Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів

№	Покупець	Первинні документи		Вид продукції (робіт, послуг)	Од. вим.	Кіль-кість	Ціна	Вар-тість	Відмітка про оплату		При-мітки ауди-тора
		№	Дата						Дата	Сума
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11		12
1	ПП «Вершина висоти»	ОУ-45	12.07. 2012	Монтаж метало-платсикових вікон	грн	пос-луга	13259,70	13259,70	30.07. 2012	13259,70		-
Усього		x	х	x	x	x	x	13259,70	x	13259,70		x

Виконав Чирва Я.І.

Перевірив Сулейко В.С.

Ознайомився Шафоростова Н.В.

Найбільшу питому вагу у доходах підприємства складають доходи від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Величина цього доходу залежить від кількості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) і реалізаційної ціни. Тому аудитору необхідно за обраним методом організації перевірки (суцільний, вибірковий) перевірити чинники, які впливають на достовірність відображеної в бухгалтерському обліку й фінансовій звітності інформації щодо доходів від реалізації. Тож аудитором Чирвою Я.І. вибірково перевірено відповідність інформації щодо кількості відвантаженої продукції за даними складу та даними документів на відвантаження продукції на підприємстві ТОВ «ВСТ» .

Аудиторська фірма Внутрішній аудит

Підприємство ТОВ «ВСТ»

Період перевірки 01.01.2012 р. – 30.09.2012 р.

Терміни перевірки 27.11.2012 р. – 05.12.2012 р.

Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції

№	Найменування продукції	Покупець	Дані складського обліку (картки)			За даними документів Ш реалізацію			Відхи-лення		При-мітки
			Дата відвант.	Номер запису	Кіль-кість	Дата відвант.	№	Кіль-кість
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10		11
1.	Труба е/з 159х4 ст1-3сп	ТОВ «Арматура»	10.03. 2012	78	0,788 тн.	10.03. 2012	РН-0019	0,788 тн.		-		-
2.	Кутик г/к 50х50х4 ндл.	ПП «Станлірт»	14.08. 2012	314	0,320 тн.	14.08. 2012	РН-01209	0,320 тн.		-		-
Усього фактів відхилення			-	-	-	-	-	-		-		-

Виконав Чирва Я.І.

Перевірив Сулейко В.С.

Ознайомився Шафоростова Н.В.

На підприємстві ТОВ «ВСТ» за період 01.01.2012 р. – 30.09.2012 р. основним і єдиними видом доходу був дохід від реалізації робіт послуг, який склав 4 014 731,12 грн. Аудит доходів та фінансових результатів проводився у період 27.11.2012 р. – 05.12.2012 р.

При перевірці правильності формування й розподілу прибутку аудитором Чирвою Я.І. враховано положення таких документів: засновницьких документів і статуту акціонерного товариства, актів перевірки аудиторськими фірмами.

У результаті перевірки ТОВ «ВСТ» встановлено:

1. Визнання доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів) на підприємстві здійснено без порушення вимог п. 8 П(С)БО 15.

2. Оцінка доходів здійснена без порушення вимог п. п. 21 – 24 П(С)БО 15.

3. Класифікація доходів підприємства здійснена без порушення вимог П(С)БО 3 та п. 7 П(С)БО 15.

4. Господарські операції з надання послуг по встановленню металопластикових вікон для підприємства ПП «Вершина висоти» на суму 13259,70 грн. оформлена без укладання договору. Реалізація послуги здійснено згідно акту виконаних робіт № ОУ-45 від 12.07.2012 р. Згідно журналу господарських операцій оплату за відвантажену продукцію отримана в повному обсязі на розрахунковий рахунок ТОВ «ВСТ» 30.07.2012 р. Банківська виписка та платіжне доручення з відміткою обслуговуючого банку на цю дату наявна.

5. При перевірці відповідності кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції не виявлено фактів відхилення даних складського обліку від даних документів на реалізацію.

6. Ступінь внутрішнього аудиту доходів та фінансових результатів високий. Суттєвих помилок та порушень в ході перевірки не виявлено.