- •Тема 1 Теоретические основы налогов и налогообложения. Налоговая система Республики Беларусь
- •1 Экономическая сущность налогов
- •2 Функции налогов
- •3 Налоговая система государства и основные принципы налогообложения
- •4 Налоговый кодекс как основа системы налогообложения
- •5 Способы исчисления налогов
- •6 Элементы налога и налоговая терминология
- •7 Налоговые льготы
- •8 Классификация налогов
- •9 Характеристика субъектов и объектов налогообложения
- •10 Налоговая политика и ее виды
- •Тема 2 Налоги, включаемые в отпускную цену товаров, работ, услуг
- •1.2 Плательщики ндс. Объекты обложения. Льготы. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты
- •1.3 Налоговые вычеты по ндс
- •2 Особенности исчисления и уплаты ндс в торговых отношениях со странами Таможенного союза
- •2.1 Порядок исчисления и вычета ндс при ввозе товаров из стран Таможенного союза
- •2.2 Порядок исчисления ндс при вывозе товаров из Республики Беларусь в страны Таможенного союза
- •3 Акцизы
- •Тема 3 Налоги, отчисления, сборы, относимые на затраты производства и реализации продукции, работ и услуг
- •2 Экологический налог
- •Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
- •4 Налог на недвижимость
- •5 Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •6 Оффшорный сбор
- •7 Гербовый и консульский сборы
- •7.1 Гербовый сбор
- •7.2 Консульский сбор
- •8 Государственные и патентные пошлины
- •8.1 Государственные пошлины
- •Патентные пошлины
- •Тема 4 Налоги, отчисления, уплачиваемые из прибыли (дохода)
- •2 Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •3 Отчисления в инновационные фонды
- •4 Отчисления в инвестиционные фонды
- •Тема 5 Особые режимы налогообложения
- •2 Упрощенная система налогообложения
- •3 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •4 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •5 Налог на игорный бизнес
- •6 Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •9 Единый налог для индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Тема 6 Местные налоги и сборы
- •2 Сбор с заготовителей
- •Курортный сбор
- •Тема 7 Налогообложение физических лиц
- •2 Земельный налог
- •3 Налог на недвижимость
- •4 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Тема 8 Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •1 Особенности налогообложения в свободных экономических зонах
- •Тема 9 Налогообложение внешнеэкономической деятельности
- •2 Таможенные пошлины, их виды
- •3 Таможенная стоимость и методы ее определения для ввозимых на таможенную территорию рб товаров
- •4 Таможенные сборы за таможенное оформление
- •5 Таможенные льготы и преференции
- •Тема 10 Управление налогами
- •2 Налоговое планирование
- •Механизм оптимизации налоговых обязательств в Республике Беларусь
- •4 Ответственность налогоплательщиков за налоговые нарушения
- •Тема 11. Налоговый контроль
- •2 Виды и методы налогового контроля
- •3 Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения
- •Тема 12. Организация и методика проведения налоговых проверок
- •2 Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •3 Проверка достоверности данных учета о затратах по производству и реализации продукции (работ, услуг)
- •4 Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов
- •5 Проверка расчетов по налогам и налоговым платежам
4 Отчисления в инвестиционные фонды
Отчисления в инвестиционные фонды РБ производятся в соответствии с Положением о порядке и целях использования средств внебюджетных централизованных инвестиционных фондов, утв. Постановлением Совета Министров РБ от 05.01.2013 г. № 9. Данное положение принято в соответствии с Указом Президента РБ от 07.08.2012 г. № 357 «О порядке формирования и использования средств инновационных фондов».
Наряду с формированием инновационных фондов также установлено, что могут создаваться и внебюджетные централизованные инвестиционные фонды. Их вправе формировать республиканские органы государственного управления, Национальная академия наук, Белкоопсоюз, Федерация профсоюзов Беларуси, облисполкомы и Минский горисполком. Предприятия, хозяйственные общества, входящие в эти органы и организации, имеют право ежемесячно направлять в инвестиционные фонды до 25% прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей в бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды. Конкретный размер прибыли, направляемой в инвестиционные фонды, определяется самими предприятиями и хозяйственными обществами.
Средства внебюджетных централизованных инвестиционных фондов в Беларуси направляются в первоочередном порядке на финансирование инвестиционных проектов программ комплексной модернизации производств. В первую очередь средства данных фондов направляются на финансирование мероприятий в рамках программ (проектов) комплексной модернизации производств, государственных, отраслевых и региональных программ. Также за эти средства можно приобрести в лизинг машины и механизмы, транспортные средства и технологическое оборудование, необходимые для развития производственных мощностей. Кроме того, они могут быть направлены на погашение кредитов банков, привлеченных на финансирование расходов в связи с модернизацией.
Дополнительно средства инвестфондов могут пойти на финансирование строительства зданий и сооружений, инженерных и транспортных коммуникаций, программ по энергосбережению и мероприятий по внедрению новых энергоэффективных технологий и оборудования, включая расходы на реализацию международных проектов в области энергосбережения с участием Беларуси. Кроме этого, есть возможность направить деньги фондов на работы в области технического нормирования и стандартизации, создание систем качества, на приобретение имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, на приобретение программного обеспечения, оплату научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также на другие цели.
При этом средства фондов могут выделяться под инвестиционные проекты при условии, что эти проекты будут соответствовать ряду критериев. Так, вложенные в них инвестиции, в том числе валютные, должны быть окупаемыми в установленные сроки. Учитывается и размер добавленной стоимости на одного среднесписочного работника, который будет получен при реализации проекта, а также удельный вес экспортных поставок в общем объеме реализации. Распорядители средств могут устанавливать и дополнительные критерии.
Распорядители средств составляют отчетность по инвестиционным фондам, осуществляют мониторинг за целевым использованием средств организациями, а в случае нецелевого использования – принимают меры по их взысканию.
Составление, утверждение бюджетов инвестиционных фондов, отчетов об исполнении бюджетов инвестиционных фондов не производится. Органы и организации разрабатывают и утверждают ежегодно не позднее 1 февраля по согласованию с Министерством финансов сметы расходов инвестиционных фондов на текущий финансовый год (в течение года могут вноситься изменения); представляют в Министерство финансов отчет об использовании средств инвестиционных фондов в сроки, предусмотренные для сдачи квартального и годового балансов. Не использованные в текущем финансовом году средства инвестиционных фондов расходуются в соответствии с утвержденными сметами на очередной финансовый год.