57. Бух.Учет опер-ий с ц/б по сделкам репо в нбрб

Сделки РЕПО - это заключ-ые в соответ-ии с закон-вом РБ сделки купли-продажи ц/б с обяз-вом послед-го их выкупа (для продавца) и обяз-вом послед-ей их продажи (для покуп-ля) по цене, установлен. дог-ром.

Виды операций РЕПО:

- "РЕПО с фиксированной датой";

- "открытое РЕПО" (выкуп ц/б в любое время в теч. действия соответ-го дог-ра или в любое время после опред. даты, указанной в дог-ре).

Учет сделок РЕПО:

1) Д № балан-го сч. К 3297 – продажа ц/б (поступление денеж. ср-в за ц/б);

2) П 99514 (Р 99712) – оприходование обяз-в по сделке (на ∑ обяз-в);

3) Р 99514 (П 99712) – выкуп ц/б (списание обяз-в по выкупу обяз-в);

! Одновременно! 3*) Д 3299 К № балан-го сч.;

4) Д 1259 (3297) К 4971 (1259) – отраж-ие рез-та по сделке (на ∑ разницы = Ц. выкупа – Ц. продажи);

! Одновременно! 4*) Д 4971 К 6025;

5) Д 3297 К № балан-го сч. – перечисление денеж. ср-в.

58. Бух.Учет пассив-ых опер-ий банка с ц/б в нбрб

Для учета пассив-ых опер-ий, провод-ых НБ, испол-тся счета 3 класса по след. группе: 33 гр. – ц/б, выпущенные НБ: 331 – векселя; 333 – обл-ии; 334 – пр. ц/б, выпущ-ые НБ.

Учет век-лей, номин-ых в нац. валюте:

%-го век-ля:

1) Д № баланс-го сч. К 3310 – выпуск %-го векселя на ∑ номинала;

2) Р 99844 – списание бланков;

3) Д 7030 К 3319 – начил-ие %-ых расходов;

4) Д 3310 К № баланс-го сч. – погаш-ие %-го векселя;

5*) Д 3319 (3310) К 4621 – досроч. выкуп %-го век-ля (на цену погаш-ия);

6*) Д 4621 К 7030 – разница м/д ценой выкупа и погаш-ия;

7*) Д 4621 К № баланс-го сч. – перечисл-ие денеж. ср-в;

Дисконт-го век-ля:

1) Д № баланс-го сч. К 3310 – выпуск дисконт-го векселя на ∑ номинала;

2) Р 99844 – списание бланков;

3) Д 2960 К 3310 – начил-ие %-ых расходов;

4) Д 7930 К 2960 – отнесение дисконт-ых расходов на расходы НБ;

5) Д 3310 К № баланс-го сч. – погаш-ие дисконт-го векселя;

6*) Д 3310 К № баланс-го сч. (2960) – досроч. выкуп дисконт-го век-ля: на цену погаш-ия (на ∑ дисконта, оставш-ся до погаш-ия);

7*) Д 3310 К 7030 – невыплач. ∑ дисконта;

9*) П 99844 – оприход-ие выкуп-ых ц/б.

Отраж-ие опер-ий с век-лями, номин-ми в инвалюте, предполаг-ет наличие доп. бух.проводок:

1) П 99847 (Р 99844) - получ-ие бланков валют. век-ля под отчет (списание бланков);

2) Д 3201 К 4621 – поступление денеж. ср-в;

3) Д 4621 К 3310 – составление валют. век-ля;

4) Р 99847 – списание бланка;

5) Д 7030 К 4821 - начил-ие %-ых расходов;

!Одновременно! 5*) Д 4811 К 3319;

6) Д 3310 (3319) К 4621 - погаш-ие (выкуп) век-ля.

Размещение краткосроч. обл-ий в НБ:

1) Д № баланс-го сч. К 3295 – первич. размещ-ие обл-ий на ∑ установл. НБ задатка;

2) Д № баланс-го сч. К 4621 – на оставш-ся ∑ согласно протоколу;

3) Д 3295 К 3330 – отнес-ие ∑ денеж. ср-в, получ. от размещ-ия;

4) Д 2960 К 3330 - !одновремен.! на ∑ дисконта;

5) Д 7031 К 2960 – отнес-ие ∑ дисконта за отч. период;

6) Д 3295 К 6299 – отнес-ие ∑ на счет доходов;

7) Д 2960 К 3330 – выкуп обл-ий на ∑ дисконта, относ-ся к оставш-ся сроку;

8) Д 3330 К № баланс-го сч. – цена выкупа.

Опер-ии с инвесторами по размещ-ию обл-ий с купон-ым доходом:

1) Д 3201 К 4621 – поступление денеж. ср-в от инвестора;

2) Д 4621 К 3330 – отнес-ие ∑ денеж. ср-в после подтверждения инф-ции о зачислении;

3) Д 7031 К 4821 – начил-ие %-ых расходов на ∑;

3*) Д 4811 К 3339 – эквивалент в валюте;

4) Д 3339 (4621) К 4621 (3339) – отраж-ие купон-го дохода (расхода).