Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (с. 173 нк рф)

Таблица 48

Налогоплательщики налога на прибыль (ст. 246 НК РФ)

№ п/п

Норма

Плательщики

1

2

3

1.

налогоплательщиками признаются:

российские организации

иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и/или получающие доходы от источников в РФ

2.

Налогоплательщиками не признаются:

Организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр в г. Сочи

Таблица 49

Объект налогообложения (ст. 247 НК РФ)

№ п/п

Виды налогоплательщиков

Объект

1

2

3

Объектом налогообложения по налогу на прибыль, признается прибыль,

полученная налогоплательщиком

1.

российские организации

полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов

2.

иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства

полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов

3.

для иных иностранных организаций

доходы, полученные от источников в РФ

Таблица 50

Виды доходов (ст. 248 - 251 НК РФ)

N п/п

Реализационные

расходы

Внереализационные доходы

Не учитываемые доходы

1

2

3

4

1.

выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущества (в т.ч. ценные бумаги) и имущественных прав

от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций, размещаемых среди акционеров (участников) организации

имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты плательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления

2.

в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) инвалюты от официального курса, установленного ЦБР на дату перехода права собственности на инвалюту

имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств

3.

штрафы, пени или иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба

имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов в уставный капитал организации (включая эмиссионный доход)

4.

от сдачи имущества в аренду

имущества, имущественных прав, полученных в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества при выходе либо при распределении имущества ликвидируемого общества или товарищества между его участниками

5.

от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности (от предоставления в пользование прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)

средств и иного имущества, полученных в виде безвозмездной помощи в порядке, установленном ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) РФ и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи

6.

полученных процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, по ценным бумагам и другим долговым обязательствам

имущества, полученного бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней

7.

восстановленных резервов, расходы на формирование которых, были приняты в составе расходов

средств или иного имущества, полученных по договорам кредита и займа, а также сумм или иного имущества, полученных в погашение таких заимствований

Окончание табл. 50

1

2

3

4

8.

в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав

средств, полученных из бюджета (внебюджетного фонда) в виде процентов за несвоевременный возврат из лишне уплаченных и излишне взысканных налогов

9.

в виде дохода, распределяемого в пользу плательщика при его участии в простом товариществе

сумм гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам торговли на рынке ценных бумаг

10.

виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде

имущества, полученного плательщиком в рамках целевого финансирования

11.

в виде стоимости полученных материалов при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств

сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного капитала организации в соответствии с законодательством

12.

в виде использованных не по целевому назначению имущества (денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности, целевых финансирования

имущества (включая денежные средства), полученных религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения

13.

в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного капитала организации, если при этом она отказалась возвратить соответствующую часть взносов участникам

имущества (работ, услуг), полученного медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование

14.

в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором

15.

в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации