Теоретичні питання

1. Криміналістична характеристика податкових злочинів.

2. Виявлення податкових злочинів.

3. Методика розслідування податкових злочинів.

4. Загальні та окремі типові слідчі версії.

5. Предмет доказування при розслідуванні податкових злочинів.

6. Порядок виконання окремих слідчих дій у кримінальному провадженні щодо податкових злочинів.

Завдання

1. Головний бухгалтер приватного підприємства «Явір» гр. Галущак, виконуючи вказівку власника підприємства гр. Дорошенка, фальсифікував бухгалтерську звітність, занизивши розмір отриманого доходу у звітному періоді, тим самим зменшив розмір сплаченого податку на 18 тис. грн.

Факт фальсифікації бухгалтерських документів був виявлений під час перевірки органами податкової інспекції.

Які обставини необхідно встановити слідчому податкової міліції на початковому етапі розслідування цього злочину?

Які слідчі версії можуть бути побудовані на цьому етапі розслідування?

2. До податкової інспекції звернувся із заявою колишній бухгалтер ПП «Азот» гр. Дручинін, в якій повідомляв, що власник підприємства «Азот» гр. Загоруйко у змові з головним бухгалтером цього підприємства гр. Коновальцем систематично фальсифікували звіти щодо фінансово-господарської діяльності підприємства з метою отримання пільг в оподаткуванні та ухилення від сплати податків і страхових внесків у повному розмірі.

Які обставини необхідно встановити слідчому на початковому етапі розслідування цього злочину?

Які слідчі ситуації можуть мати місце в даному випадку?

Які слідчі версії можуть бути розроблені на підставі даної інформації?

3. Директор ПП «Полярон» гр. Домбровський дав вказівку начальнику відділу кадрів цього підприємства перевести наказом працівників складального цеху на неповний робочий день (0,5 ставки), фактично залишивши режим їх роботи без змін. Внаслідок цього, заробітна плата працівників частково видавалася офіційно, а частково – «в конвертах». Тим самим, підприємство зменшило виплату страхових внесків та інших платежів до бюджету на суму 54 000 грн.

Які обставини необхідно встановити слідчому на початковому етапі розслідування цього злочину?

Які слідчі ситуації можуть мати місце в даному випадку?

Розробити план розслідування даного злочину.

4. Із публікацій у засобах масової інформації вибрати повідомлення про виявлення та розслідування податкових злочинів.

Дайте криміналістичну характеристику цих злочинів.

Розробіть кілька ймовірних криміналістичних версій по злочинах, вказаних у цих повідомленнях.

Тестові завдання

1. Елементами криміналістичної характеристики податкових злочинів є:

1. типові ознаки та властивості податкових злочинів;

2. узагальнені дані щодо способів ухилення від сплати податків;

3. дані про суб’єкти ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів;

4. вірно все вищенаведене.

2. Основними способами ухилення від сплати податків, страхових внесків, платежів є:

1. приховування об’єктів оподаткування;

2. несвоєчасна виплата заробітної плати працюючим;

3. банкротство суб’єкта господарювання;

4. вірно все вищенаведене.

3. Мотиви вчинення податкових злочинів:

1. хуліганський мотив;

2. корисливий мотив;

3. сексуальний мотив;

4. мотив помсти.

4. Об’єктами оподаткування є:

1. інтелектуальна власність;

2. майно юридичних і фізичних осіб;

3. цивільні правочини;

4. господарська діяльність.

5. Податки, збори та інші платежі поділяють на:

1. одноразові та періодичні;

2. грошові та майнові;

3. загальнодержавні та місцеві;

4. вірно все вищенаведене.

6. Найчастіше податкові злочини виявляють внаслідок:

1. повідомлень фізичних чи юридичних осіб;

2. повідомлень у засобах масової інформації;

3. аналізу бухгалтерської документації;

4. явки з повинною.

7. У процесі аналізу бухгалтерської документації здійснюють:

1. зустрічну звірку документів і операцій;

2. аналіз різних напрямів господарської діяльності і балансових рахунків у їхньому взаємозв’язку;

3. одночасну перевірку контрольних реєстрів і фінансово-господарських документів;

4. вірно все вищенаведене.

8. Очевидними слідами вчинення податкового злочину є:

1. цілковита невідповідність реально виконаної господарської операції її документальному відображенню;

2. невідповідність записів у бухгалтерських документах: первинних облікових, облікових звітних;

3. знищення бухгалтерських документів (первинних, облікових, звітних);

4. вірно все вищенаведене.

9. Першочерговими слідчими заходами на початковому етапі розслідування податкових злочинів є:

1. аналіз звітної податкової документації;

2. допит підозрюваних і свідків;

3. обшук і виїмка документів;

4. затримання підозрюваного.

10. Типовими окремими слідчими версіями щодо обставин вчинення податкових злочинів є:

1. версія щодо наявності чи відсутності події і складу податкового злочину;

2. версія щодо способів приховування оподатковуваної бази;

3. версія щодо наявності у вчиненому діянні ознак адміністративного правопорушення чи дисциплінарного проступку;

4. вірно все вищенаведене.