Тест системи внутрішнього контролю бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів

№ з/п

Зміст питання

Варіант відповіді

Оцінка системи

внутрішнього контролю

При-мітки

так

ні

інф. відсутня

1

2

3

4

5

6

7

1.

Чи ведеться окремо облік різних видів доходів:

1. відомості;

2. картки;

3. інше?

+

-

-

Висока

2.

Чи є відповідальні особи за повноту і своєчасність відвантаження товарів (робіт, послуг)?

+

Висока

1

2

3

4

5

6

7

3.

Особи, які розробляють і затверджують цінову політику:

4. керівник;

5. спеціальний відділ;

6. бухгалтерія.

+

+

Висока

4.

Чи укладаються договори з кожним покупцем на кожний вид реалізації робіт (послуг)?

-

Середня

5.

Особи, які дають дозвіл на реалізацію продукції (робіт, послуг):

7. керівник;

8. заступник;

9. уповноважений Статутом;

10. інша особа.

+

+

Висока

6.

Чи узгоджується з головним бухгалтером реалізація продукції (робіт, послуг) боржникам?

+

Висока

7.

Хто приймає рішення про реалізацію продукції (робіт, послуг) пов'язаним особам:

11. керівник;

12. спеціально створена комісія;

13. рада;

14. інші?

+

Середня

8

Чи звіряються рахунки-фактури із затвердженими замовленнями на продаж і документами на відвантаження продукції (товарів)?

+

Низька

9

Чи звіряються дані аналітичного обліку з формуванням доходів:

15. з журналами-ордерами;

16. з Головною книгою?

+

+

Висока

10

Чи ведеться аналітичний облік реалізації продукції (робіт послуг) і визначення доходів за бартерними угодами?

+

-

11

Чи відповідає визнання доходів П(с)БО№ 15:

17. чи проінформовано покупця про суттєві ризики й вигоди, пов'язані з правом власності на продукцію;

18. підприємство не здійснює подальше управління та контроль за реалізованою продукцією;

19. сума доходу (виручки) може бути достовірно визначена;

20. чи є впевненість, що в результаті операції відбудеться зростання економічних вигод підприємства;

21. витрати, пов'язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені?

+

+

+

+

+

Висока

1

2

3

4

5

6

7

12.

Чи ведуться книги реєстрації замовлень на продаж готової продукції (товарів)?

-

Низька

13.

Наявність затверджених прейскурантів.

+

-

14.

Ким затверджуються прайси (прейскуранти)?

+

-

15.

Чи були виявлені випадки реалізації продукції (товарів) без документів на відвантаження?

-

Висока

16.

Чи відвантажувалася продукція (товари) пов'язаним особам?

+

-

17.

Чи відвантажувалася продукція (товари) за бартерним контрактом?

+

-

18.

Чи здійснюються перевірки визнання доходів згідно з П(с)БО № 3, 12, 14?

+

-

19.

Чи перевірялися критерії визнання доходів згідно з класифікацією доходів?

+

Висока