- •1. Понятие финансового и управленческого учета.
- •3. Модели учета, различия в учетной практике обусловленные эк, полит и географ причинами.
- •4. Мсфо и их роль в бухгалтерском учете.
- •5. Общая классификация принципов учета.
- •5 Ключевых эл-тов фо:
- •6. Треб-ия предъявляемые к кач-ву инфы как пр-п учета и составления фо.
- •7. Элементы фо, их структура.
- •8. Принципы отражения информации в учете.
- •9. Цель фо и пользователи
- •12.Элементы фо: критерий признания, виды оценки.
- •13.Виды оценки элементов в финансовой отчетности: первоначальная стоимость, текущая стоимость, стоимость реализации, приведенная стоимость.
- •14.Основное бух равенство.
- •15.Нсфо 8 «уп орг-и, изменения в учет оценках и ошибки»
- •16. Нсфо 32 «Фин инструменты: представление инфы».
- •17. Нсфо «Финансовые инструменты: признание и оценка» (нсфо 39) для банков.
- •18.Предмет и метод бухгалтерского учета в банках.
- •19. Принцип организац, задачи, знач-е и особенности бу в банках.
- •20. План счетов бухгалтерского учета в банках.
- •21.Формы аналитического учета в банках
- •22.Порядок регистрации и нумерации лицевых счетов
- •23. Формы организации синтетического учета.
- •24.Исправление ошибочных записей.
- •25.Сущность, знач и организация учетно-операц работы.
- •26. Организация рабочего дня в банке
- •27. Банковская документация и внутрибанковский контроль
- •28. Учет операций при создании банка (б) через счета, открываемые в нб рб.
- •29.Учет операций банка при увелич-ии уф.
- •30. Учет операций банка при уменьшении уставного фонда.
- •31. Бухгалтерский учет операций с долгосрочными финансовыми вложениями банка.
- •2.1. На сумму дивидендов, отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •2.2. На сумму дивидендов, не отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •3.2. На разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью дфв:
- •4.1. На цену продажи:
- •32.Учет выпуска векселей (в) в банке.
- •Классич подход.
- •33.Операции с выпущенными банком ценными бумагами.
- •34 Состав и структура акционерного капитала (выпущенный, востребованный, невостребованный, оплаченный и др.)
- •35 Порядок отражения эмиссионного дохода, простых, привилегированных акций, бонусного выпуска акций и выпуска прав на приобретение акций в бухгалтерском учете.
- •36.Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37.Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •38. Принципы отражения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через счета доходов и расходов.
- •39. Отражение ценных бумаг в учете удерживаемых до погашения в банке.
- •40. Принципы отражения ценных бумаг в учете имеющихся в наличии для продажи в банке.
- •41. Учет цб по справедливой стоимости в банке
- •42. Учет цб по цене приобретения в банке.
- •43. Учет сделок репо в банке. (со старой шпоры)
- •44. Учет посреднических опер с цб в банке.
- •45. План счетов б/у на предприятии
- •46. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по учету ценных бумаг на предприятии
- •47.Принципы отражения в бухгалтерском учете процентных доходов и финансового результата от выбытия ценных бумаг на предприятии
- •48. Учет портфеля ценных бумаг в организации.
- •50. Учет финансовых вложений в облигации в организации.
- •51. Бухгалтерский учет ценных бумаг по справедливой стоимости и цене приобретения в организации.
- •52 . Консолидированная финансовая отчетность. Учет деловой репутации организации.
- •53. Расчет и отражение в бб доли миноритарных акционеров (доли меньшинства). Расчёт доли в ча дочерней компании при составлении консолидированной отчетности организации.
- •54.Инвентаризация ценных бумаг на предприятии
- •55. План счетов в нбрб
- •56. Бух.Учет ц/б по актив-ым опер-ям в нбрб
- •57. Бух.Учет опер-ий с ц/б по сделкам репо в нбрб
- •58. Бух.Учет пассив-ых опер-ий банка с ц/б в нбрб
- •59. Б/у цб на бирже
17. Нсфо «Финансовые инструменты: признание и оценка» (нсфо 39) для банков.
Требования, установленные Стандартом, обязат для исполн НБРБ, банками и НКФО.
признание - отражение фин актива или фин обязательства в бух учете.Прекращение признания - процесс списания со счетов бух учета ранее признанных фин активов и фин обязательств;Операционные издержки - издержки, непосредственно связанные с приобретением, эмиссией или передачей фин активов или фин обязательств, которые не были бы понесены, если бы банк не приобрел фин инструмент.
Стандарт применяется ко всем фин инструментам, за исключением: инвестиций в уставные фонды дочерних юл, собств долевых инструментов, требований и обязательств по договорам между покупателем и продавцом при объединении юл; договоров по возможной компенсации при объединении юл (исключ дейст в отнош приобр-й стороны);
Фин активы банка классиф: учитываемые по справедливой стоимости (для торговли, с отраж результ переоценки на сч дох и расх), инвестиции (фа с фиксир платежами), удерживаемые до погашения; фин акт. в наличии для продажи (фа котор не явл-ся производ и опред банком для продажи); кредиты и дебиторская задолженность ( не имеющ котировки фа с фиксир платежами) - могут быть отнесены: кредиты предостав, депозиты размещ, финан лизинг, факторинг, дебит задолж по расчетам с покупат, дс на корр и карт-счетах, дс в расчетах по операциям с банками и с клиентами.
Финансовые обяз классифицируются: фин обяз, учит по справед стоимости (предназ для торговли, оценив-е по справед стоим-ти, фин обяз, учит по амортизир стоимости (кред задолж по расч с поставщ, выпущ цб, привлеч депозиты и межбанк кредиты, дс на корр и карт-счетах банков, дс в расч по операц с банками, на счетах по операц клиентов).
При расчете амортизир стоимости определяется текущая стоимость будущих потоков денежных средств по финансовому инструменту, дисконтированных под эффект проц ставку.
Банк прекращает признание фин актива при: права на получение денежных средств от финансового актива утрачены. фин актив передан.
Банк прекращает признавать фин обязательство, когда: исполняется путем осуществления выплат кредитору денежными средствами. прекращается по иным основаниям. При признании фин активы и фин обязательства оцен банком по справед стоимости. Последующая оценка фин активов осуществляется следующим образом:
Фин активы, учит по справед стоимости - по справед стоимости; Инвестиции - по амортизир стоимости; в наличии для продажи- по справедливой стоимости, Кредиты и дебиторская зад - оцениваются по амортизир стоимости.
Цель опред справед стоимости фин актива и фин обяз состоит в выборе их цены на дату оценки на самом выгодном активном рынке. Рынок является активным, если: инструмент, покупаемые и продаваемые на нем, однородны; есть заинтересов покуп и продавцы; информ о котировках общедоступ. В основе справед стоимости лежат котировки. При неактивном рынке справед стоимость опред с использованием методов оценки. Методами оценки могут быть: использ стоимости данных фин активов и фин обяз по последним сделкам на рынке между независим сторонами; использ текущей справед стоимости другого фин актива или фин обяз, дисконтирование потоков дс; использ моделей опред цены опционов;
хеджирование - использ одного инструмента для снижения риска, связанного с неблагопр влиянием рыночных факторов на цену др. объект хеджирования - фин актив, фин обязательство, твердое потенциальное обязательство.