Текущая деятельность
Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.
Денежные поступления по текущей деятельности включает следующие статьи:
Оплаченная выручка от реализации определяется по формуле:
, (38)
где ВРt – выручка от реализации, тыс. руб.;
Мt - мощность производства (ед. объема выпуска в год). в t-периоде;
Ц t - цена единицы продукции с учетом НДС (тыс. руб./ ед.) в t-периоде.
%ДЗ – это доля оплаченной выручки за отгруженную продукцию.
Поступление (окончательная оплата) дебиторской задолженности по ранее отгруженной продукции определяется по формуле:
, (39)
где ДЗВРt – поступление (окончательная оплата) дебиторской задолженности по ранее отгруженной продукции, тыс.руб.;
Мt-1 - мощность производства в (t-1)-периоде (ед. объема выпуска в год);
Ц t-1 - цена единицы продукции с учетом НДС (тыс.руб/ед.) в (t-1)-периоде.
%ДЗ – это доля оплаченной выручки за отгруженную продукцию, %.
Выплата денежных средств по текущей деятельности включает следующие статьи:
Сырье, расходы по которому определяются по формуле:
, (40)
где З1 – цена на сырье, (тыс.руб./ед.);
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Электроэнергия, коммунальные услуги расходы по которым определяются по формуле:
, (41)
где З2 - расходы на электроэнергию, тыс.руб./ед.;
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Выплаты заработной платы персоналу (а также формирование фонда оплаты труда основных рабочих ФОТ) определяются по формуле:
, (42)
где ЗП - доля заработной платы в выручке, тыс.руб./ед.;
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Уплата следующих налогов указывает в отчете о движении денежных средств:
Взносы в страховые фонды составляют 30% от фонда заработной платы рассчитывается по формуле (15) в соответствии с разделом 2.9. настоящего пособия.
Транспортный налог (ТрН) - в соответствии с разделом. 2.6.
Налог на имущество (НИ) определен в соответствии с разделом 2.5. пособия.
Налог на прибыль (НП) , рассчитан в соответствии с разделом 2.11 настоящего пособия.
Налог на добавленную стоимость (НДС) , в соответствии с разделом 2.12.1. «расчет НДС».
Сумма страховых взносов (СВ) рассчитана в соответствии с разделом 2.8. настоящего пособия.
Арендная плата за земельный участок определятся по формуле:
, (43)
где КосвР2- расходы по аренде земельного участка (тыс. руб./ед.) указаны в исходных данных;
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Логистика сбыт определяется по формуле:
, (44)
где КосвР3- затраты на логистику, сбыт, тыс. руб./ед.;
М - мощность производства (ед. объема выпуска в год).
Проценты по кредитам, рассчитаны в соответствии с разделом 2.7. настоящего пособия.
Итого денежных средств от текущей деятельности:
,(45)
где ДСтек – денежный поток от текущей деятельности, тыс. руб;
денежные поступления по текущей деятельности (п. 1.1), тыс. руб.;
выплата денежных средств по текущей деятельности(п. 1.3-1.15), тыс. руб.