Тест внутрішнього контролю необоротних активів

№ з/п

Зміст питання

Варіант відповіді

Примітки

так

ні

інф. відсутня

1

2

3

4

5

б

1

Чи класифіковані основні засоби за групами, передбаченими п. 5 П(с)БО 7?

+

2

Чи перевіряється відповідність даних регістрів обліку основних засобів із даними Головної книги та ким:

1. головним бухгалтером;

2. заступником головного бухгалтера;

3. іншими особами?

+

+

-

3

Доступ до записів про облік та рух основних засобів мають лише відповідальні особи?

+

4

Чи ведуться регістри аналітичного обліку для різноманітних об'єктів основних засобів:

4. картки;

5. відомості?

+

-

5

Чи закріплені основні засоби, інші необоротні матеріальні активи та нематеріальні активи за матеріально відповідальною особою у місцях їх експлуатації?

+

6

Чи укладено договори з матеріально відповідальними особами?

+

7

Чи проводиться інвентаризація основних засобів, інших необоротних матеріальних активи та нематеріальних активів у разі:

6. зміни матеріально відповідальних осіб;

7. крадіжок, пограбування, стихійного лиха;

8. зміни керівника підприємства?

+

+

+

8

Чи є на підприємстві основні засоби, які не використовуються в його господарській?

-

9

Чи затверджує керівник документи на придбання основних засобів та інших необоротних нематеріальних активів?

+

10

Хто дає дозвіл на списання основних засобів:

9. керівник;

10. уповноважений Статутом орган;

11. керівник із подальшим схваленням уповноваженого органу?

+

-

-

1

2

3

4

5

б

11

Чи головний бухгалтер підписує, а керівник затверджує акти приймання-передачі й ліквідації основних засобів?

+

12

Чи перевіряють нарахування амортизації внутрішні аудитори або інші відповідальні особи?

+

13

Чи проводяться експертна оцінка, демонтаж та оприбуткування запчастин і матеріалів у разі списання неостаточно амортизованих основних засобів?

+

14

Чи розділено функціональні обов'язки посадових осіб: санкціонування і здійснення господарських операцій із необоротними активами?

+

15

Чи визначається на звітні дати справжня вартість основних засобів?

+

16

Хто встановлює справжню вартість основних засобів:

а) комісія, призначена керівником;

б) головний інженер;

в) головний бухгалтер;

г) інвентаризаційна комісія;

д) інші?

+

-

-

-

-

17

Чи були випадки переоцінки основних засобів?

+

18

Чи є в наявності технічна документація на основні засоби?

+

19

Чи були випадки поліпшення основних засобів:

а) добудова;

б) дообладнання:

в) модернізація;

г) реконструкція?

+

-

-

-

20

Чи визначені в обліковій політиці умови віднесення витрат, пов'язаних із ремонтами та поліпшенням основних засобів?

+

21

У разі виконання робіт господарським способом вартість активу визначається:

12. виходячи з державно-будівельних норм;

13. за фактичними витратами?

+

22

Чи відображаються в обліку основні засоби на дату затвердження акта приймання-здавання (чи іншого прибуткового документа)?

+

23

Чи відображається в обліку факт здавання основних засобів у фінансову оренду?

+

24

Чи ведуться регістри по основних засобах, які були передані чи отримані в оренду?

+