- •Тема 1 Теоретические основы налогов и налогообложения. Налоговая система Республики Беларусь
- •1 Экономическая сущность налогов
- •2 Функции налогов
- •3 Налоговая система государства и основные принципы налогообложения
- •4 Налоговый кодекс как основа системы налогообложения
- •5 Способы исчисления налогов
- •6 Элементы налога и налоговая терминология
- •7 Налоговые льготы
- •8 Классификация налогов
- •9 Характеристика субъектов и объектов налогообложения
- •10 Налоговая политика и ее виды
- •Тема 2 Налоги, включаемые в отпускную цену товаров, работ, услуг
- •1.2 Плательщики ндс. Объекты обложения. Льготы. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты
- •1.3 Налоговые вычеты по ндс
- •2 Особенности исчисления и уплаты ндс в торговых отношениях со странами Таможенного союза
- •2.1 Порядок исчисления и вычета ндс при ввозе товаров из стран Таможенного союза
- •2.2 Порядок исчисления ндс при вывозе товаров из Республики Беларусь в страны Таможенного союза
- •3 Акцизы
- •Тема 3 Налоги, отчисления, сборы, относимые на затраты производства и реализации продукции, работ и услуг
- •2 Экологический налог
- •Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
- •4 Налог на недвижимость
- •5 Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •6 Оффшорный сбор
- •7 Гербовый и консульский сборы
- •7.1 Гербовый сбор
- •7.2 Консульский сбор
- •8 Государственные и патентные пошлины
- •8.1 Государственные пошлины
- •Патентные пошлины
- •Тема 4 Налоги, отчисления, уплачиваемые из прибыли (дохода)
- •2 Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •3 Отчисления в инновационные фонды
- •4 Отчисления в инвестиционные фонды
- •Тема 5 Особые режимы налогообложения
- •2 Упрощенная система налогообложения
- •3 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •4 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •5 Налог на игорный бизнес
- •6 Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •9 Единый налог для индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Тема 6 Местные налоги и сборы
- •2 Сбор с заготовителей
- •Курортный сбор
- •Тема 7 Налогообложение физических лиц
- •2 Земельный налог
- •3 Налог на недвижимость
- •4 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Тема 8 Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •1 Особенности налогообложения в свободных экономических зонах
- •Тема 9 Налогообложение внешнеэкономической деятельности
- •2 Таможенные пошлины, их виды
- •3 Таможенная стоимость и методы ее определения для ввозимых на таможенную территорию рб товаров
- •4 Таможенные сборы за таможенное оформление
- •5 Таможенные льготы и преференции
- •Тема 10 Управление налогами
- •2 Налоговое планирование
- •Механизм оптимизации налоговых обязательств в Республике Беларусь
- •4 Ответственность налогоплательщиков за налоговые нарушения
- •Тема 11. Налоговый контроль
- •2 Виды и методы налогового контроля
- •3 Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения
- •Тема 12. Организация и методика проведения налоговых проверок
- •2 Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •3 Проверка достоверности данных учета о затратах по производству и реализации продукции (работ, услуг)
- •4 Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов
- •5 Проверка расчетов по налогам и налоговым платежам
3 Отчисления в инновационные фонды
Отчисления в инновационные фонды РБ производятся в соответствии с Положением о порядке формирования и использования средств инновационных фондов, утв. Указом Президента РБ от 07.08.2012 № 357 (вступившим в силу с 1 января 2013 г.).
Участие в формировании инновационных фондов принимают все субъекты хозяйствования. Средства из фондов могут направляться только на инновационные цели (финансирования развития высокотехнологичных отраслей, обеспечивающих высокий уровень конкурентоспособности национальной экономики, формирования и развития инновационной инфраструктуры, выполнения новейших исследований и разработок, инновационных проектов, а также других мероприятий и работ), а их выделение осуществляется на условиях открытого конкурсного отбора. При этом, финансирование инновационных проектов за счет средств инновационных фондов осуществляется только при условии соблюдения определенных критериев, например, экспортная ориентированность данных проектов, создание и внедрение новых технологий или продукции для республики и др.
К направлениям использования средств инновационных фондов относятся:
финансирование инновационных проектов, в том числе выполняемых в рамках государственных, отраслевых, региональных и межгосударственных программ, включая научно-технические программы;
финансирование научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, направленных на разработку новых видов наукоемкой и высокотехнологичной продукции, новых или усовершенствованных технологий, новых услуг;
финансирование работ по подготовке и освоению производства новой или усовершенствованной продукции, освоению новой или усовершенствованной технологии;
финансирование оснащения современным учебно-лабораторным оборудованием, компьютерной техникой, включая лицензионное программное обеспечение, государственных учреждений высшего образования;
финансирование информационного обеспечения инновационной деятельности, включая проведение научно-практических мероприятий (конференций, семинаров, выставок) и др.
Инновационные фонды являются государственными целевыми бюджетными фондами, при этом, республиканские инновационные фонды формируются в составе республиканского бюджета, местные инновационные фонды – в составе местных бюджетов.
Размер отчислений в инновационные фонды: 10% от налога на прибыль, уплаченного в республиканский или местные бюджеты организациями.
Распорядители средств инновационных фондов осуществляют мониторинг за их целевым использованием. Министерство финансов до 20 марта ежегодно представляет в Государственный комитет по науке и технологиям отчет об использовании средств инновационных фондов за истекший год. Распорядители средств фондов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, представляют в Государственный комитет по науке и технологиям отчет об использовании средств инновационных фондов по направлениям использования в соответствии с утвержденной сметой расходов средств инновационного фонда по направлениям использования вместе с пояснительной запиской к нему, в которой отражаются эффективность использования средств инновационных фондов (социальный и (или) экономический эффект, достигнутый в результате внедрения определенного инновационного проекта (мероприятия), номенклатура выпускаемой новой продукции, объем экспорта произведенной продукции, количество созданных новых рабочих мест. Государственный комитет по науке и технологиям ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, направляет в Совет Министров Республики Беларусь отчет о результатах и эффективности использования средств инновационных фондов.
Средства инновационных фондов, незаконно полученные либо использованные не по целевому назначению или с нарушением законодательства органами и организациями, которые формируют такие фонды, а также организациями-получателями средств данных фондов, взыскиваются в бесспорном порядке в доход соответствующего бюджета.
Порядок и сроки уплаты. Субъекты хозяйствования уплачивают налог на прибыль в соответствии с законодательством, а Министерство финансов самостоятельно выделяет внесенную ими сумму на налог на прибыль и отчисления в инновационные фонды.