- •1. Понятие финансового и управленческого учета.
- •3. Модели учета, различия в учетной практике обусловленные эк, полит и географ причинами.
- •4. Мсфо и их роль в бухгалтерском учете.
- •5. Общая классификация принципов учета.
- •5 Ключевых эл-тов фо:
- •6. Треб-ия предъявляемые к кач-ву инфы как пр-п учета и составления фо.
- •7. Элементы фо, их структура.
- •8. Принципы отражения информации в учете.
- •9. Цель фо и пользователи
- •12.Элементы фо: критерий признания, виды оценки.
- •13.Виды оценки элементов в финансовой отчетности: первоначальная стоимость, текущая стоимость, стоимость реализации, приведенная стоимость.
- •14.Основное бух равенство.
- •15.Нсфо 8 «уп орг-и, изменения в учет оценках и ошибки»
- •16. Нсфо 32 «Фин инструменты: представление инфы».
- •17. Нсфо «Финансовые инструменты: признание и оценка» (нсфо 39) для банков.
- •18.Предмет и метод бухгалтерского учета в банках.
- •19. Принцип организац, задачи, знач-е и особенности бу в банках.
- •20. План счетов бухгалтерского учета в банках.
- •21.Формы аналитического учета в банках
- •22.Порядок регистрации и нумерации лицевых счетов
- •23. Формы организации синтетического учета.
- •24.Исправление ошибочных записей.
- •25.Сущность, знач и организация учетно-операц работы.
- •26. Организация рабочего дня в банке
- •27. Банковская документация и внутрибанковский контроль
- •28. Учет операций при создании банка (б) через счета, открываемые в нб рб.
- •29.Учет операций банка при увелич-ии уф.
- •30. Учет операций банка при уменьшении уставного фонда.
- •31. Бухгалтерский учет операций с долгосрочными финансовыми вложениями банка.
- •2.1. На сумму дивидендов, отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •2.2. На сумму дивидендов, не отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •3.2. На разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью дфв:
- •4.1. На цену продажи:
- •32.Учет выпуска векселей (в) в банке.
- •Классич подход.
- •33.Операции с выпущенными банком ценными бумагами.
- •34 Состав и структура акционерного капитала (выпущенный, востребованный, невостребованный, оплаченный и др.)
- •35 Порядок отражения эмиссионного дохода, простых, привилегированных акций, бонусного выпуска акций и выпуска прав на приобретение акций в бухгалтерском учете.
- •36.Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37.Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •38. Принципы отражения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через счета доходов и расходов.
- •39. Отражение ценных бумаг в учете удерживаемых до погашения в банке.
- •40. Принципы отражения ценных бумаг в учете имеющихся в наличии для продажи в банке.
- •41. Учет цб по справедливой стоимости в банке
- •42. Учет цб по цене приобретения в банке.
- •43. Учет сделок репо в банке. (со старой шпоры)
- •44. Учет посреднических опер с цб в банке.
- •45. План счетов б/у на предприятии
- •46. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по учету ценных бумаг на предприятии
- •47.Принципы отражения в бухгалтерском учете процентных доходов и финансового результата от выбытия ценных бумаг на предприятии
- •48. Учет портфеля ценных бумаг в организации.
- •50. Учет финансовых вложений в облигации в организации.
- •51. Бухгалтерский учет ценных бумаг по справедливой стоимости и цене приобретения в организации.
- •52 . Консолидированная финансовая отчетность. Учет деловой репутации организации.
- •53. Расчет и отражение в бб доли миноритарных акционеров (доли меньшинства). Расчёт доли в ча дочерней компании при составлении консолидированной отчетности организации.
- •54.Инвентаризация ценных бумаг на предприятии
- •55. План счетов в нбрб
- •56. Бух.Учет ц/б по актив-ым опер-ям в нбрб
- •57. Бух.Учет опер-ий с ц/б по сделкам репо в нбрб
- •58. Бух.Учет пассив-ых опер-ий банка с ц/б в нбрб
- •59. Б/у цб на бирже
30. Учет операций банка при уменьшении уставного фонда.
Уменьшение УФ может происходить за счет:
1 уменьшении номинальной стоимости или (Д-т 7301 (УФ) и К-т 6661 (Суммы, полученные при формировании УФ), далее Д-т 6661 и К-т счет инвестора(акционера) по цене приобретения
2 сокращения количества акций посредством выкупа части акций у их держателей в целях аннулирования:
- выкуп собственных акций Д-т 4231 и К-т счет акционера-продавца. Если выкупались ниже номин-й (Д-т 4231 и К-т 8231) или выше (Д-т 9231 и К-т 4321). ( на разницу между ном и ценой приобретения)
После гос. Регистрации уменьшения УФ (Д-т 7301 и К-т 4231 (собственные выкупленные акции) по номинальной стоимости
Уменьшение уставного фонда допускается с письменного согласия кредиторов;
31. Бухгалтерский учет операций с долгосрочными финансовыми вложениями банка.
Операции с долг-ми фин. вложениями в б/у отражаются с использованием балансовых счетов класса 5 "Долгосрочные финансовые вложения в УФ юр. лиц. Основные средства и прочее имущество", а именно 51 группы "Долевые участия" и 52группы "Вложения в дочерние юридические лица". Основными критериями отнесения вложений к одной из этих групп является доля акций, принадлежащих банку в УФ юр. лица. Группа 51- не более 50% акций, 52 группа- 50% и более.
Операции отражаются в б/у следующим образом:
1.1. на сумму денежных средств в соответствии с учредительными документами:
Д-т 1801 (3801), 1809 (3809) - счета по учету расчетов
К-т временный счет для формирования, пополнения УФ юр. лица
Либо Д-т 1801 (3801), 1809 (3809) - счета по учету расчетов
К-т текущий (расчетный) счет юридического лица;
1.2. на сумму долгосрочных финансовых вложений:
Д-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений
К-т 1801 (3801), 1809 (3809) - счета по учету расчетов;
1.3. в случае, когда подписка признана несостоявшейся, или в случае отказа в регистрации УФ:
Д-т временный счет для формирования, пополнения уставного фонда юридического лица
К-т 1801 (3801), 1809 (3809) - счета по учету расчетов
либо
Д-т текущий (расчетный) счет юридического лица
К-т 1801 (3801), 1809 (3809) - счета по учету расчетов.
Начисление банком дивидендов по ДФВ, объявленных эмитентом ц.б. к выплате:
Д-т 6726 "Начисленные доходы по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц"
К-т 8363 "Дивиденды".
Получение дивидендов отражается:
2.1. На сумму дивидендов, отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
Д-т счета плательщика
К-т 6726 "Начисленные доходы по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц";
2.2. На сумму дивидендов, не отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
Д-т счета плательщика
К-т 8363 "Дивиденды".
Направление банком дивидендов на увеличение ДФВ отражается:
- на сумму дивидендов, отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
Д-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений
К-т 6726 "Начисленные доходы по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц";
- на сумму дивидендов, не отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
Д-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений
К-т 8363 "Дивиденды".
Продажа ДФВ по цене выше их балансовой стоимости:
3.1. на цену продажи:
Д-т счета по учету денежных средств К-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений;