Тема 10 финансы предприятия

В процессе предпринимательской деятельности у предприятий возникают хозяйственные связи с контрагентами: поставщиками, покупателями, партнерами, в результате которых возникает широкий спектр денежных отношений по поводу формирования и использования фондов денежных средств, выражающих экономическое содержание сферы финансов предприятия. Материальной основой финансовых отношений выступают деньги, а необходимым условием их возникновения является движение денежных средств.

10.1 Организация финансов предприятия

Финансы предприятий ─ это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов⁴⁷.

Финансы предприятий являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятия представляют собой главное звено народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами. Чем крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, более полно удовлетворяются социальные и культурные потребности населения и др.

Финансы предприятия имеют законодательно закрепленный характер использования, который проявляется в финансовых отношениях предприятия с другими контрагентами. Эти отношения:

• с другими предприятиями и организациями (поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой, телеграфом, таможней, организациями и фирмами иностранных государств) по поводу установления форм, способов и сроков взаиморасчетов, а также исполнения по ним обязательств, касающихся уплаты неустойки, передачи залога и пр. Это самая большая по объему денежных платежей группа;

• внутри предприятия, которые охватывают связи между филиалами, цехами, отделами, бригадами; отношения с рабочими и служащими. Их роль заключается в распределении прибыли, оборотных средств; в установлении определенных стимулов и материальной ответственности и т.д.;

• внутри объединений предприятий: с учредителями по поводу формирования уставного капитала, с вышестоящей организацией, внутри холдинга или финансово-промышленных групп. Они связаны с образованием и использованием централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений создаются с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства. Особенно это касается финансирования инвестиций, научных и маркетинговых исследований и т.д.;

• с финансово-кредитной системой государства: бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, государственными и муниципальными учреждениями и т.д. Эти финансовые отношения многообразны. Прежде всего, это отношения с бюджетами различного уровня и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений. Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, на страхование имущества предприятия. Отношения предприятий с банками строятся по поводу получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов, привлечения и размещения свободных денежных средств, исполнения по ним обязательств (выплата дивидендов, процентов и пр.), а также ряда оказания банками нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг и траст. Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагает операции с ценными бумагами.

Финансы предприятий выполняют три функции: обеспечивающую, распределительную и контрольную.

Обеспечивающая функция финансов предприятия предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при выполнении очень принципа: все расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная потребность в денежных средствах покрывается за счет кредитов и других заемных источников.

Распределительная функция финансов предприятия тесно связана с обеспечивающей. Выручка от реализации продукции распределяется на возмещение затрат предприятия, оставшаяся часть представляет собой прибыль. Прибыль распределяется между предприятием и бюджетом. Цель распределительной функции ─ обеспечение сбалансированности денежных и материальных потоков и формирование финансовых ресурсов, необходимых для осуществления текущей деятельности и выполнения всех обязательств перед государством, регионом, работниками и другими субъектами хозяйственной деятельности. Сбалансированность достигается при помощи финансового механизма, который включает:

- зависимость заработной платы от полезности производимой продукции и поступления платежей за нее;

- обоснованные нормативы распределение прибыли между предприятием и бюджетами различных уровней, а также внебюджетными фондами;

- обоснованность отчислений на накопление предприятия (на развитие производства) и потребление;

- достаточность средств на социальные нужды, исследовательские работы, подготовку кадров и другие цели.

Контрольная функция финансов предприятия связана с осуществлением контроля за формированием и использованием внутренней и внешней части финансовых ресурсов. К внешней части финансовых ресурсов предприятия относят заемные и привлеченные денежные фонды и средства, находящиеся в распоряжении предприятия. Если предприятие не своевременно рассчитывается с бюджетом и банками, оно вынуждено платить штрафы, пени и неустойки, возникает напряженное финансовое состояние. Одной из форм финансового контроля является использование ряда финансовых показателей: ликвидность и платежеспособность предприятия, прибыльность и рентабельность его деятельности, материальная и социальная обеспеченность персонала.

Управление финансами предприятий осуществляется в трех направлениях:

1) реализация целей финансовой стратегии;

2) управление финансовыми отношениями, денежными фондами и потоками;

3) управление источниками денежных средств: пассивами баланса и направлениями использования денежных средств (активами баланса и имуществом предприятия).