- •Содержание
- •Введение
- •Часть I. Теоеретические основы налоговой системы
- •Раздел I. Методологические и правовые основы налогообложения.
- •Глава 1. Теоретические основы налогообложения
- •Историческое развитие теории налогообложения
- •Современные принципы и функции налогообложения
- •Основные понятия и элементы налога
- •Классификация налогов
- •Глава II. Взаимоотношения сторон налоговых отношений
- •2.1. Участники налоговых отношений. Их права и обязанности
- •Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Исполнение обязанности по уплате налогов
- •1.4. Изменение срока уплаты налога и сбора
- •Требования об уплате налогов и сборов
- •Налоговая декларация (ст. 80, 81 нк рф)
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Раздел II. Федеральные, региональные и местные налоги
- •Глава I. Федеральные налоги
- •Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Местом реализации признается территория рф (ст. 147 – 148 нк рф)
- •1.2. Акцизы
- •Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (с. 173 нк рф)
- •1.3. Налог на прибыль Понятие налога на прибыль
- •Виды расходов при налогообложении прибыли
- •Расходы при налогообложении прибыли
- •1.4. Налог на доходы физических лиц (ндфл).
- •1.5.Экологический налог
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Водный налог
- •Глава II. Региональные налоги
- •Транспортный налог
- •Налоговый период ( ст. 360 нк рф)
- •Налог на имущество организаций
- •Глава III. Местные налоги
- •Земельный налог
- •Глава IV. Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход отдельных видов деятельности (енвд)
- •Глава V. Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •Введение
- •Раздел I. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Тема 1. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Раздел II.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Ставки налога на добавленную стоимость
- •Задачи по теме «Налог на добавленную стоимость»
- •Тема 2. Налог на прибыль
- •Задачи по теме «Налог на прибыль»
- •Тема 3. Акцизы
- •Задачи по теме «Акцизы»
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •Задачи по теме «Налог на доходы физических лиц»
- •Тема 5. Водный налог
- •Задачи по теме «Водный налог»
- •Тема 6. Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Задачи по теме «Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов»
- •Раздел III. Региональные налоги
- •Тема 7. Налог на имущество организаций
- •Задачи по теме «Налог на имущество организаций»
- •Тема 8. Транспортный налог
- •Задачи по теме «Транспортный налог»
- •Раздел III.
- •Тема 9. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Задачи по теме «Упрощенная система налогообложения»
- •Тема 10. Единый налог на вменный доход
- •Задачи по теме «Единый налог на вменный доход»
- •Раздел IV. Страховые взносы
- •Тема 11. Страховые взносы
- •Задачи по теме «Страховые взносы»
- •Приложение
Налоговая декларация (ст. 80, 81 нк рф)
Таблица 24 |
|
Особенности представления налоговой декларации |
|
Этапы |
Содержание |
1 |
2 |
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога, другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога |
|
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком |
По каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком |
Не подлежат представлению налоговые декларации по тем налогам |
По которым налогоплательщик освобожден от обязанности по их уплате в связи с применением специальных режимов |
Лица, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках (в кассе) и не имеющим по этим налогам объектов налогообложения |
Представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Данная форма налоговой декларации утверждена Министерством финансов РФ. Данную налоговую декларацию представляют в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, 9 месяцами, календарным годом |
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по установленной форме |
На бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые должны прилагаться к налоговой декларации. Налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год превышает 100 человек, представляют налоговые декларации в электронном виде. |
Окончание табл. 24 |
|
1 |
2 |
Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган |
Лично, через представителя, в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) |
Налоговый орган обязан по просьбе налогоплательщика |
Проставить на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее получения либо передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде. |
При обнаружении налогоплательщиком неполноты отражения сведений, ошибок |
Налогоплательщик обязан внести изменения и представить уточненную налоговую декларацию. |
Если уточненная декларация представляется до истечения срока подачи налоговой декларации |
Она считается поданной в день подачи уточненной декларации |
Если уточненная декларация представляется после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога |
налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения (неполноты отражения) сведений, ошибок, либо о назначении выездной налоговой проверки |