Задачи по теме «Единый налог на вменный доход»

Таблица 20

Объект обложения страховыми взносами

№

п/п

Объект обложения

Комментарии

Статьи Кодексов РФ

1

2

3

4

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов

в пользу физических лиц

1.

Трудовой договор

это соглашение между работодателем и работ­ником

56 ТКРФ

2.

оплата труда работника (заработная плата) включает в себя:

вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работни­ка, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;

129 ТКРФ

компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсацион­ного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на терри­ториях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);

стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Заработная плата работнику устанавливается

трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда

135 ТКРФ

3.

Лицам, работающим по трудовому договору, могут производиться и иные выплаты:

оплата за отпуск;

ст. 114 ТКРФ

средний заработок, сохраняемый за время командировки;

167 ТК РФ

пособие по временной нетрудоспособности;

другие, напрямую не относящиеся к оплате труда выплаты, установленные Трудовым кодексом РФ, иными документами трудового законодательства, локальными нор­мативными актами, трудовым и/или коллективным договором;

Таблица 21

Перечень выплат, не облагаемые страховыми взносами с 2010 г.

№

п/п

Виды выплат, не подлежащих обложению

Примечания

Основания Закона от 24.07.2009 №212-ФЗ

1

2

3

4

1.

государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством:

- по временной нетрудоспособности;

пп.1 п.1 ст.9

- пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию

2.

все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных:

- с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

пп.2 «а» п.1 ст.9

Продолжение табл. 21

1

2

3

4

- бесплатным предоставлением жилья и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;

пп.2 «б» п.1 ст.9

- оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;

пп.2 «в» п.1 ст.9

- оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций;

пп.2 «г» п.1 ст.9

- увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

пп.2 «д» п.1 ст.9

- возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;

пп.2 «е» п.1 ст.9

- расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказание услуг по договорам гражданско-правового характера

пп.2 «ж» п.1 ст.9

- трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности, реорганизацией или ликвидацией организации;

пп.2 «з» п.1 ст.9

- выполнением работником трудовых обязанностей;

пп.2 «и» п.1 ст.9

3.

суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:

- работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;;

пп.3 «а» п.1 ст.9

- членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи

пп.3 «б» п.1 ст.9

- работникам при рождении (усыновлении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 тыс. на каждого ребенка

пп.3 «в» п.1 ст.9

4.

суммы страховых взносов плательщика по

- обязательному страхованию работников

пп.5 п.1 ст.9

- договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее 1 года;

- по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее 1 года;

- договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и/или причинения вреда;

- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Окончание табл. 21

1

2

3

4

5.

Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно,

оплачиваемая работодателем лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

пп.7 п.1 ст.9

6.

Суммы, выплачиваемые физическим лицам за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний

- избирательными комиссиями;

пп.8 п.1 ст.9

- из средств избирательных фондов;

7.

Стоимость форменной одежды и обмундирования

выдаваемых работникам, обучающимся, в соответствии с законодательством РФ бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании

пп.9 п.1 ст.9

8.

Стоимость льгот по проезду

предоставляемых законодательством отдельным категориям работников

пп.10 п.1 ст.9

9.

Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам

не превышает 4000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период

пп.11 п.1 ст.9

10.

Суммы платы за

обучение по основным и доп. профессиональным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников

пп.12 п.1 ст.9

11.

Суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам

на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и/или строительство жилого помещения

пп.13 п.1 ст.9

12.

Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых следующими лицами:

- военнослужащими;

пп.14 п.1 ст.9

- лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, федеральной противопожарной службы;

- лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи;

- сотрудниками учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов РФ и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ

13.

Расходы на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ

суточные;

п.2 ст.9

фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

- на проезд до места назначения и обратно;

- сборы за услуги аэропортов;

- комиссионные сборы;

- на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок;

- на провоз багажа;

- по найму жилого помещения;

- на оплату услуг связи;

- сборы за выдачу и регистрацию служебного заграничного паспорта;

- сборы на выдачу виз;

- на обмен наличной валюты

14.

Выплаты и иные вознаграждения

Освобождение которых от обложения предусмотрено международным договором РФ

п.4 ст.1