7.2. Выбор оптимальной производственной программы предприятия

1. Концепция контроллинга предполагает, что для более эффективного управления предприятием необходимо иметь своевременную и достоверную информацию о его состоя-нии и возможностях в целях принятия грамотных управленческих решений. Для получения такой информации используется ряд технико-экономических показателей, которые должны не только отражать состояние предприятия на настоящий момент, но и оценивать его в пер-спективе. В краткосрочном периоде в качестве критериев существования предприятия вы-ступают показатели результата его деятельности. Прибыль рассматривается как источник финансирования перспективного развития. Таким образом, при краткосрочном или опера-тивном планировании предполагается формирование оптимальной, обеспечивающей дости-жение заданного уровня результата производственного программы. Разработка такой про-граммы осуществляется в соответствии со стратегическим планом деятельности предприятия на год, а также по кварталам, на номенклатуру, количество и сроки изготовления продукции. Номенклатура продукции – это перечень наименований отдельных видов выпускаемой про-дукции, полуфабрикатов, работ и услуг, предназначенных для реализации.

Годовая производственная программа составляется на основе государственного зака-за, являющегося обязательным для выполнения, и “портфеля заказов”, формируемого самим предприятием в результате маркетинговых исследований по заявкам различных организаций. Следует учитывать приоритет выполнения госзаказа и обеспечение его в первую очередь ма-териальными, трудовыми и финансовыми ресурсами. В условиях дефицита значительного числа ресурсов встает задача определения оптимальной производственной программы по выпуску продукции сверх госзаказа. Для целенаправленного достижения заданного уровня имеющегося потенциала предприятия в рамках оптимальной производственной программы в качестве целевых критериев результата контроллинговый подход предполагает рассчитывать показатели сумм покрытия. Таким образом, оптимальной производственной программой на-зывается программа выпуска продукции, при которой достигается максимальный экономи-ческий эффект, т.е. максимальная величина прибыли по выпускаемым (реализуемым) изде-лиям в рамках краткосрочного планового периода – год.

Задача определяется оптимальной производственной программы предприятия сводит-ся к решению задачи линейного программирования, в которой необходимо найти количество изделий каждого наименования ( X_i =1,2,...,n) выпускаемого за год данным предприятием, чтобы целевая функция

76

n

∑

i

C_покр ⋅ X_i → max i=1

достигала максимального значения при следующих условиях: ∑^a_ij ^{* X}_i ^{≤ b}_j ^{( j =1,2,...,m);}

X_i ≥ 0 (i =1,2,...,n) (7.1.) где

C_покр - общая сумма покрытия для производственной программы за год;

n - заданное число наименований изделий, которые можно изготовить на данном предпри-ятии;

m- число ограничений ресурсов, используемых при изготовлении изделий;

a_ij - коэффициент, выражающий потребность (расход) j-го ресурса для изготовления одного

изделия i-го наименования;

C_покрi - сумма покрытия на единицу изделия i-го наименования, которую можно представить как (ЦП_i −C_перi );

ЦП_i - цена производства единицы изделия i-го наименования; C_перi - переменные затраты единицы изделия i-го наименования.

Сумма покрытия на единицу одного вида изделия, или удельная сумма покрытия, яв-ляется разницей между ценой, или частичной выручкой за единицу изделия, и переменными (предельными) затратами единицы каждого вида изделия.

Чистая выручка не включает НДС, акцизы, скидки, премии, суммы переоценки. Пе-ременные затраты состоят из прямых 0затарты на основные материалы и заработную плату производственных рабочих) и переменные косвенные затраты. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства.

При неизменных, постоянных затратах с максимизацией общей суммы покрытия за год одновременно максимизируется и прибыль, поэтому, исходя из концепции целевого ре-зультата, общую прибыль предприятия за год можно выразить следующим образом:

П =С_покр −С_пост , где

С_пост - постоянные затраты предприятия за определенный период времени.

К числу учитываемых ресурсов относятся главным образом производственное обору-дование и площади основных производственных цехов, наличие рабочей силы, отдельные виды лимитирующего сырья, материалов и покупных полуфабрикатов.

При заданных пределах выпуска изделий добавляются ограничения: N_i ≤ X_i ≤ N_i (i =1,2,...,n)

Здесь N_i и N_i - соответственно нижняя и верхняя границы количества предполагае-мых к выпуску изделий X_i , определяемые заказчиками-потребителями i-го наименования

77

изделий, включая госзаказ. Если, кроме госзаказа, других потребителей i-го наименования нет, то N_i = N_i и изделие i-го наименования исключается при решении данной задачи. При этом необходимо откорректировать величину ресурсов b_j , используемых в ограничениях

(7.1.), уменьшив их на величину необходимую для выполнения госзаказа по выпуску изде-лий i-го наименования.

Рассчитаем для машиностроительного предприятия оптимальную производственную программу при выгодном использовании оборудования основных цехов. В этом случае a_ij -это станкоемкость изготовления одного изделия i-го наименования на i-й группе оборудова-ния, а b_j - фонд времени работы j-й группы оборудования за год.

Задача определения оптимальной производственной программы предприятия решает-ся с использованием табличного процессора EXCEL операционной системы WINDOWS’95.

2. Исходные данные для примера расчета оптимальной производственной программы по критерию максимума сумм покрытия приведены в табл. 7.1 и 7.2.

Таблица 7.1.

Исходные данные по изделиям для расчета оптимальной производственной программы

На-имено-вание изде-лия	Обозна-чение количе-ства из-делий	Ограничения на ко-личество выпус-каемых изделий			Станкоёмкость изготовления изделия по цехам, час/шт					Сумма по-крытия на единицу изделия, руб/шт
		по гос-заказу	рынок (портфель заказов)	Сбороч-ный цех	Механи-ческий цех	Заготови-тельный цех	Всего
А	XА		XА=0	XА>=0	200	250	50	500	960
Б	XБ		XБ=0	XБ>=0	200	200	30	430	700
В	XВ		XВ=0	XВ>=0	400	450	100	950	2 000
Г	XГ		XГ=6000	XГ>=0	50	70	10	130	250
Д	XД		XД=7765	XД=0	90	110	19	219	12 220

Таблица 7.2. Эффективный фонд времени работы оборудования основных цехов предприятия

Наименование показателей	Наименование основных цехов			Всего
	Сборочный	Механиче-ский	Заготовитель-ный
1	2	3	4	5
Количество единиц оборудования, шт. Эффективный фонд времени работы оборудования цеха, час.	810 3121861,5	947 3649880	150 578122,5	1 907 7349864

Эффективный фонд работы оборудования Ф_эф рассчитывается по формуле:

78

Ф

0

− Р

_эф = (Д_р *К_см *Т_см − Д_пр *Т_сокр )*¹ ₁₀ ^рем , где Д_р - количество рабочих дней в году, дн.;

К_см - число смен с сутки;

Т_см - продолжительность смены, ч;

Д_пр - число предпраздничных дней в году, дн.;

Т_сокр - время сокращения работы в предпраздничные дни, ч.; Р_рем - процент простоя в планово предупредительном ремонте, %.

В табл. 7.3. приведены расчеты общей станкоемкости изготовления изделий, вклю-ченных в госзаказ, и определяется пропускная способность основных цехов предприятия без учета времени выполнения госзаказа.

Д_р = 254 число рабочих дней в году; К_см = 2 - число смен с сутки;

Т_см = 8 - продолжительность смены, ч;

Д_пр = 7 - число предпраздничных дней в году, дн.;

Т_сокр = 1 - время сокращения работы в предпраздничные дни, ч.;

Р_рем = 5 - процент простоя в планово предупредительном ремонте, %.

Таблица 7.3. Расчет пропускной способности основных цехов предприятия

без учета времени на выполнение госзаказа

Наименование цеха	Станкоемкость изготовления изделий, вклю-ченных в госзаказ					Эффектив-ный фонд времени, тыс.час	Пропускная способность цеха, тыс.час
	Изделие Г		Изделие Д		Всего на госзаказ
	одна штука	госзаказ	одна штука	госзаказ
Сборочный	50	300 000	90	698 850	998 850	3 121,862	2 123,012
Механический	70	420 000	110	854 150	1 274 150	3 649,88	2 375,73
Заготовительный	10	60 000	19	147 535	207 535	578,123	370,588
Итого	130	780 000	219	1 700 535	2 480 535	7349,865	4 869,33

Для расчета оптимальной производственной программы с помощью табличного про-цессора EXCEL 7.0 используется Solver (поиск решения), который позволяет решать оптими-зационные задачи линейного программирования.

3. Задача выбора оптимальной производственной программы будет заключаться в максимизации сле-дующей целевой функции:

960*X_А + 700*X_Б+2000*X_В+250*X_Г +12220*X_Д= C_покр → max ,

при условиях :

79

1) плановое задание не может быть величиной отрицательной: X_i ≥ 0, i = A,Б,В,Г, Д

2) обусловленные потребностями рынка и наличием госзаказа N_i ≤ X_i ≤ N_i , где

N_i и N_i - соответственно нижняя и верхняя границы на выпуск изделий; ^{3) по пропускной способности основных цехов} ∑^t_ij ^{* X}_i ^Ф_эфj ^{, где}

t_ij - стакоемкость изготовления i-го изделия на j-м виде оборудования;

Ф_эфj - эффективный фонд времени работы j-го вида оборудования.

Суммарная станкоемкость изготовления изделий по каждому цеху не может быть больше его пропускной способности:

200* X _А + 200* Х_Б 400* Х_В 50* Х _Г + 90* Х _Д ≤3121862 (сборочный цех)

250* X _А + 200* Х_Б + 450* Х_В +70* Х_Г +110* Х _Д ≤ 3649880 (механический цех)

50* X _А + 30* Х_Б +100* Х_В +10* Х _Г +19* Х _Д

Решив данную задачу, получаем следующие результаты:

X _А = 0; Х_Б = 0; Х_В = 873; X_Г = 34326; Х _Д

578122,5 (заготовительный цех).

7765

Таким образом, максимальная величина сумм покрытия обеспечивается при выпуске сверх госзаказа двух изделий: X_B и X _Г .

Результаты расчет оптимальной производственной программы см. в табл. 7.4.

Таблица 7.4. Оптимальная производственная программа

Наименование изделий	Количество изделий, шт.		Сумма покрытия на единицу изде-лия, руб/шт.	Сума покрытия на программу тыс. руб
	на госзаказ	всего на программу
А	0	0	960	0
Б	0	0	700	0
В	0	886	2 000	1 746
Г	6 000	34 326	250	8581,5
Д	7 765	7 765	12 220	94888,3
Итого :	13765	42964	-	105 215,8

В целом по предприятию величина суммы покрытия с учетом госзаказа составит 105215,8 тыс. руб.

В конце главы обязательно выводы.

80