21.Формы аналитического учета в банках

Основной формой аналит учета по баланс и внебаланс счетам явл лицевой счет.Записи в лицевом счете выполняются на основании бух. док-ов. Лицевой счет в бел руб или иностр валюте содержит след обязат сведения:наименование банка;№ лиц счета;дата соверш. послед. операции;дата соверш текущей операции;№ док-та, на осн кот. выполнена запись в лиц счете;№ корр счета;код банка, в кот. открыт корреспондирующий счет;код валюты;код платежа в бюджет (в случ, предусм бюджетным зак-вом);сумма операции;итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебаланс счетам);сумма входящего остатка;сумма исходящего остатка.

Лиц счет в иностр валюте содержит доп.инфу об эквиваленте в бел руб по след сведениям лицевого счета: сумма операции;итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);сумма входящего остатка;сумма исходящего остатка.

В лицевых счетах по внебаланс счетам № корресп-щего счета, код банка не указ-ся.Лицевой счет может содержать доп сведения.Подтверждением соверш. операций по счету клиента служит выписка из лиц. счета клиента.Приложениями к выписке из лицевого счета служат док-ты, на основании которых совершены записи в лицевом счете клиента, и другие документы. Договором между банком и клиентом может предусм-ся представление в выписке из лицевого счета инфы, содер-ся в приложениях, без их выдачи клиенту.

Ведение аналит учета операций с ФЛ, осн средств, немат. активов, запасов, расчетов с дебиторами и кредиторами, расчетов по операциям с банками и клиентами, резервов может осущ-ся с отражением в сборном лицевом счете, откр. на балансе банка, общей суммы с ее детализацией в доп. регистрах аналит. учета в программных модулях. При этом в программных модулях должны быть обеспечены:ведение раздельного аналит. учета операций по каждому клиенту и объекту учета;получ-е детальной инфы по видам совершаемых операций, необх. для сост-ния отчетности;получение необх. детальной инфы по каждому клиенту о проведенных операциях в виде выписки и приложений к ней.

В целях подтверждения клиентами (за исключением физических лиц) остатков лицевых счетов на начало нового календарного года банк выдает им выписки из всех действующих лицевых счетов на первое число года, следующего за отчетным. Порядок подтверждения остатка лицевого счета устанавливается договором между банком и клиентом.

22.Порядок регистрации и нумерации лицевых счетов

Лиц счета - счета аналит учета по баланс. счетам, на которых отраж. операции с клиентами Нацбанка и банков (ЮЛ и ФЛ) и внутрибанк операции. До 4 июля 2017 года номер лицевого счета имеет следующую структуру:

АААА ВВВВВВВВ К (13 разрядов),где *АААА - баланс счет (1 - 4-й разряды), структура и значимость кот. реглам-ся для банков планом счетов б/у в банках РБ и указаниями по примен. плана счетов б/у в банках РБ. *ВВВВВВВВ - номер индивид счета (5 - 12-й разряды).Порядок нумерации индивид счета опр-ся НБРБ и банками самост-но, если иное не предусм зак-вом; *К - контрольный ключ (13-й разряд). Порядок использ данного разряда при открытии лиц счетов в иностр валюте и счетов по учету налич ДС опр-ся НБРБ и банками самост-но. Знаки в номере лицевого счета располагаются начиная с первого разряда слева. Контрольный ключ предназн. для проверки правильности № лиц счета при обработке расчетных (кассовых) документов, мемориальных ордеров. Значение контрольного ключа рассчит-ся исходя из кода НБРБ и банков (структур подразд-я НБ, филиала (отделения) банка) и номера лиц счета с использ-ем весовых коэфф-тов 713 371 371 371 371 3.

Расчет значения контрольного ключа:*знач контроль. ключа приравн-ся к нулю (К = 0);*рассчит-ся произв-ния знач. разрядов кода банка и лиц счета на соотв.весовые коэфф-ты;

*рассч-ся сумма знач. младших разрядов получ. произв-ний;

*младший разряд полученной суммы умножается на 3.

Значение контрольного ключа принимается равным младшему разряду полученного произведения.

Проверка прав-ти расчета знач контрол. ключа:

*рассчит-ся произв-ния знач. разрядов кода банка и лиц счета на соотв. вес. коэфф-ты с учетом знач-я контроль. ключа;

*рассчит-ся сумма младших разрядов получ. произведений.

При получении суммы, кратной 10 (младший разряд равен 0), значение контрольного ключа считается верным.

С 4 юля 2017 года при осуществлении банками расчетов в безналичной форме используются счета, номера которых имеют фиксированную длину в

двадцать восемь разрядов и следующую структуру:

AABB CCCC DDDD EEEE EEEE EEEE EEEE,

где AA (1 – 2-й буквенные разряды) – международный код

Республики Беларусь;

ВВ (3 – 4-й цифровые разряды) – контрольное цифровое значение,

рассчитанное в порядке, предусмотренном подпунктом 1.2 настоящего

пункта;

СССС (5 – 8-й буквенно-цифровые разряды) – первые четыре

символа банковского идентификационного кода банков, их филиалов;

DDDD (9 – 12-й цифровые разряды) – балансовый счет согласно

планам счетов бухгалтерского учета;

EEEE EEEE EEEE EEEE (13 – 28-й буквенно-цифровые разряды) –

определяемая банками нумерация индивидуального счета;

1.2. контрольное цифровое значение ВВ (3 – 4-й цифровые разряды)

структуры номера счета, сформированного в соответствии с подпунктомпостановлением Правления Нац.банка от 2 февраля 2016 № 49 «о структуре номера счета».

Все открываемые банком лиц счета подлежат рег-ции в книге рег-ции открытых и (или) закрытых лицевых счетов. Книга должна содержать след. сведения:полное наим-е владельца счета;наим. лиц счета;дата открытия лицевого счета;код валюты;номер лицевого счета;дата закрытия лицевого счета.

Форма ведения книги регистрации лицевых счетов (в электронном виде или на бумажном носителе) опр-ся банком самост-но. Книга на бумажном носителе должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера банка (уполномоченных лиц банка), а также оттиском печати банка.