Задания для самостоятельного разбора

1. Организация в январе, феврале и марте 2014 г. по данным бухгалтерского и налогового учета получила прибыль от реализации товаров в размере 30 000 руб., 70 000 руб. и 120 000 руб. соответственно.

Уплата суммы авансовых платежей по налогу на прибыль за январь и февраль, а также пени за задержку уплаты налога за январь 2014 г. в сумме 80 руб. произведена 28 марта 2014 г. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца и так далее до окончания календарного года.

Отразите в бухгалтерском учете исчисление финансового результата и расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

2. Работник торгового отдела организации направлен в командировку на 5 дней. В связи с этим ему выдано из кассы 22 000 руб. В соответствии с приказом руководителя размер суточных в организации составляет 1000 руб. в сутки. По возвращении работник представил авансовый отчет. Стоимость железнодорожных билетов – 4720 руб. (НДС в билете выделен, счет-фактура отсутствует). Стоимость проживания в гостинице за весь период составила 10 620 руб. (имеется счет и счет-фактура). Остаток средств был возвращен в кассу.

Отразите данные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

3. Организация - комитент передала организации - комиссионеру партию товара для последующей реализации. Стоимость партии товара в учете комитента – 100 000 руб. (100 комплектов по 1000 руб.). Согласно договору комиссии комиссионер должен реализовать эти товары по цене 1770 руб. за комплект (в т. ч. НДС 270 руб.). Срок реализации – месяц. Вознаграждение комиссионера – 23 600 руб. (в т. ч. НДС) - удерживается из сумм, перечисляемых комитенту.

Через месяц комиссионер представил отчет, в соответствии с которым:

- 95 комплектов реализовано;

- 5 комплектов возвращено комитенту.

Комиссионер перечислил денежные средства и выставил счет комитенту за комиссионные услуги.

Отразите данные хозяйственные операции в учете комитента. Определите финансовый результат.

4. ООО «Вектор» предоставило в аренду основное средство (ОС). Первоначальная стоимость объекта ОС в учете 100 000 руб., начисленная амортизация – 70 000 руб. По вине арендатора произошло повреждение основного средства, в результате чего оно признано не подлежащим к дальнейшему использованию. Согласно договору арендатор должен выплатить арендодателю штраф, сумма которого составляет 50 000 руб. Арендатор перечислил денежные средства на расчетный счет арендодателя.

Отразите данные хозяйственные операции в учете арендодателя. Определите финансовый результат.

5. По итогам года прибыль организации составила 300 000 руб. Собрание участников решило выплатить дивиденды:

- учредителю – физическому лицу - нерезиденту – 50 000 руб.;

- учредителю – юридическому лицу - российской организации – 150 000 руб.;

- учредителю – юридическому лицу - иностранной организации – 100 000 руб.

С иностранными государствами, в которых зарегистрированы участники организации, договоры об избежании двойного налогообложения не заключены.

Через две недели дивиденды были выплачены участникам с расчетного счета.

Отразите данные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

6. ООО «Сервис» приобретает оборудование к установке. Стоимость оборудования - 236 000 руб., в т. ч. НДС - 36 000 руб. Оборудование приобретено на условиях 100% предоплаты. Монтаж оборудования произведен сторонней организацией, стоимость работ – 59 000 руб. (в т. ч. НДС - 9000 руб.), после чего оборудование введено в эксплуатацию.

Составьте бухгалтерские записи по указанным операциям.

7. Организация продает бывшее в эксплуатации оборудование по договорной стоимости 300 000 руб. (без учета НДС - 18%). Первоначальная стоимость оборудования составляет 270 000 руб., по нему начислена амортизация в сумме 130 000 руб. На разборку оборудования были израсходованы материалы стоимостью 1000 руб., начислена заработная плата работникам и страховые взносы – 15 000 руб.

Составьте бухгалтерские записи по указанным операциям и определите финансовый результат от продажи оборудования.

8. В июне 2014 г. торговая организация безвозмездно получила строительные материалы на проведение ремонтных работ в помещении офиса. Рыночная стоимость материалов составляет 120 000 руб.

Ремонтные работы продолжались с июня по июль, при этом материалы списывались на ремонтные работы в следующем порядке:

- июнь – 50 000 руб.;

- июль – 70 000 руб.

Отразите указанные операции в бухгалтерском учете организации с учетом норм ПБУ 18/02.

9. В IV квартале 2014 г. организация приобрела материалы на сумму 59 000 руб. (с НДС – 9000 руб.). По договору поставки право собственности на материалы переходит после их оплаты.

Материалы получены 9 декабря 2014 г.

Отразите в бухгалтерском учете операции по учету материалов в 2014 – 2015 гг. при условии поступления оплаты в I квартале 2015 г.

10. Лимит остатка кассы производственной организации установлен в размере 5000 руб. На начало дня 26 января 2015 г. остаток денежных средств составляет 500 000 руб., т. к. 24 января бухгалтер получил в банке денежные средства 495 тыс. руб. на выплату зарплаты.

В течение дня осуществлены следующие хозяйственные операции:

- получено в кассу за реализованную продукцию 33 040 руб., в т. ч. НДС-18%;

- выплачена заработная плата работникам организации в размере 430 000 руб.;

- выдано под отчет секретарю 2000 руб.;

- получена в кассу плата за помещение, сданное на короткий срок в субаренду - 7000 руб.;

- возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм - 400 руб.

Определите остаток денежных средств в кассе на конец дня и необходимость сдачи в банк сверхлимитных сумм. Составьте бухгалтерские записи по указанным операциям.