10. 3. Правонарушения, связанные с банкротством

9. 3. 1. Статья 237. Неправомерные действия при реабилитации и банкротстве

1. Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, месте нахождения либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерской и (или) учетной документации либо иных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены учредителем (участником), должностным лицом, органами юридического лица, индивидуальным предпринимателем, а равно лицом, наделенным полномочиями по управлению имуществом и делами должника при реабилитации или банкротстве или в предвидении банкротства, и причинили крупный ущерб, -

наказываются штрафом в размере до двух тысяч месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов учредителем (участником), должностным лицом, органами юридического лица, индивидуальным предпринимателем, знавшими о своей фактической несостоятельности (банкротстве), а равно лицом, наделенным полномочиями по управлению имуществом и делами несостоятельного должника при процедуре банкротства или реабилитационной процедуре, заведомо в ущерб другим кредиторам, если это деяние причинило крупный ущерб, -

наказывается штрафом в размере до трех тысяч месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

За неправомерные действия при банкротстве предусмотре­на ответственность по ст. 237 УК.

Стихийные процессы, связанные с взиманием долгов, умыш­ленное объявление о банкротстве и ложное банкротство могут привести к крупным социальным потрясениям — массовому закрытию предприятий, безработице, ослаблению влияния эко­номических законов рыночных отношений на сферу пере­распределения материальных благ, спаду производства. Подоб­ные негативные последствия в значительной мере детермини­руют преступность.

Развитие в нашей стране рыночных отношений привело к появлению в УК РК 1997 г. новых преступлений, ранее не изве­стных УК КазССР 1959 г. К их числу относятся преступления, связанные с нарушением законодательства о банкротстве, пре­дусмотренные ст. ст. 237-240 УК РК.

По официальным данным, по состоянию на 1 декабря 2003 г., в процедуру банкротства в РК вовлечены 2040 организаций, из них в стадии ликвидации — 1998, в процедурах реабилитации — 42.

Проблема банкротства в Казахстане рассматривается в тес­ной взаимосвязи с оценкой экономического развития страны в целом. Несмотря на достаточно высокие темпы экономическо­го роста (в 2003 г. объем произведенного ВВП по сравнению с 2002 г. вырос на 9,2 %), сохраняется структурная деформи-рованность экономики, характеризующаяся, прежде всего, не­равномерностью, диспропорциями в развитии добывающих и перерабатывающих отраслей промышленности.

Причиняя вред отношениям собственности, производства, распределения, перераспределения и потребления товаров и услуг, так называемые незаконные банкротства посягают на финансовую деятельность государства, обеспечивающую пред­принимательскую деятельность и финансовые интересы кре­диторов.

За период с 1998 по 2004 г. всего было зарегистрировано 435 преступлений, предусмотренных ст. ст. 237-217 УК РК. Из них 91 преступление приостановлено как нераскрытое, прекраще­но по нереабилитирующим основаниям — 151. При этом в суд были направлены уголовные дела только лишь по 68 преступ­лениям. По указанным статьям УК РК было осуждено всего 18 человек¹.

Неправомерные действия при банкротстве подрывают наци­ональный и международный престиж в финансово-кредитной деятельности, нарушают ее нормальную организацию, причи­няют значительный материальный вред участникам экономи­ческих отношений.

Уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве предусмотрена ст. 237 УК РК.

Непосредственным объектом рассматриваемого преступле­ния является порядок осуществления процедуры банкротства и удовлетворения имущественных требований кредиторов. До­полнительным объектом преступления выступают имуществен­ные интересы кредиторов.

Важное значение при рассмотрении неправомерных дей­ствий при банкротстве имеет определение понятия банкротства, которое раскрывается в гражданском законодательстве РК.

Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, может быть признан банкротом по решению суда. С момента вынесения такого ре­шения утрачивает силу его регистрация в качестве индивиду­ального предпринимателя. Юридическое лицо по решению суда может быть признано банкротом, если оно не в состоянии удов­летворить требования кредиторов. Признание организации бан­кротом влечет ее ликвидацию.

Согласно ст. 21 ГК РК и п. 7 ст. 1 Закона РК «О банкрот­стве» от 21 января 1997 г. банкротство — это признанная реше­нием суда или официально объявленная во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Должник, в соответствии с п. 3 ст. 1 вышеназванного Зако­на, — юридическое лицо, неплатежеспособность или несостоя­тельность которого является основанием применения к нему процедур банкротства в порядке, предусмотренном законода­тельством РК.

Кредитор, согласно п. 13 ст. 1 указанного Закона, — это лицо, имеющее к должнику имущественные требования, возника­ющие из гражданско-правовых и иных его обязательств, вклю­чая обязательства по оплате труда, выплате авторского вознаг­раждения, налогам и другим обязательным платежам в бюджет.

При этом под несостоятельностью понимается неспособ­ность должника (индивидуального предпринимателя или юри­дического лица) удовлетворить требования кредиторов по де­нежным обязательствам, произвести расчеты по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также обеспе­чить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Неплатежеспособность — неспособность должника выпол­нить денежные обязательства и иные требования денежного характера, срок исполнения по которым уже наступил.

Из приведенных законоположений можно сделать следу­ющие выводы:

• банкротством признается несостоятельность, то есть не­способность индивидуального предпринимателя либо юриди­ческого лица удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением ими экономической деятельности;

• признание банкротом производится только по решению суда;

• с момента вынесения решения суда о банкротстве анну­лируется регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя либо ликвидируется юридическое лицо.

Объективная сторона неправомерных действий при банкрот­стве, предусмотренных уголовным законодательством Казах­стана, предполагает два варианта различных действий индиви­дуального предпринимателя, руководителя или собственника организации-должника(ч.ч. 1 и 2 ст. 237УКРК).

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 237 У К РК, состоит в сокрытии имущества или имуществен­ных обязательств, сведений об имуществе, его размере, место­нахождении либо иной информации об имуществе, передаче имущества в иное владение, отчуждении или уничтожении иму­щества, а равно сокрытии, уничтожении, фальсификации бух­галтерских и иных учетных документов, отражающих эконо­мическую деятельность, если эти действия совершены руково­дителем или собственником организации-должника либо ин­дивидуальным предпринимателем при банкротстве или в пред­видении банкротства и причинили крупный ущерб.

При осуществлении процедуры признания организации или индивидуального предпринимателя банкротом его кредиторы по обязательствам, не связанным с осуществлением ими пред­принимательской деятельности, также вправе предъявить свои требования.

Требования кредиторов в случае признания должника банк­ротом удовлетворяются за счет принадлежащего должнику иму­щества. Поскольку этих требований может быть больше суще­ствующих возможностей их реального удовлетворения, ст. 75 Закона РК «О банкротстве» установлена следующая очередность удовлетворения требований кредиторов:

в первую очередь удовлетворяются требования граждан, пе­ред которыми ликвидируемый банкрот несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализа­ции соответствующих повременных платежей;

во вторую очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликви­дируемого банкрота, в пределах суммы обеспечения;

в третью очередь производятся расчеты по оплате труда и выплате выходных пособий с лицами, работающими по трудо­вому договору, и по выплате вознаграждений по авторским до­говорам;

в четвертую очередь погашается задолженность по обяза­тельным платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

в пятую очередь производятся расчеты с другими кредито­рами в соответствии с законодательными актами.

После завершения расчетов с кредиторами должник, при­знанный банкротом, освобождается от исполнения оставших­ся обязательств, связанных с его экономической деятель­ностью, и иных требований, предъявленных к исполнению и уч­тенных при признании его судом банкротом. При этом сохра­няют силу требования граждан, перед которыми должник, объявленный банкротом, несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также иные требования личного характера.

Требования каждой очереди удовлетворяются после полно­го удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей оче­реди пропорционально суммам требований, подлежащих удов­летворению, если иное не установлено законом.

Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недоста­точности имущества ликвидируемого должника, считаются по­гашенными.

Должник, согласно ст. 4 Закона РК «О банкротстве», счита­ется неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течение трех месяцев с момента наступления срока его ис­полнения.

Анализ ч. 1 ст. 237 УК РК показывает, что законом пред­усмотрены пять видов неправомерных действий при банкрот­стве, наказуемых в уголовно-правовом порядке:

1. сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;

2. передача имущества в иное владение;

3. отчуждение имущества;

4. уничтожение имущества;

5. сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую дея­тельность.

Изучение нормативного материала и следственно-судебной практики позволяет раскрыть содержание рассматриваемых действий следующим образом.

Под сокрытием имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе целесообразно понимать та­кие действия должника с имуществом или информацией о нем (снятие имущества с баланса, перемещение его в чужие храни­лища, искажение информации о его объеме и принадлежности и т. п.), которые позволяют ему скрыть свое истинное имущественное положение.

Передача имущества в иное владение является одним из спо­собов сокрытия имущества, позволяющим оставить его в соб­ственности должника при внешней видимости перемены соб­ственника.

Отчуждение имущества означает изъятие его из собствен­ности должника путем продажи, дарения и других способов.

Уничтожение имущества означает приведение его в такое состояние, когда оно не может использоваться по назначению и не подлежит в этом смысле восстановлению, хотя остается существовать физически, либо предусматривает полное физи­ческое исчезновение имущества.

Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, представляют собой такую совокупность действий с указанны­ми документами, которая призвана скрыть либо исказить до­кументальные данные о реальном состоянии экономической деятельности должника.

Дела о банкротстве рассматриваются судом, если требова­ние кредиторов к должнику в совокупности составляют сумму не менее ста пятидесяти месячных заработных плат¹.

Состав рассматриваемого преступления —материальный, оно считается оконченным с момента причинения крупного ущер­ба. Крупный ущерб определяется аналогично порядку, огово­ренному в примечании к ст. 189УКРК.

Объективная сторона ч. 2 ст. 237 УК РК предусматривает совершение неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собствен­ником организации-должника либо индивидуальным предпри­нимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, если это деяние причинило крупный ущерб.

Состав преступления, предусмотренный ч. 2 ст. 237УКРК,— материальный, оно считается оконченным с момента причине­ния крупного ущерба.

Субъект преступления чч. 1,2 указанной нормы только спе­циальный: 1) руководитель или собственник организации-долж­ника; 2) индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 237 УК РК, предполагает наличие прямого или косвенного умысла. Индивидуальный предприниматель, руководитель или собственник организации осознают, что создают или увеличи­вают неплатежеспособность, предвидят возможность или неиз­бежность причинения крупного ущерба и желают или созна­тельно допускают его причинение либо относятся безразлично к возможности причинения этого ущерба.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 анализируемой нормы, также предполагает прямой или косвен­ный умысел. Руководитель или собственник организации-должника, индивидуальный предприниматель осознают, что непра­вомерно удовлетворяют имущественные требования отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам, предвидят возможность или неизбежность причинения крупного ущерба и желают или сознательно допускают его причинение либо относятся безраз­лично к возможности причинения такого ущерба.