- •Содержание
- •Введение
- •Часть I. Теоеретические основы налоговой системы
- •Раздел I. Методологические и правовые основы налогообложения.
- •Глава 1. Теоретические основы налогообложения
- •Историческое развитие теории налогообложения
- •Современные принципы и функции налогообложения
- •Основные понятия и элементы налога
- •Классификация налогов
- •Глава II. Взаимоотношения сторон налоговых отношений
- •2.1. Участники налоговых отношений. Их права и обязанности
- •Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Исполнение обязанности по уплате налогов
- •1.4. Изменение срока уплаты налога и сбора
- •Требования об уплате налогов и сборов
- •Налоговая декларация (ст. 80, 81 нк рф)
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Раздел II. Федеральные, региональные и местные налоги
- •Глава I. Федеральные налоги
- •Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Местом реализации признается территория рф (ст. 147 – 148 нк рф)
- •1.2. Акцизы
- •Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (с. 173 нк рф)
- •1.3. Налог на прибыль Понятие налога на прибыль
- •Виды расходов при налогообложении прибыли
- •Расходы при налогообложении прибыли
- •1.4. Налог на доходы физических лиц (ндфл).
- •1.5.Экологический налог
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Водный налог
- •Глава II. Региональные налоги
- •Транспортный налог
- •Налоговый период ( ст. 360 нк рф)
- •Налог на имущество организаций
- •Глава III. Местные налоги
- •Земельный налог
- •Глава IV. Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход отдельных видов деятельности (енвд)
- •Глава V. Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •Введение
- •Раздел I. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Тема 1. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Раздел II.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Ставки налога на добавленную стоимость
- •Задачи по теме «Налог на добавленную стоимость»
- •Тема 2. Налог на прибыль
- •Задачи по теме «Налог на прибыль»
- •Тема 3. Акцизы
- •Задачи по теме «Акцизы»
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •Задачи по теме «Налог на доходы физических лиц»
- •Тема 5. Водный налог
- •Задачи по теме «Водный налог»
- •Тема 6. Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Задачи по теме «Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов»
- •Раздел III. Региональные налоги
- •Тема 7. Налог на имущество организаций
- •Задачи по теме «Налог на имущество организаций»
- •Тема 8. Транспортный налог
- •Задачи по теме «Транспортный налог»
- •Раздел III.
- •Тема 9. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Задачи по теме «Упрощенная система налогообложения»
- •Тема 10. Единый налог на вменный доход
- •Задачи по теме «Единый налог на вменный доход»
- •Раздел IV. Страховые взносы
- •Тема 11. Страховые взносы
- •Задачи по теме «Страховые взносы»
- •Приложение
Задачи по теме «Акцизы»
Задача 1.
Структурное подразделение №1 передало спиртосодержащую продукцию с объемной долей этилового спирта более 9% для дальнейшей переработки структурному подразделению №2. Ставка акциза – 33 руб. 60 коп.
Определите: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Комментарии к задаче 1: в соответствии с п.1 ст. 183 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению.
Задача 2.
Структурное подразделение №1 передало спиртосодержащую продукцию с объемной долей этилового спирта более 9% для производства неподакцизных товаров структурному подразделению №2. Ставка акциза – 33 руб. 60 коп.
Определите: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Комментарии к задаче 2: в соответствии с п.1 ст. 182 НК РФ объектом налогообложения является передача подакцизных товаров в структуре организации для дальнейшего производства неподакцизных товаров. В соответствии со ст. 181 НК РФ спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9% является подакцизным товаром.
Задача 3.
Организация производит пиво крепостью 3%. Себестоимость одного литра пива — 5 руб., рентабельность производства — 20% от себестоимости.
Определите: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Комментарии к задаче 3: в соответствии со ст. 181 НК РФ пиво является подакцизным товаром.
Задача 4.
Организация «Крутые виражи» в сентябре произвела 4600 л спирта этилового (96%). Произведенный спирт был распределен следующим образом:
800 л спирта было реализовано парфюмерной фабрике для производства лосьонов и духов;
50 л спирта было передано собственному структурному подразделению для переработки в лекарственные препараты;
100 л реализовано ветеринарной лечебнице;
3000 л передано в качестве вклада в уставный капитал ОАО «Градус»;
60 л направлено на премирование передовиков производства;
1500 л передано собственному цеху для производства водки.
Определите: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5.
Организация произвела в налоговом периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с.):
100 автомобилей было экспортировано в Чехию;
1 автомобиль передан в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии»;
автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому;
260 автомобилей было реализовано по цене 210 тыс. руб.
Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 225 тыс. руб.
Определите: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 6.
Автомобильный завод в налоговом периоде произвел 10 тыс. легковых автомобилей мощностью 150 л.с. и 400 грузовых автомобилей мощностью 170 л.с. Легковые автомобили были распределены следующим образом:
50 автомобилей было передано на премирование работников производства;
автомобиля подарено высоким гостям;
автомобиля безвозмездно переданы школе и детскому дому;
1тыс. автомобилей экспортировано в Болгарию по цене 170 тыс. руб. (без учета акциза);
8 тыс. автомобилей экспортировано в Беларусь по цене 195 тыс. руб. (без учета акциза);
8 легковых автомобилей передано собственному транспортному цеху;
6 тыс. легковых автомобилей реализовано на сторону по цене 180 тыс. руб. (без учета акциза).
От покупателя легковых автомобилей в налоговом периоде получено 30 тыс. руб. на пополнение фонда специального назначения и от покупателя грузовиков получено 8 тыс. руб. в виде финансовой помощи для проведения научно-исследовательских работ.
Рыночная цена одного легкового автомобиля (без учета акциза) составила в предыдущем налоговом периоде 200 тыс. руб., а в текущем периоде - 198 тыс. руб.
Определите: сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 7.
В январе табачная фабрика реализовала партию сигарет с фильтр ром в количестве 1 млн. шт. за 600 тыс. руб. (без учета НДС и акциза). Себестоимость реализованной партии составляет 400 тыс. руб.
Определите: сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет табачной фабрикой за январь.
Задача 8.
Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 5 тыс. пачек сигарет с фильтром и 800 пачек сигарет без фильтра. 200 пачек сигарет без фильтра было направлено на оплату труда. 800 пачек сигарет с фильтром было безвозмездно передано поставщику оборудования. Реализация сигарет на сторону составила 80% произведенного объема. Сигареты с фильтром были реализованы по цене 25 руб. за пачку, (цена без акциза) и сигареты без фильтра — по цене 18 руб. за пачку (цена без акциза). Рыночная цена текущего налогового периода составила по сигаретам с фильтром 40 руб. за пачку, по сигаретам без фильтра — 27 руб. за пачку. Рыночная цена предыдущего периода составила по сигаретам с фильтром 38 руб. за пачку, по сигаретам без фильтра — 30 руб. за пачку.
Определите: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.