- •Введение
- •Задание для курсового проекта
- •Выполнение курсового проекта
- •Теоретическая часть
- •Варианты по теоретической части
- •Расчетная часть
- •Порядок проведения расчетов по курсовому проекту
- •Варианты по расчетной части и исходные данные для примера
- •Определение амортизации, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Расчет транспортного налога
- •Определение долговой нагрузки по краткосрочному и долгосрочному кредитам
- •Процедура самоконтроля
- •Определение суммы страхового взноса
- •Расчет взносов в страховые фонды
- •Ставки страховых взносов в фонды в 2012 году
- •Пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей:
- •Исчисление налога на доходы физических лиц
- •Формирование отчета о прибылях и убытках и расчет налога на прибыль
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Формирование отдельных статей отчета о прибыли и убытках
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Формирование отчета о движении денежных средств и расчет ндс
- •Формирование налоговой базы по ндс. Расчет налога на добавленную стоимость.
- •Формирование отчета о движении денежных средств
- •Текущая деятельность
- •Инвестиционная деятельность
- •Финансовая деятельность
- •Формирование балансового отчета
- •Расчет налогового бремени и формирование отчета по упрощенной системе налогообложения для малых предприятий
- •Порядок проведения расчета налога по усн и формирование отчета
- •Порядок определения доходов при усн
- •Порядок определения расходов
- •Налоговая база. Ставки усн.
- •Налоговое планирование
- •Контрольный пример
- •Форма и способы отчетности по курсовому проекту
- •Порядок заполнения формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •Список используемой литературы
Формирование отчета о движении денежных средств
Отчет о движение денежных средств представляет собой сводный отчет о входящих и исходящих денежных потоках фирмы за определенный период времени. Эти потоки разделены на три основные категории: текущие (операционные), инвестиционные и финансовые.
Для составления отчета о движении денежных средств используются данные баланса и отчета о прибылях и убытках. Полезность данного отчета, состоит в оценке ликвидности и платежеспособности.
Как видно из таблицы 15, составными частями отчета о движении денежных средств является поступление и выбытие денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.
Таблица 27. Формирование таблицы денежных потоков (при линейном способе начисления амортизации), тыс.руб. |
||||||||
№ |
Показатели |
Обозначение |
Комментарии |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
1. Операционная деятельность |
||||||||
+ |
Оплаченная выручка от реализации с НДС |
ВР*(1-%ДЗ) |
с НДС |
|
|
|
|
|
- |
Арендная плата за земельный участок |
Ар |
с НДС |
|
|
|
|
|
- |
Сырье |
З1*М |
с НДС |
|
|
|
|
|
- |
Электроэнергия, коммунальные расходы |
32*М |
с НДС |
|
|
|
|
|
- |
Заработная плата основных рабочих |
ФОТ |
нет НДС |
|
|
|
|
|
- |
Обязательные взносы в страховые фонды |
СВ |
|
|
|
|
|
|
- |
Страхование |
З4 |
нет НДС |
|
|
|
|
|
- |
Транспортный налог |
ТрН |
|
|
|
|
|
|
- |
Представительские расходы |
КосвР1*118% |
с НДС |
|
|
|
|
|
- |
Прочие производственные расходы |
КосвР2*М |
с НДС |
|
|
|
|
|
- |
Логистика, организация сбыта |
КосвР3*М |
с НДС |
|
|
|
|
|
- |
Налог на имущество |
НИ |
|
|
|
|
|
|
- |
Проценты по кредитам |
ПДКП+ПККП |
нет НДС |
|
|
|
|
|
- |
Налог на прибыль |
НП |
|
|
|
|
|
|
- |
Дивиденды |
Див |
нет НДС |
|
|
|
|
|
- |
НДС |
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
Итого денежные средства по операционной деятельности |
ит ДС тек |
|
|
|
|
|
|
2. Инвестиционная деятельность |
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
Инвестиции в активы |
ПС |
с НДС |
|
|
|
|
|
- |
Лизинговые платежи |
ЛизП |
с НДС |
|
|
|
|
|
|
Итого денежные средства по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
3. Финансовая деятельность |
|
|
|
|
|
|
|
|
+ |
Поступление денежных средств от вклада на депозит |
Депоз |
нет НДС |
|
|
|
|
|
+ |
Финансирование за счет собственных средств (вклад в УК) |
УК |
нет НДС |
|
|
|
|
|
+ |
Привлечение долгосрочного кредита на приобрение ОС |
ДК поступл |
нет НДС |
|
|
|
|
|
- |
Погашение долгосрочного кредита на приобрение ОС |
ДК погаш |
нет НДС |
|
|
|
|
|
+ |
Привлечение краткосрочного кредита на пополнение оборотных средств |
КК поступл |
нет НДС |
|
|
|
|
|
- |
Погашение краткосрочного кредита на пополение оборотных средств |
ККпогаш |
нет НДС |
|
|
|
|
|
|
Итого денежные средства по финансовой деятельности |
ит ДС фин инв |
|
|
|
|
|
|
Нетто-денежные средства (изменение за период) |
Нетто ДС |
|
|
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств |
Св ДС |
|
|
|
|
|
|
|
Рассмотрим данные из отчета о движения денежных средств согласно пунктам таблицы 16.