- •1. Понятие финансового и управленческого учета.
- •3. Модели учета, различия в учетной практике обусловленные эк, полит и географ причинами.
- •4. Мсфо и их роль в бухгалтерском учете.
- •5. Общая классификация принципов учета.
- •5 Ключевых эл-тов фо:
- •6. Треб-ия предъявляемые к кач-ву инфы как пр-п учета и составления фо.
- •7. Элементы фо, их структура.
- •8. Принципы отражения информации в учете.
- •9. Цель фо и пользователи
- •12.Элементы фо: критерий признания, виды оценки.
- •13.Виды оценки элементов в финансовой отчетности: первоначальная стоимость, текущая стоимость, стоимость реализации, приведенная стоимость.
- •14.Основное бух равенство.
- •15.Нсфо 8 «уп орг-и, изменения в учет оценках и ошибки»
- •16. Нсфо 32 «Фин инструменты: представление инфы».
- •17. Нсфо «Финансовые инструменты: признание и оценка» (нсфо 39) для банков.
- •18.Предмет и метод бухгалтерского учета в банках.
- •19. Принцип организац, задачи, знач-е и особенности бу в банках.
- •20. План счетов бухгалтерского учета в банках.
- •21.Формы аналитического учета в банках
- •22.Порядок регистрации и нумерации лицевых счетов
- •23. Формы организации синтетического учета.
- •24.Исправление ошибочных записей.
- •25.Сущность, знач и организация учетно-операц работы.
- •26. Организация рабочего дня в банке
- •27. Банковская документация и внутрибанковский контроль
- •28. Учет операций при создании банка (б) через счета, открываемые в нб рб.
- •29.Учет операций банка при увелич-ии уф.
- •30. Учет операций банка при уменьшении уставного фонда.
- •31. Бухгалтерский учет операций с долгосрочными финансовыми вложениями банка.
- •2.1. На сумму дивидендов, отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •2.2. На сумму дивидендов, не отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •3.2. На разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью дфв:
- •4.1. На цену продажи:
- •32.Учет выпуска векселей (в) в банке.
- •Классич подход.
- •33.Операции с выпущенными банком ценными бумагами.
- •34 Состав и структура акционерного капитала (выпущенный, востребованный, невостребованный, оплаченный и др.)
- •35 Порядок отражения эмиссионного дохода, простых, привилегированных акций, бонусного выпуска акций и выпуска прав на приобретение акций в бухгалтерском учете.
- •36.Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37.Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •38. Принципы отражения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через счета доходов и расходов.
- •39. Отражение ценных бумаг в учете удерживаемых до погашения в банке.
- •40. Принципы отражения ценных бумаг в учете имеющихся в наличии для продажи в банке.
- •41. Учет цб по справедливой стоимости в банке
- •42. Учет цб по цене приобретения в банке.
- •43. Учет сделок репо в банке. (со старой шпоры)
- •44. Учет посреднических опер с цб в банке.
- •45. План счетов б/у на предприятии
- •46. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по учету ценных бумаг на предприятии
- •47.Принципы отражения в бухгалтерском учете процентных доходов и финансового результата от выбытия ценных бумаг на предприятии
- •48. Учет портфеля ценных бумаг в организации.
- •50. Учет финансовых вложений в облигации в организации.
- •51. Бухгалтерский учет ценных бумаг по справедливой стоимости и цене приобретения в организации.
- •52 . Консолидированная финансовая отчетность. Учет деловой репутации организации.
- •53. Расчет и отражение в бб доли миноритарных акционеров (доли меньшинства). Расчёт доли в ча дочерней компании при составлении консолидированной отчетности организации.
- •54.Инвентаризация ценных бумаг на предприятии
- •55. План счетов в нбрб
- •56. Бух.Учет ц/б по актив-ым опер-ям в нбрб
- •57. Бух.Учет опер-ий с ц/б по сделкам репо в нбрб
- •58. Бух.Учет пассив-ых опер-ий банка с ц/б в нбрб
- •59. Б/у цб на бирже
59. Б/у цб на бирже
При совершении банками опер с ЦБ их у-т отр-ся на неттинговой основе, что тр-т опр-ия чистой деб и кр позиции.
Если банк в теч дня проводил опер, связ с покупкой ЦБ, то возникает чистая деб позиция. Если с прод, то чист кр позиц.
Сделки с ЦБ, совершенные в теч торгового дня в сист ОАО «БВФБ», отр-тся в б/у след образом:
1. на сумму чистой дебетовой позиции:
Д 6339 «Клиринговые счета»
К 6100 «Субкорреспондент сч филиала для расчетов в нац в"
Д 1801 «Расчеты по опер с ЦБ»
К 6339 «Клиринговые счета»;
2. на сумму чистой кредитовой позиции:
Д 6100 «Субкорреспондент сч филиала для расчетов в нац в»
К 6339 «Клиринговые счета»;
Д 6339 «Клиринговые счета»
К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»;
3. на сумму ЦБ, приобретенных для банка:
Д 410Х, 411Х, 412Х, 413Х, 414Х, 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х – счета по УЦБ – на факт цену приобр ЦБ за вычетом накопл %го Д, уплачен при приобр ЦБ, К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»;
Д 417Х, 427Х, 437Х – счета по у-ту начисленных %х Д и див - на сумму накопл %го Д, уплачен при приобр ЦБ(по ЦБ с % Д)
К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»;
4. на сумму ЦБ, приобр для клиентов, в т.ч. для др банков:
Д 1811 «Расчеты по опер с ЦБ», 3811 «Расчеты по опер с ЦБ»
К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»;
5. на сумму проданных ЦБ, принадлежащих банку:
Д 1801 «Расчеты по опер с ЦБ»
К 417Х, 427Х, 437Х – счета по у-ту начисленных %х Д и див -
на сумму полученного %го (дисконтного) Д, 410Х, 411Х, 412Х, 413Х, 414Х, 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х – счета по УЦБ– на цену продажи ЦБ за вычетом получ %го (дисконтного) дохода;
6. на сумму продан ЦБ, принадл клиентам, в т.ч. др банкам:
Д 1801 «Расчеты по опер с ЦБ»
К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ», 3811 «Расчеты по опер с ЦБ»,
счета по УДС.
Урег-ие зад-сти по приобрет и продан ЦБ отр-ся в б/у сл обр:
Д 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»
К 1801 «Расчеты по опер с ЦБ».
Биржевой сбор учитывается на балансовом счете 9140 «Комиссионные расходы по опер с ЦБ».