- •3. Основні характеристики податкових систем. Поняття податкового тягаря.
- •4.Поняття встановлення і введення податку, загальні підстави припинення обов’язку по його сплаті. (Загальні правила встановлення, скасування та справляння щодо податків та їх елементів.)
- •7.Система оподаткування за законодавством України, критерії її визначення. Проблема співвідношення понять податкової системи, системи оподаткування та системи податків.
- •11. Адміністративна відповідальність за правопорушення у сфері оподаткування.
- •12. Заходи адміністративної відповідальності за податкові правопорушення, порядок та права податкових органів щодо їх застосування.
- •15. Адміністративний арешт активів: поняття, види, юридичне значення, підстави та межі застосування.
- •9.1.2. Арешт активів може бути застосовано, якщо з'ясовується одна з таких обставин:
- •16.3. Закінчення строків нарахування пені
- •16. Пеня у податковому зобов'язанні: поняття, порядок застосування.
- •16.2. Зупинення строків нарахування пені
- •16.4. Розмір пені
- •16.5. Відповідальність банків
- •17. Податкова застава: юридичне значення, об'єкти, порядок застосування і зупинення.
- •20. Система пільг з пдв. Характеристика операцій, що звільнені від оподаткування.
- •21. Суб'єкт оподаткування як елемент податку (податкового закону). Підхід до його визначення у проекті Податкового кодексу України.
- •22. Загальне поняття, система та основні положення правового регулювання податку з доходів фізичних осіб, його основні відмінності від прибуткового податку з громадян.
- •26. Поняття податкового агента, його юридична сутність, застосування у податковому праві України.
- •27. Суб'єкти нарахування податку з доходів фізичних осіб, їх поняття, види, юридична роль.
- •28. Об'єкт оподаткування прибутку підприємств, його поняття та особливості визначення.
- •5. Регулюючий механізм , який поширюється тільки на резидентів - порядок врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування у результатах наступних податкових періодів.
- •30. Поняття нерезидента в податковому праві України, критерії визначення, особливості статусу, роль постійного представництва.
- •33. Поняття загального оподатковуваного доходу фізичної особи, особливості його визначення.
- •34. Адміністративне оскарження рішень контролюючих органів: поняття, юридичне значення, умови, порядок.
- •35. Амортизація, її поняття, юридичне значення.
- •36. База оподаткування пдв, особливість поняття, методи обліку.
- •37. Базовий податковий період, його поняття, правове регулювання, види, юридична сутність і значення.
- •38. Безнадійний податковий борг: поняття, юридичне значення, порядок списання.
- •39. Визначення податків, зборів (обов'язкових платежів) за законодавством України, його проблемні аспекти.
- •40. Визначення суми податкових зобов'язань: поняття, значення, суб'єкти, порядок, методи.
- •41. Визначити метод обліку бази оподаткування з пдв.
- •42. Визначити метод обліку бази оподаткування прибутку підприємств, його особливості.
- •44. Відповідальність за правопорушення щодо подання податкової декларації, її особливості.
- •45. Відрахування, внески і власне податки як різновиди обов'язкових платежів: поняття, порівняння, науковий та законодавчий підходи до визначення.
- •46. Відстрочення податкових зобов'язань: поняття, умови, підстави та порядок надання, відмінність від розстрочення.
- •47. Декларування майнового стану та доходів фізичних осіб.
- •48. Джерела податкового права України: поняття, система, характеристика. Конституція України як джерело податкового права.
- •49. Дпа обласного рівня та прирівняні до них, їх поняття, система, функції, місце в системі органів Державної податкової служби.
- •50. Дпа України: поняття, система, функції, місце в системі органів Державної податкової служби.
- •51. Пс районного рівня та прирівняні до них, їх поняття, система, функції, місце в системі Державної податкової служби.
- •52. Елементи податку(податкового закону): поняття та правове значення.
- •54. Завдання та функції органів Державної податкової служби: поняття, характеристика, співвідношення.
- •55. Загальне поняття, система та основні положення правового регулювання податку на прибуток підприємств.
- •59. Інститут засобів забезпечення податкового зобов'язання в податковому праві і законодавстві України.
- •61. Контролюючі органи та органи стягнення: поняття, компетенція та співвідношення їх повноважень.
- •62. Концепція презумпції винності(невиності) платника в податковому праві України.
- •64. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за законодавством України.
- •65. Метод обліку валових витрат, його особливості, юридичне значення.
- •66. Метод оподаткування у податку на додану вартість, його поняття, особливості.
- •69. Об'єкт оподаткування акцизним збором, його поняття та особливості.
- •70. Об'єкт та база оподаткування прибутку підприємств, їх поняття та співвідношення.
- •72. Обчислення податку на додану вартість, його порядок, способи та особливості.
- •73. Обчислення податку на прибуток підприємств, його порядок та спосіб.
- •77. Оподаткування доходів фізичних осіб від спадщини та подарунків, особливості його правового регулювання.
- •1. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •2. Оподаткування доходу, отриманого платником податку як подарунок (або внаслідок укладення договору дарування)
- •80. Підстави та порядок проведення органами Державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок.
- •82. Платники податку на додану вартість, особливості їх правового регулювання, реєстрація.
- •83. Платники акцизного збору.
- •87. Податкова декларація: поняття, види, загальні правила подання, юридичне значення.
- •88. Податкова накладна, її юридичне значення та правове регулювання.
- •92. Податкове право України, його поняття, система, предмет, метод, місце в системі права.
- •95. Податковий борг: поняття, засоби, порядок та строки погашення і стягнення.
- •100. Податкові агенти у податку з доходів фізичних осіб, їх обов’язки, юридична роль. Порівняти з податковими агентами в акцизному зборі.
- •109. Поняття, види та характеристика елементів податкових правовідносин.
- •111. Права податкових органів щодо здійснення перевірок платників, одержання інформації, відомостей та копій документів, сфера та умови застосування.
- •112. Права податкових органів: поняття, система, характеристика змісту, застосування.
- •119. Принципи у сфері оподаткування: поняття, система, характеристика.
- •122. Прямі й непрямі податки: поняття, характеристика, порівняння, місце в системі оподаткування України.
- •133. Форми обов’язкової податкової звітності, податкового обліку: поняття, юридичний статус, порядок видання, подання, оскарження.
- •140. Юридичне визначення сфери податків, зборів, інших обов’язкових платежів, його необхідність, законодавчі та наукові підходи. Місце цих платежів у системі державних доходів.
- •26.Єдиний податок: правова регламентація та основні характеристики.
- •27.Єдиний (фіксований) податок на сільськогосп.Товаровиробників: прав. Регламентація та основні хар-ки.
- •38. Законний представник (зп) платника податків: поняття та особливості правового статусу
- •40. Зміст збору за спеціальне використання природних ресурсів
- •41. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Сплата пенсійних внесків з окремих видів господарських операцій.
- •45. Юридична природа збору за забруднення навколишнього природного середовища
- •47. Зміст, склад та класифікація податкових правопорушень
- •83. Основні характеристики податкових систем у порівнянні із зарубіжним законодавством. Поняття податкового тягаря.
- •92. Пільги з пдв, їх поняття та характеристика видів.
- •93. Плата за спеціальне використання лісових та водних ресурсів
- •94.Плата за спеціальне використання надр при видобутку корисних копалин та інших природних ресурсів.
- •110. Податкове право України як галузь, як підгалузь фінансового права, як дисципліна, як наука, предмет, метод та місце в системі права.
- •134. Поняття та види подвійного оподаткування. Шляхи й методи усунення подвійного оподаткування.
- •143. Поняття валових витрат, характеристика їх складу. Витрати подвійного призначення.
- •190. Обчислення та порядок сплати податку власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
- •193. Юридична природа державного мита: правова регламентація та особливості визначення.
- •1. Загальне поняття, система та основні положення правового регулювання пдв в Україні.
39. Визначення податків, зборів (обов'язкових платежів) за законодавством України, його проблемні аспекти.
В податковому законодавстві України не робить розмежування між податком, збором, іншими видами обов’язкових платежів. У відповідності зі ст. 2 ЗУ «Про систему оподаткування»
Під податком і збором (обов'язковим платежем) до бюджетів та до державних цільових фондів слід розуміти обов'язковий внесок до бюджету відповідного рівня або державного цільового фонду, здійснюваний платниками у порядку і на умовах, що визначаються законами України про оподаткування.
Тобто, виходячи з цього визначення усі ці платежі за юридичним визначенням і статусом є рівними та підлягають єдиному режиму правового регулювання податкової системи. Насправді відмінності між окремими видами обов'язкових платежів, безумовно, існують, і їхнє неврахування часом призводить до цілком конкретних юридичних наслідків.
Потреба визначення відмінностей між окремими видами обов'язкових платежів обґрунтовується необхідністю правильного їхнього розуміння суб'єктами правозастосування і законодавцями.
Тобто, розмежування податків, зборів, платежів є не винятково теоретичною проблемою, але й у значній мірі проблемою практики. 1), коли мова йде про податки, то це насамперед безумовні й нецільові платежі, і після їх надходження до бюджетів неможливо простежити використання цих коштів, так це й не потрібно. У ситуації зі зборами картина інша. Це цільові надходження, вони необхідні для фінансування певних заходів і мають у такий спосіб чітку цільову прив'язку. Тому можна порушувати питання про нецільове використання коштів (мова може навіть йти про самостійний склад правопорушення). 2) , податки в основному надходять до бюджетів, тоді як збори можуть формувати цільові (у тому числі й позабюджетні) фонди. Тому, якщо необхідно закріпити винятково стабільні надходження до бюджетів нецільового характеру, - це, безсумнівно, податки. Якщо ми хочемо закріпити стійкий зв'язок між податковими надходженнями й джерелами, з яких вони направляються, - це збори. 3) якщо встановлення, зміна й скасування податків і всіх елементів правового механізму податків є виключною компетенцією органів державної влади, то деталізацію елементів зборів у перспективі можна розглядати і як компетенцію виконавчих органів.
В Проекті Податкового кодексу дається визначення податку та збору окремо:
Податком є обов’язковий, нецільовий, безумовний, індивідуально безоплатний платіж, що справляється з платників податків і зборів до бюджетів у формі відчуження грошових коштів, які належать їм на праві власності, праві оперативного управління чи господарського відання, з метою фінансового забезпечення діяльності держави та територіальних громад.
Збором є обов’язковий, індивідуальний, цільовий платіж до бюджетів, що справляється з платників податків і зборів з умовою вчинення на їх користь органами державної влади, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими особами юридично значимих дій, у тому числі щодо надання визначених законом прав.