банку, що здійснюють недержавне пенсійне забезпечення.

Суб’єкти Недержавних пенсійних фондів:

Учасником фонду є фізична особа, на користь якої сплачуються пенсійні внески до НПФ і яка має право на одержання пенсійних виплат з такого фонду. Власністю учасника є накопичені пенсійні кошти в розмірі пенсійних внесків та розподіленого на його користь прибутку фонду.

Вкладником фонду є особа, яка сплачує пенсійні внески на користь учасника шляхом перерахування коштів до НПФ відповідно до умов пенсійного контракту.

Адміністратором фонду може бути:

• юридична особа, яка надає професійні послуги з адміністрування НПФ;

• юридична особа – одноосібний засновник корпоративного ПФ, який прийняв рішення про самостійне здійснення адміністрування такого фонду;

• компанія з управління активами.

Юридична особа, яка має намір провадити діяльність з адміністрування пенсійних фондів, повинна отримати в Державній комісії з регулювання ринків фінансових послуг України ліцензію на провадження такої діяльності.

Пенсійні активи – активи пенсійного фонду, страхової організації, банківської установи, за рахунок яких здійснюються пенсійні виплати. Склад: активи в грошових коштах;активи в цінних паперах;інші активи згідно із законодавством.

Пенсійні внески до фонду сплачуються у розмірах та у порядку, встановлених пенсійним контрактом, відповідно до умов обраних пенсійних схем. Рада НПФ має право встановити мінімальний розмір страхових внесків 10% від мінімальної заробітної плати у розрахунку на один місяць. Розмір пенсійних внесків до корпоративного або професійного пенсійного фонду, що сплачуються за кошти засновників цих фондів і роботодавців-платників, визначається у колективному договорі..

Види пенсійних виплат:

• пенсія на визначений строк;

• одноразова пенсійна виплата.

Розміри пенсійних виплат визначаються, виходячи з сум пенсійних коштів, що обліковуються на індивідуальному пенсійному рахунку учасника фонду, тривалості виплати та формули розрахунку величини пенсії.

Держава стимулює недержавні пенсійні фонди шляхом надання податкових пільг. Так, з метою стимулювання здійснення пенсійних внесків передбачена можливість віднесення до валових витрат роботодавця-платника сум внесків на недержавне пенсійне забезпечення працівників (в межах 15% від заробітної плати кожного працівника), також не включаються у склад оподатковуваного доходу фізичної особи сума внесків на недержавне пенсійне забезпечення Законодавством України передбачені податкові пільги і при роботі з пенсійними коштами. Зокрема, не підлягає оподаткуванню інвестиційний дохід, отриманий від здійснення операцій з пенсійними активами. Ще одним важливим моментом є оподаткування пенсійних виплат з понижуючим коефіцієнтом – пенсіонер платитиме лише 60% від ставки податку на доходи фізичних осіб, а після досягнення ним 70 років пенсійні виплати взагалі не оподатковуються.

Майже кожне велике українське підприємство розглядає питання про участь у створенні пенсійного фонду. Головна перевага НПФ — пільговий податковий режим для внесків до пенсійних фондів. Підприємства дістали можливість сформувати серйозний інвестиційний ресурс не за рахунок прибутку, а шляхом зменшення податкових зобов’язань. Виходячи з цього можемо припустити протягом найближчих трьох років практично весь великий бізнес стане клієнтом НПФ. Адже підприємства, які беруть участь у фондах, напевне зможуть передусім розраховувати на фінансову підтримку своїх інвестпроектів. Потім інтерес адміністраторів і компаній з управління активами переключиться на клієнтів з чисельністю працівників у кілька тисяч осіб.