23. Формы организации синтетического учета.

Организац синтет учёта осущ-ся в соотв с требован Инструкц о порядке организац БУ и отчётности в НБ и банках РБ, утверждённой постановление Совета директоров НБРБ от 26 июня 2007 г. №198, а также ЛНПА банка.

Основные формы синтет учёта в банке:

1)ежедневный баланс в BYR по баланс счетам;

2)ежедневный баланс в BYR в разрезе видов валют, резидент и нерезид по по баланс счетам;

3)ежедневный валютный баланс в разрезе счетов и видов валют;

4)ежедневная сводка оборотов и остатков по внебаланс счетам;

5)ежедневные кассовые журналы по приходу и расходу;

6)ежемесячн оборотн ведомости по баланс счетам в BYR;

7)ежемесячн оборотн ведомости по внебаланс счетам в BYR;

8)ежемесячн проверочные ведомости по баланс счетам;

9)ежеквартальн проверочные ведомости по внебаланс счетам.

24.Исправление ошибочных записей.

При осущ-нии записей в регистрах синтет и анал учета возможны ошибки, в частности такие, как неполная запись опер на счетах, запись по дебету счета вместо кредита или наоборот и т.д.

Способы испр-я ошиб записей в регистрах б/у: корректурный, «красное сторно» и способ дополнительной записи.

Корректурный способ :ошибочную запись (текстовую или цифровую) аккуратно зачеркивают, чтобы можно было отчетливо видеть написанное ранее, а сверху или строкой ниже записываются правильный текст или сумма. Исправление оговаривается и подтверждается подписью лица, производившего исправление. Указанный способ применяется только до составления месячной отчетности.

Способ «красное сторно»: неправильная запись повторяется красными чернилами, тем самым она исключается, а затем записывается правильный текст обычными чернилами. При подсчете итогов сумма, записанная красными чернилами, вычитается. Данный способ применяется в случае выявления ошибок после составления отчетности.

Способ доп записи: производятся дополнительные записи сумм на тех счетах б/у, на которых были произведены записи ранее.

Применение того или иного способа зависит от содержания ошибочных записей и времени их выявления - до или после составления отчетности за истекший месяц, а также применяемой формы б/у.

Рассмотренные способы исправления ошибок традиционно применимы при ручной форме учета. При автоматизированной форме учета допустимо вместо способа «красное сторно» использовать обратные записи.

25.Сущность, знач и организация учетно-операц работы.

Осн участниками учетно-операц работы банка явл ответственные исполнители, занимающиеся приемом, оформлением, контролем расчетно-кассовых документов, обсл-ием юр и ф.л. по совершаемым ими в банке расчетно-кассовым опер, отражением банковских опер по счетам б/у.

Закрепление счетов за структурными подразделениями и отдельными ответственными исполнителями, а т-же последующее их перераспределение производятся главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, и оформляются записями в спец книге учета распределения и перераспределения счетов м/у ответственными исполнителями банка.

Настоящая книга д.б. сброшюрована и пронумерована т.о., чтобы исключить возможность добавления (изъятия) листов. На последней странице книги д.б. заверительная надпись с указанием кол-ва листов прописью с подписями руководителя банка, гл бухгалтера или лиц, ими уполномоченных. Записи в настоящей книге производятся до полного ее исп-ния.

В первой части книги на листах, отводимых для каждого ответственного исполнителя, записываются закрепленные за ним лиц счета, приводятся оттиски штампов, в тексте кот содержатся наименование учреждения банка и его условный номер, и отмечаются изменения в составе этих счетов в рез-те их перераспределения м/у работниками. Записи заверяются подписью гл бухгалтера или лиц им уполномоченных.

При распределении обязанностей м/у ответственными исполнителями, а также при их смене на отдельных страницах второй части книги производятся записи о передаче лиц счетов, образцов подписей клиентов, обязательств по ссудам и всех др документов и материалов, необходимых в текущей работе. При этом указываются номера переданных лиц счетов.

При передаче дел от одного ответственного исполнителя к др в специально отведенных колонках в книге против записей расписываются сдающие, принимающие ответственные исполнители и главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное. В случае болезни ответственного исполнителя, дела кот приняты др ответственным исполнителем, в книге вместо расписки сдающего лица делается соответствующая отметка. При обнаружении тех или иных отклонений от нормы в состоянии передаваемых дел об этом подробно указывается в записи приема-сдачи.

Книгу учета распределения и перераспределения счетов можно вести на машинном носителе инфы. В данном случае дополнительно д.б. обеспечено наличие электронных цифровых подписей лиц, участвующих в приеме-передаче лиц счетов. В каждом банке д.б. разработаны и утверждены гл бухгалтером или лицами, им уполномоченными, должностные инструкции, копии кот передаются ответственным исполнителям под роспись.

Соответствующие ответственные исполнители д.б. ознакомлены с зак-вом о материальной ответственности рабочих и служащих банка.