2.2.3. Відкриття рахунків юридичним особам

в установах банків і проведення операцій за ними

Клієнтами банку можуть бути суб'єкти господарювання, нерезиденти-інвес-тори, іноземні представництва, фізичні особи, виборчі фонди політичних партій, кандидати в народні депутати України. Усі вони мають право для за­безпечення своєї господарської діяльності і власних потреб відкривати ра­хунки в будь-яких банках відповідно до власного вибору, крім випадків, коли банк не має можливості прийняти на банківське обслуговування або якщо така відмова допускається законом чи банківськими правилами.

56

Умови відкриття і закриття рахунків, проведення операцій за рахун­ками регулюються чинним законодавством України, а основні положення ви­кладені в Інструкції Національного банку України «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах» (по­станова № 492 Правління НБУ від 12.11.2003 p., із змінами і доповненнями). Відкриття рахунку супроводжується підписанням угоди між банком і влас­ником рахунку. У банку можуть відкриватися поточні, вкладні (депозитні) та інвестиційні рахунки.

Спочатку розглянемо порядок відкриття і використання клієнтом поточного рахунку.

Поточний рахунок - це рахунок, який банк відкриває клієнтові на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій. Нарис. 2.3 відображено види поточних рахунків.

Рис. 2.3. Види поточних рахунків

Щодо процедури відкриття рахунків, то слід зазначити, що банки при відкритті будь-якого рахунку здійснюють ідентифікацію клієнта або осіб, які уповноважені діяти від їх імені. Підставою для цього є паспорт громадянина України та його ідентифікаційний код. А дальше формується справа з юри­дичного оформлення рахунку. Для цього юридичній особі - суб'єктові госпо­дарювання слід подати в банк такі документи:

- заяву про відкриття рахунку на бланку;

57

• копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво (у разі відкриття поточних ра­хунків юридичним особам, які утримуються за рахунок бюджетів, цей документ не вимагається);

• копію належним чином зареєстрованого установчого документа (або статуту, або засновницького договору, або установчого акта, або положення, - залежно від організаційно-правової форми юри­дичної особи), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально;

• копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного держав­ного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену орга­ном, що видав довідку, або нотаріально чи підписом уповноваже­ного працівника банку;

• копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на об­лік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

• дві картки із зразками підписів і відбитком печатки, засвідчені но­таріально;

• документ, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у відпо­відному органі Пенсійного фонду України (довідка в оригіналі, з 2-х частин), засвідчений органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;

• копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридич­ної особи у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника страхових внесків, засвідчену органом, що його видав, або нотарі­ально чи підписом уповноваженого працівника банку, якщо юри­дична особа використовує найману працю і є платником страхових внесків. У разі, якщо юридична особа не використовує найману працю і не є платником страхових внесків, то інформацію про це клієнт обов'язково зазначає в заяві про відкриття поточного ра­хунку в рядку «Додаткова інформація»;

• ксерокопії сторінок паспорта засновників (учасників), які містять прізвище, ім'я, по батькові, дату народження, серію і номер пас­порта, дату видачі та найменування органу, що видав документ, місце проживання або тимчасового перебування, частка яких у статутному капіталі юридичної особи перевищує 10% від загаль­ного розміру статутного капіталу, завірені власним підписом і сло­вами «Копія вірна»;

58

• ксерокопії сторінок паспорта осіб, що є в картці із зразками під­писів і відбитком печатки, які містять прізвище, ім'я, по батькові, дату народження, серію і номер паспорта, дату видачі та наймену­вання органу, що видав документ, місце проживання або тимча­сового перебування, завірені власним підписом і словами «Копія вірна»;

• ксерокопії довідок про присвоєння ідентифікаційного номера за­сновників, частка яких у статутному капіталі юридичної особи пе­ревищує 10% від загального розміру статутного капіталу, завірені власним підписом і словами «Копія вірна»;

• ксерокопії довідок про присвоєння ідентифікаційного номера осіб, що є в картці із зразками підписів і відбитком печатки, заві­рені власним підписом і словами «Копія вірна»;

• копії документів (протоколів зборів, наказів тощо), що підтвер­джують повноваження осіб, що є в картці із зразками підписів і відбитком печатки, завірені підписом уповноваженої особи та пе­чаткою юридичної особи.

Відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і за­криття рахунків у національній та іноземній валютах клієнт може відкрити в банку лише один поточний рахунок для формування статутного фонду гос­подарського товариства та один рахунок за кожною угодою сумісної (спіль­ної) діяльності, який відкривається з метою забезпечення таких видів діяль­ності, як виробнича кооперація, спільне виробництво та інші види спільної діяльності, що здійснюються на підставі договорів (контрактів) без утворення юридичної особи.

Для відкриття поточного рахунку для формування статутного фонду клієнт подає такі документи:

• заяву про відкриття поточного рахунку, що підписана уповнова­женою засновниками (учасниками) особою;

• копію засновницького договору, яка засвідчена нотаріально;

• рішення засновників про визначення особи, якій надається право розпорядчого підпису під час проведення грошових операцій за цим рахунком, яке оформляється у формі довіреності, засвідченої нотаріально (якщо хоча 6 одним із засновників є фізична особа);

• дві картки із зразками підписів і відбитка печатки, в якій наво­диться зразок підпису особи, якій засновниками надано право роз­порядчого підпису (картка приймається без відбитка печатки та засвідчується підписом уповноваженого працівника банку);

• ксерокопії сторінок паспорта уповноваженої особи, які міс­тять прізвище, ім'я, по батькові, дату народження, серію і номер

59

паспорта, дату видачі та найменування органу, що видав документ, місце проживання або тимчасового перебування, завірені власним підписом і словами «Копія вірна»;

• ксерокопію довідки про присвоєння ідентифікаційного номера уповноваженої особи, завіреної власним підписом і словами «Ко­пія вірна»;

• оригінал паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного номера уповноваженої особи (для завірення копій уповноваже­ним працівником банку).

Для відкриття поточного рахунку за договором спільної діяльності клієнт подає в банк такі документи:

• заяву про відкриття поточного рахунку, що підписана уповнова­женою учасниками договору особою;

• копію договору про ведення спільної діяльності, засвідченої нота­ріально;

• рішення учасників договору про визначення осіб, яким надається право розпорядчого підпису під час проведення грошових опера­цій за цим рахунком, що оформляється у формі довіреності;

• дві картки із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчені но­таріально (у картці наводяться зразки підписів осіб, які мають право розпоряджатися цим рахунком, і зразок відбитка печатки учасника договору, якому за довіреністю всіх учасників договору про спільну діяльність надано право розпорядчого підпису під час проведення грошових операцій за цим рахунком);

• копію документа, що підтверджує взяття на облік в органі дер­жавної податкової служби договору про спільну діяльність без створення юридичної особи, засвідчену органом, що видав доку­мент, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку.

Банки зобов'язані здійснити перевірку поданих документів на відпо­відність їх чинному законодавству. Операції за поточними рахунками юридич­них осіб забезпечують працівники банку, які виконують функції фронт-офісу, мідл-офісу та бек-офісу. Працівники фронт-офісу працюють із клієнтами на початковому етапі, тобто формують пакет документів для відкриття рахунку, здійснюють їх ідентифікацію та визначають умови обслуговування клієнта (наприклад плату за відкриття, ведення, закриття рахунку тощо). Працівники мідл-офісу (переважно юридичний відділ банку) перевіряють достовірність документів клієнтів та їх відповідність чинному законодавству. Працівники, які виконують функції бек-офісу банку, безпосередньо здійснюють операції за поточними рахунками.

60

Відповідно до договору банківського рахунку, що укладається між банком і клієнтом, банк зобов'язується приймати і зараховувати на його ра­хунок ті грошові кошти, що йому надходять. Крім цього, банк зобов'язаний виконувати розпорядження клієнта, пов'язані з перерахуванням і видачею відповідних сум із рахунку та проведення інших операцій за його доручен­ням. Залишки коштів, які є на поточних рахунках, банк має право викорис­товувати, гарантуючи при цьому право клієнта безперешкодно ними корис­туватися.

В обов'язок банку входить:

• вчиняти для клієнта операції, які передбачені для розрахунків да­ного виду законом, банківськими правилами та звичаями ділового обороту;

• зараховувати грошові кошти, що надійшли на рахунок клієнта, в день надходження до банку відповідного розрахункового доку­мента, якщо інший строк не передбачений договором;

• видати або перерахувати за розпорядженням клієнта з його рахун­ку грошові кошти в день надходження до банку відповідного роз­рахункового документа, якщо інший строк не передбачений дого­вором банківського рахунку або законом.

Слід зазначити, що банк вправі проводити видаткові операції за ра­хунком клієнта тільки після отримання повідомлення з державної податкової служби про взяття даного рахунку на облік.

Видавання готівки національної валюти з рахунку клієнта здійсню­ється за грошовим чеком. Тому при відкритті рахунку у клієнта завжди вини­кає потреба в одержанні в банку грошової чекової книжки в одному примір­нику, на якій після відповідної перевірки проставляється дозвільний напис уповноваженого працівника банку.

У кожному чеку грошової чекової книжки працівник банку заповнює реквізити (найменування та код банку, найменування клієнта, номер його по­точного рахунку) та реєструє їх номери в картці зі зразками підписів клієнта.

Обов'язком клієнта є здійснювати плату за проведені банком опера­ції за його рахунком (як передбачено договором).

Стосовно порядку закриття рахунків клієнтів банку слід виділити таке. Підставою для закриття поточного рахунку може бути:

• заява клієнта;

• рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквіда­ції або реорганізації юридичної особи;

• рішення суду про ліквідацію суб'єкта господарювання.

Банк може відмовитися від договору банківського рахунку та закрити поточний рахунок клієнта, якщо операції за цим рахунком не

61

здійснюються протягом трьох років підряд і на цьому рахунку немає за­лишку коштів.

У разі реорганізації юридичної особи рахунок повинен бути обов'яз­ково закритим. Підставою для цього можуть бути такі документи:

• заява про закриття поточного рахунку;

• копія рішення органу, на який законом покладено функції щодо реорганізації юридичної особи, або рішення суду про проведення реорганізації юридичної особи - власника рахунку та визначення його правонаступника, засвідчена нотаріально;

• картки із зразками підписів і відбитком печатки юридичної осо­би - правонаступника, засвідчені нотаріально.

Важливим є те, що кожен банк гарантує таємницю банківського ра­хунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.