3.3.2. Механізм визначення строків здавання

готівкової виручки та розрахунку ліміту каси

Строки здавання підприємствами готівки для її зарахування на рахунки в банках визначаються підприємствами і погоджуються з обслуговуючим бан­ком відповідно до таких вимог:

а) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є банки і готівку здають до банків (за відсутності банків - до операторів

109

поштового зв'язку), - щодня в день надходження готівки до їх каси;

б) для підприємств, у яких час закінчення робочого дня не дає змогу забезпечити здавання готівки в день її надходження, готівку зда­ ють наступного, за днем надходження готівки до каси, дня;

в) для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає банків чи операторів поштового зв'язку, а також для підприємств, які здійснюють страхову діяльність, готівку здають не рідше ніж один раз на п'ять робочих днів. Підприємства, які здійснюють страхову діяльність, можуть здавати готівку не рідше як один раз на п'ять робочих днів.

Строки здавання готівки підприємствами, згідно із зазначеними ви­могами, узгоджуються з банком і зазначаються в договорах банківського ра­хунку. Слід зазначити, що якщо підприємство в окремі дні не має перевищен­ня ліміту каси, то готівку можна не здавати в установлені банком строки.

Важливо знати, що ліміт каси - це граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в післяробочий час. Установлення ліміту каси під­приємства здійснюють самостійно на підставі розрахунку встановлення лімі­ту залишку готівки в касі з урахуванням строків здавання виручки в банк. Установлений ліміт каси затверджується внутрішнім наказом підприємства.

Підприємства, що розпочинають свою діяльність, тобто в перші три місяці їх роботи, ліміт каси встановлюють відповідно до прогнозних розра­хунків.

Підприємства сфери торгівлі, громадського харчування та послуг установлюють ліміт каси на підставі розрахунку середньоденного надходжен­ня готівки до каси. Інші підприємства встановлюють ліміт каси на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоден­ного видавання з каси. Якщо підприємством ліміт каси не встановлений, то ліміт каси вважається нульовим.

Керівники підприємств несуть відповідальність за дотримання вимог щодо встановлення ліміту каси і за достовірністю показників, що зазначені в розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Тема 3.4. Касові операції банків

• Організація касової роботи в установах банків.

• Порядок приймання банками готівки.

• Порядок видавання готівки установами банків.

• Визначення платіжності банкнот і монет.

• Опрацювання, формування і пакування готівки.

Список рекомендованих джерел і літератури

1. Банківська справа / За ред. Р. І. Тиркала. - Тернопіль: Карт-бланш, 2001. -316 с.

2. Банківські операції: Підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. А. М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2002. - 476 с.

3. Інструкція про касові операції в банках України: Постанова № 337 Прав­ління НБУ від 14.08.2003 p., зі змінами і доповненнями.

4. Операції комерційних банків: Навч. посібник/Р. Коцовська.В. Ричаківсь-ка, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк: - К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003.- 500 с

5. Ринок фінансових послуг: Теорія і практика: Навч. посібник. - К.: ЦУЛ, 2002.-616 с.

Глосарій

Касове обслуговування - це надання послуг із приймання, видавання та обміну готівки.

Касові документи - документи, за допомогою яких оформляються операції з готів­кою та банківськими металами.