- •1. Понятие финансового и управленческого учета.
- •3. Модели учета, различия в учетной практике обусловленные эк, полит и географ причинами.
- •4. Мсфо и их роль в бухгалтерском учете.
- •5. Общая классификация принципов учета.
- •5 Ключевых эл-тов фо:
- •6. Треб-ия предъявляемые к кач-ву инфы как пр-п учета и составления фо.
- •7. Элементы фо, их структура.
- •8. Принципы отражения информации в учете.
- •9. Цель фо и пользователи
- •12.Элементы фо: критерий признания, виды оценки.
- •13.Виды оценки элементов в финансовой отчетности: первоначальная стоимость, текущая стоимость, стоимость реализации, приведенная стоимость.
- •14.Основное бух равенство.
- •15.Нсфо 8 «уп орг-и, изменения в учет оценках и ошибки»
- •16. Нсфо 32 «Фин инструменты: представление инфы».
- •17. Нсфо «Финансовые инструменты: признание и оценка» (нсфо 39) для банков.
- •18.Предмет и метод бухгалтерского учета в банках.
- •19. Принцип организац, задачи, знач-е и особенности бу в банках.
- •20. План счетов бухгалтерского учета в банках.
- •21.Формы аналитического учета в банках
- •22.Порядок регистрации и нумерации лицевых счетов
- •23. Формы организации синтетического учета.
- •24.Исправление ошибочных записей.
- •25.Сущность, знач и организация учетно-операц работы.
- •26. Организация рабочего дня в банке
- •27. Банковская документация и внутрибанковский контроль
- •28. Учет операций при создании банка (б) через счета, открываемые в нб рб.
- •29.Учет операций банка при увелич-ии уф.
- •30. Учет операций банка при уменьшении уставного фонда.
- •31. Бухгалтерский учет операций с долгосрочными финансовыми вложениями банка.
- •2.1. На сумму дивидендов, отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •2.2. На сумму дивидендов, не отраженных на счетах по учету начисленных доходов:
- •3.2. На разницу между ценой продажи и балансовой стоимостью дфв:
- •4.1. На цену продажи:
- •32.Учет выпуска векселей (в) в банке.
- •Классич подход.
- •33.Операции с выпущенными банком ценными бумагами.
- •34 Состав и структура акционерного капитала (выпущенный, востребованный, невостребованный, оплаченный и др.)
- •35 Порядок отражения эмиссионного дохода, простых, привилегированных акций, бонусного выпуска акций и выпуска прав на приобретение акций в бухгалтерском учете.
- •36.Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •37.Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •38. Принципы отражения ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через счета доходов и расходов.
- •39. Отражение ценных бумаг в учете удерживаемых до погашения в банке.
- •40. Принципы отражения ценных бумаг в учете имеющихся в наличии для продажи в банке.
- •41. Учет цб по справедливой стоимости в банке
- •42. Учет цб по цене приобретения в банке.
- •43. Учет сделок репо в банке. (со старой шпоры)
- •44. Учет посреднических опер с цб в банке.
- •45. План счетов б/у на предприятии
- •46. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по учету ценных бумаг на предприятии
- •47.Принципы отражения в бухгалтерском учете процентных доходов и финансового результата от выбытия ценных бумаг на предприятии
- •48. Учет портфеля ценных бумаг в организации.
- •50. Учет финансовых вложений в облигации в организации.
- •51. Бухгалтерский учет ценных бумаг по справедливой стоимости и цене приобретения в организации.
- •52 . Консолидированная финансовая отчетность. Учет деловой репутации организации.
- •53. Расчет и отражение в бб доли миноритарных акционеров (доли меньшинства). Расчёт доли в ча дочерней компании при составлении консолидированной отчетности организации.
- •54.Инвентаризация ценных бумаг на предприятии
- •55. План счетов в нбрб
- •56. Бух.Учет ц/б по актив-ым опер-ям в нбрб
- •57. Бух.Учет опер-ий с ц/б по сделкам репо в нбрб
- •58. Бух.Учет пассив-ых опер-ий банка с ц/б в нбрб
- •59. Б/у цб на бирже
28. Учет операций при создании банка (б) через счета, открываемые в нб рб.
В РБ Б-и создаются в виде ОАО, ЗАО. Б как АО для формир-я УФ производит выпуск акций, а также может исп-ть выпуск акций при наращивании СК. Реш-е о выпуске акц приним-ся ОСА и осущ-ся в рамках зак-ва РБ. В период созд-я Ба учет ср-в, инвестируемых учредителями, осущ-ся на врем счетах НБ или в др Б-резиденте по согласов с НБ. После регистрации Б учет осущ-ся на счетах по учету УФ, создаваемого Б.
Операции по формир и увелич УФ отраж-ся на соотв счетах в НБ исходя из их плана сч, кот был принят 23.11.2003 г №349, и Б-ми в соотв с инструкцией №283 от 19.09.2005 г..
Порядок исп-ния баланс счетов гр 18 «Ср-ва в расчетах по опер с Б-ми» и гр 38 «Ср-ва в расч по опер с клиентами» при отраж-ии в бухучете опер по УФ опред-ся Б-ми самост в соотвс треб-ми зак-ва.
При начисл % посредством размещ-х на врем счетах с примен-ем принципа начисл-я и подходов отраж-я в бухучете % осуществляется в порядке, уст нормат-прав актами НБ.
В белорусских рублях:
Д 101Х К 3291- Внесение учредителями ДС на врем счет НБ.
Д 3291 К 1811- После гос регистр Б перечисл-е ДС с врем счета на корр счет.
Д 1811 К 7301- Получ-е ДС и их зачисл в УФ
В иностранной валюте:
Д 101Х К корр счет.
Д корр счет К 3291- Зачисл-е ДС в иностр валюте на врем счет открытый в НБ
Д 3291 К корр счет- После гос регистр Б-а перечисл-е ДС с врем счета на корр счет
Д корр счет К 6901- по офиц курсу бел р к соотв иностр валюте, уст-м НБ
Д 6911 К 7301 - по офиц курсу на дату соверш-я операции- эти 2 проводки -Получ-е ДС и их зачисление в УФ
К-т 8241 "Доходы по опер с иностр валютой" (либо Д-т 9241 "Расходы по операциям с иностранной валютой") - на курс разницы.
При продаже акций по цене, превышающей их номин ст-ть, разница м/у ценой продажи и номин стоимостью относится на балансовый счет 7310 "Эмисс доход".
В случ отказа в гос регистр Б-а либо при отказе учредителей от созд-я Б-а возврат учредителям ДС в белорусских рублях и иностранной валюте с временного счета отражается в бухгалтерском учете следующим образом: Д 3291 К101Х
29.Учет операций банка при увелич-ии уф.
Поступл-е ДС в банк, осущ увелич-е УФ, отражается в бухучете след образом:
Д-т 101X - К-т 6661 "Суммы, полученные при формир УФ".
Перечисл банком-эмитентом ден средств на врем счет отраж в бухучете след образом:
в белорусских рублях:
Д-т 1212 "Временные счета в НБ"-К-т 3291 "Врем счет для аккумулирования средств, предн для формир УФ" - врем счет, открытый в НБ либо
Д-т 1517 "Временные счета в других банках"-К-т 1717 "Временные счета других банков" - временные счета, открытые в банках;
в иностранной валюте:
Д-т 1212 "Врем счета в НБ",1517 "Врем счета в других банках"-
К-т корсчет.
Зачисление НБ, банками ден ср-ств в ин валюте на вр счет отраж в бухучете след образом:
Д-т корсчет-К-т 3291 "Врем счет для аккум средств, предназ для формир УФ" - врем счет, открытый в НБ, 1717
"Врем счета других банков" - врем счета, открытые в банках. Перечисление учредителем ДС на врем счет и зачисл-е ДС в ин валюте на врем счет, минуя банк-эмитент, отраж в бухучете с исп-ем балансовых счетов 1717 "Временные счета других банков" и 3291 "Временный счет для аккум средств, предназн для формир УФ".
Поступл-е ДС на врем счет отраж-ся в бухучете банка-эмитента не позднее раб дня, след за днем получ-я док-в, подтверждающих зачисление ДС на врем счет, след обр:
Д-т 1212 "Врем счета в НБ", 1517 "Врем счета в др банках"-К-т 6661 "Суммы, получ при формир УФ". После гос регистр изменений и (или) доп-й в учредит док-ты банка перечисл-е ДС с врем счета на корсчет банка-Э отраж-ся в бухучете след обр:
в белорусских рублях:
Д-т 3291 "Врем счет для аккум средств, предназн для формир УФ" - врем счет, открытый в НБ –
К-т 1212 "Врем счета в НБ" - счет, открытый в банке-эмитенте
либо
Д-т 1717 "Врем счета др банков" - врем счета, откр в банках
К-т 1517 "Врем счета в др банках" - счет, открытый в банке-эмитенте;
в иностранной валюте:
Д-т 3291 "Вр счет для аккум средств, предн для формир УФ" - вр счет, откр в НБ, 1717 "Вр счета др банков" - вр счета, откр в банках - К-т корсчет.
Получ-е ДС и их зачисл-е в УФ отраж-ся в бухучете банка-эмитента след обр:
в белорусских рублях:
Д-т 6661 "Суммы, получ при формир УФ"-К-т 7301 "УФ" - на номин ст-сть оплач акций;
в иностранной валюте:
получение ден средств: Д-т корсчет-К-т 1212 "Вр счета в НБ",1517 "Вр счета в др банках";
зачисл-е ДС в УФ:Д-т 6661 "Суммы, получ при формир УФ"- К-т 6901 "Валютная позиция" - по офиц курсу на дату соверш опер; Д-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" - по офиц курсу на дату соверш опер-К-т 7301 "УФ" - на номин ст-сть оплач акций (по офиц курсу на дату внесения вклада в УФ (дату поступления средств для зачисления на временный счет), К-т 8241 "Доходы по опер с ин валютой" (либо Д-т 9241 "Расходы по опера с ин валютой") - на сумму курсовой разницы м/у офиц курсом на дату соверш опер и офиц курсом на дату внесения вклада в УФ.
При продаже акций по цене, превыш их номин ст-сть, разница между ценой продажи и номин стоимостью относ на бал счет 7310 "Эмиссионный доход".