3.2.1. Механізм зарахування заробітної плати та інших

доходів на поточні і карткові рахунки фізичних осіб

Безготівкові операції, які проводять банки за рахунками фізичних осіб, займа­ють невелику частку в безготівковому платіжному обороті, однак ця частка з кожним роком збільшується. Великою мірою це пов'язано з тим, що фізичні особи відкривають в установах банків поточні рахунки, які і дають фізичним особам можливість проводити безготівкові операції. До таких операцій слід віднести зарахування коштів на рахунки фізичних осіб і їх списання. У бага­тьох випадках ці операції проводять за участі юридичних осіб. Так, напри­клад, зарахування грошових доходів (заробітної плати, дивідендів, стипендій, пенсій, соціальної допомоги, повернення надлишково сплачених сум тощо) на користь фізичних осіб здійснюється за участі юридичних осіб, які для цьо­го відкривають в установах банків поточні рахунки і укладають з банком до­говір про відкриття поточних рахунків на користь фізичних осіб.

Зарахування заробітної плати та інших доходів на поточні або карт­кові рахунки фізичних осіб здійснюється тільки за бажанням фізичної особи. Для цього фізична особа оформляє письмову заяву в бухгалтерії підприємства, установи, організації, де вона працює, вчиться і т. п. У свою чергу, працівник бухгалтерії складає список фізичних осіб із зазначенням їхнього прізвища, ім'я, по батькові, присвоєного ідентифікаційного номера платника податків і суми доходу. На загальну суму, яка вказана в списку, оформляють платіжне доручення, яке разом із списком представляють в обслуговуючий банк для зарахування доходів фізичних осіб на відкриті їм у банку рахунки. Для про­ведення розрахункової операції в банку в даній ситуації застосовується такий платіжний інструмент, як меморіальний ордер. Отже, на підставі цього доку­мента здійснюється зарахування доходів на рахунки фізичних осіб.

Важливо зазначити, що фізична особа за наявності коштів на рахун­ку має можливість давати розпорядження обслуговуючому банку на списан­ня коштів зі своїх рахунків на користь юридичних осіб (наприклад, платежі за комунальні послуги, страхові платежі і т. ін.). У разі, якщо фізична особа не має рахунку в банку, то операція може здійснюватися через підприємство поштового зв'язку.

Отже, в Україні створено всі передумови для розширення сфери без­готівкового платіжного обороту і, відповідно, звуження готівкового платіж­ного обороту.

105

3.2.2. Безготівкові розрахунки фізичних осіб розрахунковими чеками

Розрахункові чеки використовуються фізичними особами з метою здійснен­ня безготівкових розрахунків за отримані товари та послуги.

Чеки, що використовуються фізичними особами для здійснення одноразових операцій, виготовляються як окремі бланки. Чеки, як і чекові книжки, є бланками суворої звітності. Один або кілька чеків на ім'я чекодавця банк-емітент може видати на суму, що не перевищує залишок коштів на ра­хунку чекодавця, або на суму, що внесена ним готівкою.

Чек обов'язково має містити всі реквізити, що передбачені його фор­мою, і заповнюється від руки або з використанням технічних засобів. Не до­зволяється внесення до чека виправлень і використання замість підпису фак­симіле. Видавання чеків на пред'явника забороняється. Забороняється також передавання чека її власником іншій фізичній особі, однак за бажанням фі­зичної особи чек можуть виписувати на ім'я іншої особи, яка стає його влас­ником. За нотаріально засвідченим дорученням чекодавця - фізичної особи розрахунки його чеком може здійснювати інша фізична особа.

Фізичні особи можуть обмінювати чек на готівку або отримувати решту із суми чека готівкою, але не більше ніж 20% від суми цього чека.

При здійсненні фізичною особою розрахунку за одноразовим чеком працівник підприємства торгівлі або сфери послуг, пересвідчившись в особі за паспортом, ставить на зворотному боці цього чека свій штамп і календар­ний штемпель, підписує його та робить відмітку у відомості про прийняті до оплати розрахункові чеки.

Підприємство, яке прийняло чек для оплати за товар, послуги, по­винно здати чек у банк разом із трьома примірниками реєстрів.

Якщо чекодавець і чекодержатель обслуговуються в одному банку, то після перевірки правильності заповнення реквізитів чеків і реєстру чеків банк на підставі першого примірника реєстру чеків списує кошти з відповід­ного рахунку чекодавця та зараховує їх на рахунок чекодержателя. Якщо вони обслуговуються різними банками, то банк чекодержателя приймає чеки з реєстром чеків і разом з другим та третім примірниками цього реєстру ін­касує їх до банку-емітента. У такому разі кошти на рахунок чекодержателя зараховуються банком, що його обслуговує, лише після отримання їх від банку-емітента.

У разі втрати фізичною особою чека, який був виданий для одноразо­вого розрахунку, кошти повертаються їй не раніше ніж через 10 календарних днів після закінчення строку дії чека.

106