Практическое задание № 4

Дан баланс предприятия на 01.09.10:

Актив	На 01.09.10 г.	На 01.10.10 г.	Пассив	На 01.09.10 г.	На 01.10.10 г.
01 «Основные средства»	80 000		68 «Расчеты по налогам и сборам»	5 000
04 «Нематериальные активы»	10 000		80 «Уставный капитал»	30 000
10 «Материалы»	5 000		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	0
50 «Касса»	6 000		67 «Расчеты по краткосрочным кредитам»	40 000
51 «Расчетный счет»	64 000		84 «Нераспределенная прибыль»	30 000
			82 «Резервный капитал»	60 000
БАЛАНС (итого)	165 000			165 000

За октябрь произошли следующие операции:

1. С расчетного счета приобретены нематериальные активы на 5 000 руб.

2. Из кассы сдано на расчетный счет 4 000 руб.

3. С расчетного счета погашена часть задолженности банку по взятому ранее кредиту 20 000 руб.

4. С расчетного счета погашена задолженность бюджету 5 000 руб.

5. В кассу получено в счет увеличения уставного капитала 10 000 руб.

6. Из кассы приобретены материалы на 3 000 руб.

7. Нераспределенная прибыль распределена в резервный капитал 30 000 руб.

Задание:

1. Указать, к какому типу относится каждая операция.

1. Составить баланс предприятия на 01.10.2010 год.

Тема 4. Счета и двойная запись

Непрерывное текущее наблюдение и контроль за хозяйственными процессами, состоянием и изменением хозяйственных средств и источников их образования осуществляется при помощи счетов бухгалтерского учета.

Счета предназначены для систематизации и текущего отражения объектов бухгалтерского учета и изменений, происходящих с ними в ходе совершения хозяйственных операций.

Систематизация обеспечивается тем, что на каждую группу экономически однородных хозяйственных средств и их источников открываются отдельные счета.

Счет - это классификационный признак, позволяющий идентифицировать объекты бухгалтерского учета (счета «Основные средства», «Касса», «Расчетные счета» и др.)

Счет имеет название, соответствующее на нем объекту, и кодовое обозначение.

Слова «дебет» и «кредит» латинского происхождения. В переводе на русский язык:

• «дебет» означает «он должен», отсюда дебитор – должник или заемщик;

• «кредит» означает «он верит, доверяет», отсюда кредитор – заимодавец, т.е. лицо, давшее деньги или иные ценности другому лицу.

В настоящее время словами «дебет» и «кредит» обозначают стороны бухгалтерского счета.

Остаток хозяйственных средств и источников на счете называется «сальдо».

«Сальдо» – слово итальянского происхождения, означает «расчет» и показывает разницу между дебетовым и кредитовым оборотом.

В соответствии с делением бухгалтерского баланса на актив и пассив все счета бухгалтерского учета делятся на два вида: счета активные и счета пассивные.

Баланс отражает только сводные (обобщенные) данные на определенную дату (дату баланса). Для повседневной (текущей) деятельности и принятия управленческих решений руководством организации и принятия управленческих решений руководством организации этих данных явно недостаточно – нужна непрерывная информация о состоянии и движении хозяйственных средств. Такая информация имеется на счетах, которые в совокупности составляют систему счетов.

Система счетов – это способ экономической группировки, текущего контроля и отражения хозяйственных операций, которые совершаются с имуществом, источниками его формирования и хозяйственными процессами.

В бухгалтерском учете каждый счет предназначен для отражения и контроля конкретного объекта учета: хозяйственных средств, источника средств, происходящего процесса. На каждом счете на основании первичных документов отражаются и систематизируются текущие данные по однородным хозяйственным операциям.