- •1. Понятие финансового и управленческого учета.
- •3. Модели учета, различия в учетной практике обусловленные эк, полит и географ причинами.
- •4. Мсфо и их роль в бухгалтерском учете.
- •5. Общая классификация принципов учета.
- •5 Ключевых эл-тов фо:
- •6. Треб-ия предъявляемые к кач-ву инфы как пр-п учета и составления фо.
- •7. Элементы фо, их структура.
- •8. Принципы отражения информации в учете.
- •9. Цель фо и пользователи
- •12.Элементы фо: критерий признания, виды оценки.
- •13.Виды оценки элементов в финансовой отчетности: первоначальная стоимость, текущая стоимость, стоимость реализации, приведенная стоимость.
- •14.Основное бух равенство.
- •15.Нсфо 8 «уп орг-и, изменения в учет оценках и ошибки»
- •16. Нсфо 32 «Фин инструменты: представление инфы».
- •17. Нсфо «Финансовые инструменты: признание и оценка» (нсфо 39) для банков.
- •18.Предмет и метод бухгалтерского учета в банках.
- •19. Принцип организац, задачи, знач-е и особенности бу в банках.
- •20. План счетов бухгалтерского учета в банках.
- •21.Формы аналитического учета в банках
- •22.Порядок регистрации и нумерации лицевых счетов
- •23. Формы организации синтетического учета.
- •24.Исправление ошибочных записей.
- •25.Сущность, знач и организация учетно-операц работы.
- •26. Организация рабочего дня в банке
- •27. Банковская документация и внутрибанковский контроль
- •28. Учет операций при создании банка (б) через счета, открываемые в нб рб.
- •29.Учет операций банка при увелич-ии уф.
- •30. Учет операций банка при уменьшении уставного фонда.
- •31. Бухгалтерский учет операций с долгосрочными финансовыми вложениями банка.
- •2.1. На сумму дивидендов, отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •2.2. На сумму дивидендов, не отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •3.2. На разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью дфв:
- •4.1. На цену продажи:
- •32.Учет выпуска векселей (в) в банке.
- •Классич подход.
- •33.Операции с выпущенными банком ценными бумагами.
- •34 Состав и структура акционерного капитала (выпущенный, востребованный, невостребованный, оплаченный и др.)
- •35 Порядок отражения эмиссионного дохода, простых, привилегированных акций, бонусного выпуска акций и выпуска прав на приобретение акций в бухгалтерском учете.
- •36.Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37.Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •38. Принципы отражения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через счета доходов и расходов.
- •39. Отражение ценных бумаг в учете удерживаемых до погашения в банке.
- •40. Принципы отражения ценных бумаг в учете имеющихся в наличии для продажи в банке.
- •41. Учет цб по справедливой стоимости в банке
- •42. Учет цб по цене приобретения в банке.
- •43. Учет сделок репо в банке. (со старой шпоры)
- •44. Учет посреднических опер с цб в банке.
- •45. План счетов б/у на предприятии
- •46. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по учету ценных бумаг на предприятии
- •47.Принципы отражения в бухгалтерском учете процентных доходов и финансового результата от выбытия ценных бумаг на предприятии
- •48. Учет портфеля ценных бумаг в организации.
- •50. Учет финансовых вложений в облигации в организации.
- •51. Бухгалтерский учет ценных бумаг по справедливой стоимости и цене приобретения в организации.
- •52 . Консолидированная финансовая отчетность. Учет деловой репутации организации.
- •53. Расчет и отражение в бб доли миноритарных акционеров (доли меньшинства). Расчёт доли в ча дочерней компании при составлении консолидированной отчетности организации.
- •54.Инвентаризация ценных бумаг на предприятии
- •55. План счетов в нбрб
- •56. Бух.Учет ц/б по актив-ым опер-ям в нбрб
- •57. Бух.Учет опер-ий с ц/б по сделкам репо в нбрб
- •58. Бух.Учет пассив-ых опер-ий банка с ц/б в нбрб
- •59. Б/у цб на бирже
37.Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
Стои-ть приобр-х ЦБ отраж-ся в б.у на акт. бал. сч. 4-го класса «ЦБ»: обл. –410Х, 420Х, 430Х; акц. – 411Х, 431Х; векс. – 412Х, 422Х, 432Х; деп. серт. – 413Х, 423Х, 433Х; проч. ЦБ – 414Х, 424Х, 434Х.
ЦБ, приобр-е по сделкам РЕПО, учету на бал. сч. 4-го класса «ЦБ» не подлежат.
При приобр. ЦБ отраж-ся в б.у банка по цене приобр-я. При этом по ЦБ с % дох. из фактич. цены приобр-я ЦБ выдел-ся ∑ накопл. % дох., кот. учит-ся обособл. от стои-ти ЦБ. Исчисл-е накопл. и уплач. при приобр. банком % дох. осущ-ся за t от даты начала % периода по дату перех. права соб-ти включ-но.
Уплач. при приобр. накопл. % дох. учит-ся на бал. сч. гр. 417 «Начисл. % дох. по ЦБ для торговли», 427 «Начисл. % дох. по ЦБ, удерж-м до погаш.», 437 «Начисл. % дох. по ЦБ, имеющ-ся в налич. для продажи».
В завис-ти от того, к как. катег. А отнес. ЦБ, их дальн. учет осущ-ся след. мет-ми: по справ-й стоим.;по цене приобр.
Балан-я стоим. ЦБ, учет кот. ведется по справ. стоим., измен. на велич. измен-я их справ. стоим.
При налич. акт. рынка справ. стоим. ЦБ явл-ся котировки. В кач-ве котировок могут приним-ся цены, рассчит. организ. торгов в соотв. с НПА РБ, средневзв. цена 1 ЦБ, зафикс. на конец торг. дня на бирже, др. котировки, определяемые организатором торгов. Для некот-х ЦБ справ. стоим. опред-ся банками самост.
Порядок опред. справ. стоим. ЦБ устан-ся в лок. НПА банка с учетом треб. НСФО 39.
Для имен. приват. чеков «Имущ.» справ. стоим. явл-ся их ном. стоим.
Переоц. ЦБ, учет кот. ведется по справ. стоим., произв-ся с период., уст-й банком самост., обяз-но в посл. раб. день месяца и при реклассификации. Период-ть провед. переоц. опред-ся в уч. полит.банка.
Велич. переоц. предст-т собой разн. м/у справ. стоим. ЦБ и ее бал. стоим. с уч. ∑ дох., отраж. на соотв. сч. по учету начис. % дох (417Х, 437Х).
ЦБ гр. 41 «ЦБ для торговли» и 43 «ЦБ, имеющ. в нал. для продажи» (за исключ. ЦБ, справ. стоим. кот. не мб надежно оценена) учит-ся по справ. стоим. и переоц.
Рез-ты от переоц. ЦБ этих гр. отраж-ся на сч. переоц.: 6951, 6952 в корр-ции со сч. по учету ЦБ гр. 41 и 43.
В посл. раб. день мес. и при выбытии ЦБ рез-т от переоц. ЦБ гр. 41 отраж-ся на сч. дох. (8231) или расх. (9231), рез-т от переоц. ЦБ гр. 43 относ. в фонд переоц. ЦБ.
Если м/у датой заключ. сделки и дат. постановки ЦБ на учет ее справ. стоим. не изм-сь, то ЦБ отраж. в б.у по цене приобря. Если в этот период справ. стоим. ЦБ изменилась, то ЦБ отраж. в б.у по цене приобр. и одновр-но переоц-ся на велич. измен. справ. стоим. Велич. измен. справ. стоим. относ. на сч. по учету ЦБ гр. 41 и 43 в корр-ции со сч. переоц. 6951, 6952.
Имен. приват. чеки «Имущество» учит-ся на бал. сч. гр. 43 по их ном. стоим.
По цене приобр. учит. ЦБ на бал. сч. гр. 42 «ЦБ, удерж. до погаш.» и 43 «ЦБ, имеющ. в налич. для продажи». Бал. стоим. таких ЦБ в период нахожд. в соб. не измен.
При налич. усл., опред-х в гл. 6 НСФО 39, ЦБ, учт-е на сч. гр. 42 и 43 могут реклассиф-ся, то есть перев-ся со сч. гр. 42 на сч. гр. 43 и наоборот. Перев. подлежат бал. стоим. ЦБ и ∑ дох, отраж. на соотв. сч. по учету начисл. % доходов (427Х, 437Х).
При перев. ЦБ из гр. 42 в гр. 43 и прим. в гр. 43 метод. учета по справ. стоим. перев. ЦБ переоц-ся. На дату перевода разница м/у бал. стоим. перев. ЦБ и ее справ. стоим. с уч. ∑ дох, отраж. на соотв. счетах по уч. начисл. % дох, относ-ся на сч. переоц. (6952) с послед. отраж. в фонде переоценки.
При перев. ЦБ из гр. 43 , кот. учит-сь по справ. стоим., в гр. 42 бал. стоим. перевод. ЦБ стан-ся новой ценой приобр. ∑, числящ. в фонде переоц. и относящ. к перев. ЦБ, спис-ся на сч. по уч. ЦБ при продаже ЦБ.
Если для ЦБ, учт-х по цене приобр.на сч. гр. 43 появилась возм. опред. справ. стоим., то с даты оценки к ним прим. мет. уч. по справ. стоим.
Приобр. ЦБ прих-ся на внеб. сч. гр. 997 «Портфель ЦБ» по ном. стоим. не позд. дня, след. за днем получ. банком док-ов, подтвер. переход права соб. на них, либо в день вып-я усл. дог., опред. переход права собств.
На сч. данной гр. ЦБ учит-ся незав. от формы вып.: в док. форме или в виде запис. по счетам.