- •Загальна характеристика та організація внутрішнього аудиту підприємства тов «вст»
- •Організація і методика проведення аудиту підприємства тов «вст»
- •Аудит товарно-матеріальних цінностей на підприємстві тов «вст»
- •Програма аудиту виробничих запасів
- •Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного та аналітичного обліку виробничих запасів
- •Аудит грошових коштів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій
- •Програма аудиту готівково-розрахункових операцій
- •Перелік виявлених помилок і фактів обману
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і анлітичних регістрах обліку коштів у національній валюті
- •Розміри санкцій за порушення у веденні готівкового обігу
- •Тест вибіркового формального контролю касових документів
- •Тест внутрішнього контролю безготівкових розрахунків
- •Програма аудиту безготівкових розрахунків
- •Тест вибіркового контролю банківських документів на відповідність
- •Аудит розрахункових операцій та поточних зобов'язань на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки стану дебіторської заборгованості
- •Відомість перевірки співставленості даних журналу №3 та головної книги по рахунку 631 "розрахунки з вітчизняними постачальниками"
- •Аудит праці та її оплата на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю з аудиту дотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці
- •Програма аудиту дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків станом на кінець попереднього періоду і початок звітного періоду у розрахунках з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків у регістрах синтетичного й аналітичного обліку розрахунків з оплати праці
- •Вибіркова перевірка правильності утримання податку з доходів фізичних осіб
- •Аудит розрахунків з Фондами соціального страхування на підприємстві тов «вст»
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням
- •Перевірка розрахунку єдиного соціального внеску за рахунок підприємства
- •Порівняльна таблиця внесків, нарахованих на заробітну плату
- •Аудит необоротних активів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю необоротних активів
- •Тест системи обліку необоротних активів
- •Програма аудиторської перевірки основних засобів
- •Програма аудиту нематеріальних активів
- •Результати перевірки наявності документів на право власності на об'єкти необоротних активів
- •Результати вибіркової інвентаризації основних засобів
- •Вибіркова перевірка повноти оприбутквання основних засобів та нематеріальних активів
- •Аудит витрат операційної діяльності та реалізації готової продукції на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю аудиту витрат виробництва і собівартості продукції підприємства
- •Програма аудиту витрат виробництва та собівартості продукції підприємства
- •Результати вибіркової перевірки складу статей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг)
- •Перевірка кореспонденції господарських операцій з обліку витрат виробничої діяльності
- •Вибіркова перевірка фактичної наявності й правильності оформлення первинних документів з обліку витрат
- •Перевірка відповідності записів синтетичного обліку записам у головній книзі й звітності
- •Аудит доходів та фінансових результатів на підприємстві тов «вст»
- •Тест системи внутрішнього контролю бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів
- •Програма аудиту доходів
- •Тест визначення суттєвості окремих груп доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції
- •Аудит фінансової звітності на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки тотожності показників балансу (ф.№1) та головної книги
- •Довідка про результати зіставлення показників Балансу та Головної книги
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Довідка про результати зіставлення даних Головної книги і регістрів синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів у реєстрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Зведення даних про розходження, виявлені в результаті перевірки тотожності показників синтетичного та аналітичного обліку
- •Робочий документ аудитора
- •Аудит фінансового стану підприємства тов «вст»
- •Аудиторський звіт за результатами роботи підприємства тов «вст»
- •Висновок
- •Перелік використаної літератури
- •Додаток б
- •Додаток в
- •Додаток д
- •Додаток е
Довідка про результати зіставлення даних Головної книги і регістрів синтетичного обліку
_ТОВ «ВСТ»_
(клієнт)
__Чирва Я.І.__
(виконавець)
У результаті перевірки тотожності показників Головної книги і регістрів синтетичного обліку на підприємстві ТОВ «ВСТ» по рахунках № 10 «Основні засоби», 11 «Інші необоротні матеріальні активи», 12 «Нематеріальні активи», 13 «Знос необоротних активів», 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», 28 «Товари», 301 «Каса в національній валюті», 311 «Поточний рахунок в національній валюті», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 651 «Розрахунки за єдиним соціальним внеском», 661 «Розрахунки по заробітній платі» за період 01.01.2012 р. – 30.09.2012 р.
Робочий документ використано при складанні аудиторського звіту.
Аудитор ____________ Чирва Я.І.
(підпис) (П.І.Б.)
«10» грудня 2012 р.
Робочий документ прийнято
Керівник підприємства
ТОВ «ВСТ» _____________ Шафоростова Н.В.
(підпис) (П.І.Б.)
«10» грудня 2012 р.
Аудиторська фірма Внутрішній аудит
Підприємство ТОВ «ВСТ»
Період перевірки 01.01.2012 р. – 30.09.2012 р.
Результати перевірки тотожності залишків та оборотів у реєстрах синтетичного й аналітичного обліку
Рік, Місяць |
Синтетичний облік |
Аналітичний облік |
Сума розход- жень |
Причини відхилень |
При-мітки |
||||||
Наймену- вання регістру |
Показники |
Сума |
Наймену- вання регістру |
Показники |
Сума |
||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
9 місяців 2012 р. |
10 |
Залишок на початок року |
133641,33 |
|
10 |
Залишок на початок року |
133641,33 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
12488,66 |
85593,88 |
Обороти за 9 міс |
12488,66 |
85593,88 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
60536,11 |
|
Залишок на кінець року |
60536,11 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
11 |
Залишок на початок року |
18885,41 |
|
11 |
Залишок на початок року |
18885,41 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
6642,46 |
7436,52 |
Обороти за 9 міс |
6642,46 |
7436,52 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
18091,35 |
|
Залишок на кінець року |
18091,35 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
12 |
Залишок на початок року |
7410,00 |
|
12 |
Залишок на початок року |
7410,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
100,00 |
|
Обороти за 9 міс |
100,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
7510,00 |
|
Залишок на кінець року |
7510,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
13 |
Залишок на початок року |
|
126256,70 |
13 |
Залишок на початок року |
0,00 |
126256,70 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
87548,45 |
14096,67 |
Обороти за 9 міс |
87548,45 |
14096,67 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
52804,92 |
Залишок на кінець року |
0,00 |
52804,92 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
15 |
Залишок на початок року |
|
|
15 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
16949,17 |
16949,17 |
Обороти за 9 міс |
16949,17 |
16949,17 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
9 місяців 2012 р. |
20 |
Залишок на початок місяця |
244197,78 |
|
20 |
Залишок на початок місяця |
244197,78 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за місяць |
59145,12 |
619541,30 |
Обороти за місяць |
59145,12 |
619541,30 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець місяця |
218801,60 |
|
Залишок на кінець місяця |
218801,60 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
22 |
Залишок на початок року |
48,32 |
|
22 |
Залишок на початок року |
48,32 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
|
|
Обороти за 9 міс |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
48,32 |
|
Залишок на кінець року |
48,32 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
28 |
Залишок на початок року |
58000,00 |
|
28 |
Залишок на початок року |
58000,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
|
58000,00 |
Обороти за 9 міс |
0,00 |
58000,00 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
0,00 |
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
30 |
Залишок на початок року |
0,00 |
|
30 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
368429,29 |
368429,29 |
Обороти за 9 міс |
368429,29 |
368429,29 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
0,00 |
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
31 |
Залишок на початок року |
53368,31 |
|
31 |
Залишок на початок року |
53368,31 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
3817627,53 |
3814638,01 |
Обороти за 9 міс |
3817627,53 |
3814638,01 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
56357,83 |
|
Залишок на кінець року |
56357,83 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
36 |
Залишок на початок року |
209123,89 |
|
36 |
Залишок на початок року |
209123,89 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
3809348,82 |
3895348,22 |
Обороти за 9 міс |
3809348,82 |
3895348,22 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
123124,59 |
|
Залишок на кінець року |
123124,59 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
37 |
Залишок на початок року |
|
525312,12 |
37 |
Залишок на початок року |
0,00 |
525312,12 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
644342,82 |
121435,66 |
Обороти за 9 міс |
644342,82 |
121435,66 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
2404,96 |
Залишок на кінець року |
0,00 |
2404,96 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
40 |
Залишок на початок року |
|
18500,00 |
40 |
Залишок на початок року |
0,00 |
18500,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
|
|
Обороти за 9 міс |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
18500,00 |
Залишок на кінець року |
0,00 |
18500,00 |
- |
- |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
9 місяців 2012 р. |
44 |
Залишок на початок року |
|
42805,15 |
44 |
Залишок на початок року |
0,00 |
42805,15 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
|
244752,63 |
Обороти за 9 міс |
0,00 |
244752,63 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
287557,78 |
Залишок на кінець року |
0,00 |
287557,78 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
63 |
Залишок на початок року |
|
100916,25 |
63 |
Залишок на початок року |
0,00 |
100916,25 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
3005266,51 |
3057837,70 |
Обороти за 9 міс |
3005266,51 |
3057837,70 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
153487,44 |
Залишок на кінець року |
0,00 |
153487,44 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
64 |
Залишок на початок року |
112028,42 |
7960,00 |
64 |
Залишок на початок року |
112028,42 |
7960,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
|
29931,75 |
Обороти за 9 міс |
0,00 |
29931,75 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
74136,67 |
|
Залишок на кінець року |
74136,67 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
65 |
Залишок на початок року |
46,76 |
|
65 |
Залишок на початок року |
46,76 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
76931,39 |
87692,23 |
Обороти за 9 міс |
76931,39 |
87692,23 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
10714,08 |
Залишок на кінець року |
0,00 |
10714,08 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
66 |
Залишок на початок року |
|
0,00 |
66 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
209266,26 |
229482,99 |
Обороти за 9 міс |
209266,26 |
229482,99 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
20216,73 |
Залишок на кінець року |
0,00 |
20216,73 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
68 |
Залишок на початок року |
|
15000,00 |
68 |
Залишок на початок року |
0,00 |
15000,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
31835,67 |
18156,23 |
Обороти за 9 міс |
31835,67 |
18156,23 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
1320,56 |
Залишок на кінець року |
0,00 |
1320,56 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
70 |
Залишок на початок року |
0,00 |
|
70 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
4014731,12 |
4014731,12 |
Обороти за 9 міс |
4014731,12 |
4014731,12 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
79 |
Залишок на початок року |
|
|
79 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
4014731,12 |
4014731,12 |
Обороти за 9 міс |
4014731,12 |
4014731,12 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
9 місяців 2012 р. |
90 |
Залишок на початок року |
|
|
90 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
1342515,02 |
1342515,02 |
Обороти за 9 міс |
1342515,02 |
1342515,02 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
91 |
Залишок на початок року |
|
|
91 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
1326685,00 |
1326685,00 |
Обороти за 9 міс |
1326685,00 |
1326685,00 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
92 |
Залишок на початок року |
|
|
92 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
375008,57 |
375008,57 |
Обороти за 9 міс |
375008,57 |
375008,57 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
94 |
Залишок на початок року |
|
|
94 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
565932,81 |
565932,81 |
Обороти за 9 міс |
565932,81 |
565932,81 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
9 місяців 2012 р. |
98 |
Залишок на початок року |
|
|
98 |
Залишок на початок року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
Обороти за 9 міс |
159800,00 |
159800,00 |
Обороти за 9 міс |
159800,00 |
159800,00 |
- |
- |
|
|||
Залишок на кінець року |
|
|
Залишок на кінець року |
0,00 |
0,00 |
- |
- |
|
|||
Робочий документ використано при складанні аудиторського звіту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Аудитор |
|
|
|
Чирва Я.І. |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
(підпис) |
|
(П.І.Б.) |
|
|
|
|
|
||||||||||
|
"10" грудня 2012 р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Робочий документ прийнято: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Керівник аудиторської фірми |
|
|
|
Шафоростова Н.В. |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
(підпис) |
|
(П.І.Б.) |
|
|
|
|
|
||||||||||
|
"10" грудня 2012 р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||