Тест внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій

№ з/п

Зміст питання

Варіант відповіді

Оцінка системи внутрішнього контролю (висока, середня, низька)

При-

мітка

Так

Ні

Інформ. відсутня

1

2

3

4

5

6

7

1. Каса (загальні питання)

1.1

Наявність договору з касиром про повну матеріальну відповідальність

+

висока

1.2

Відсутність у штаті касира, суміщення функції касира та облікового працівника

+

висока

1.3

Наявність сейфа для зберігання грошей і їхніх еквівалентів

+

висока

1.4

Чекові книжки на одержання готівки зберігаються у сейфі

+

висока

1.5

Касові книги пронумеровані, прошнуро-вані й опечатані у встановленому порядку

+

висока

1.6

Надання права підпису прибуткових і видаткових ордерів іншим особам, крім головного бухгалтера і керівника підприємства

+

висока

1.7

Наявність суцільної реєстрації прибуткових і видаткових ордерів

+

висока

1.8

Наявність пропусків у нумерації прибуткових і видаткових ордерів

+

висока

1.9

Наявність на підприємстві наказу керівника про періодичність перевірки готівки в касі

+

висока

1.10

Раптові перевірки каси проводяться регулярно и оформлюються відповідним актом

+

висока

1

2

3

4

5

6

7

1.11

Наявність порушень ведення касових операцій, встановлених:

а) внутрішнім контролем;

б) органами зовнішнього контролю.

+

висока

1.12

Чи мали місце факти накладання на підприємство стягнень за порушення Положення про ведення касових операцій у національній валюті України?

+

висока

2. Каса (в національній валюта)

2.1

Ліміт каси, встановлений банком

+

висока

4798,59

2.2

Дотримання касиром ліміту залишку каси контролюється головним бухгалтером (бухгалтером)

+

висока

2.3

Цільове використання коштів, отриманих у банку, контролюється головним бухгалтером (бухгалтером)

+

висока

2.4

Повнота здачі депонованих сум у банк контролюється головним бухгалтером (бухгалтером).

-

-

2.5

Продаж послуг (продукції) за готівку здійснюється із застосуванням :

1. РРО;

2. КОРО;

3. прибуткових ордерів (у касі підприємства)

+

+

-

середня

-

2.6

Здача готівкового виторгу здійснюється:

4. у касу банку (самостійно)

5. інкасаторською службою;

6. підприємству зв'язку.

+

висока

-

2.7

Платіжні відомості и касові ордери формуються:

7. автоматизовано;

8. касиром вручну;

9. бухгалтером вручну.

+

висока

1

2

3

4

5

6

7

2.8

Касові звіти у національній валюті формуються :

10. автоматизовано;

11. касиром вручну.

+

висока

2.9

Реєстри з обліку касових операцій формуються:

12. автоматизовано;

13. касиром вручну.

+

висока

2.10

Доступ до комп'ютеризованого обліку операцій щодо руху коштів мають тільки особи, яким необхідний такий доступ у межах службових обов'язків

+

середня

2.11

Наявність дозволу на розміщення об’єкта торгівлі (побутових послуг)

-

-

-

-

2.12

Наявність патенту при здійснені виду діяльності, що підлягає патентуванню

-

-

-

-