Програма аудиту доходів

№ з/п

Перелік аудиторських процедур

Викона-вець

Термін перевірки

Метод організації перевірки

При-мітки

1

2

3

4

5

6

1. Дохід від реалізації готової продукції, рахунок 701

1.

Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Суцільний

2.

Перевірка дотримання калькуляційних цін

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Комбінований

3.

Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Вибірковий

4.

Перевірка повноти касових надходжень

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Вибірковий

1

2

3

4

5

6

5.

Перевірка відповідності документів на відвантаження продукції затвердженим замовленням на продаж

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Вибірковий

б.

Перевірка випадків відсутності документів із відвантаження

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Суцільний

7.

Звірення рахунків-фактур із затвердженими замовленнями і документами на відвантаження продукції

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Суцільний

8.

Звірення кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на відвантаження продукції

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Суцільний

9

Перевірка ціноутворення, відвантаження продукції пов'язаним особам

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Суцільний

10.

Перевірка правильності бухгалтерського обліку продаж (кореспонденція рахунків, облікові регістри)

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Суцільний

11.

Перевірка повноти обліку відвантаження за бартерними операціями та способом розрахунків

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Вибірковий

12.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

Чирва Я.І.

27.11.12-28.11.12

Комбінований

2. Дохід від реалізації товарів, рахунок 702

1.

Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації

Чирва Я.І.

29.11.12

Суцільний

2.

Перевірка дотримання калькуляційних цін

Чирва Я.І.

29.11.12

Суцільний

3.

Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації

Чирва Я.І.

29.11.12

Вибірковий

4.

Перевірка повноти касових надходжень

Чирва Я.І.

29.11.12

Комбінований

5.

Перевірка відповідності документів на відвантаження продукції затвердженим замовленням на продаж

Чирва Я.І.

29.11.12-30.11.12

Суцільний

6.

Перевірка випадків відсутності документів на відвантаження

Чирва Я.І.

29.11.12-30.11.12

Суцільний

7.

Звірення рахунків-фактур із затвердженими замовленнями й документами на відвантаження продукції

Чирва Я.І.

29.11.12-30.11.12

Вибірковий

8.

Звірення кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку та документів на відвантаження продукції

Чирва Я.І.

29.11.12-30.11.12

Комбінований

9

Перевірка ціноутворення, відвантаження продукції пов'язаним особам

Чирва Я.І.

30.11.12

Суцільний

10.

Перевірка правильності бухгалтерського обліку продаж (кореспонденція рахунків, облікові регістри)

Чирва Я.І.

29.11.12-30.11.12

Суцільний

11.

Перевірка повноти обліку відвантаження за бартерними операціями та способом розрахунків

Чирва Я.І.

29.11.12-30.11.12

Суцільний

12.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

Чирва Я.І.

30.11.12

Вибірковий

1

2

3

4

5

6

3. Дохід від реалізації робіт (послуг), рахунок 703

1.

Перевірка замовлень на послуги за книгою реєстрації

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Комбінований

2.

Перевірка калькуляційних цін

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Комбінований

3.

Перевірка повноти виписки рахунків-фактур, актів виконаних робіт за книгою реєстрації

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Комбінований

4.

Перевірка повноти касових надходжень

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Комбінований

5.

Перевірка відповідності документів на виконання робіт (послуг) затвердженим замовленням на послуги

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Суцільний

6.

Перевірка випадків відсутності документів на роботи (послуги)

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Суцільний

7.

Оглядова експертна оцінка ступеня завершеності виконаних робіт

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Суцільний

8.

Перевірка визначення питомої ваги обсягу послуг, наданих на певну дату, у загальному обсязі послуг, які мають бути надані

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Суцільний

9.

Перевірка ціноутворення надання робіт (послуг) пов'язаним особам

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Суцільний

10.

Перевірка правильності бухгалтерського обліку надання робіт (послуг) (кореспонденція рахунків, облікові регістри)

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Суцільний

11.

Перевірка повноти обліку виконаних робіт (послуг) за бартерними операціями та способом розрахунків

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Вибірковий

12.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

Чирва Я.І.

30.11.12-03.12.12

Комбінований

4. Інший операційний дохід, рахунок 71

1.

Перевірка доходу, отриманого від реалізації іноземної валюти:

1. джерела надходження валюти:

2. перерахунки валюти на кінець звітного періоду за курсом НБУ.

Чирва Я.І.

04.12.12-05.12.12

Вибірковий

2.

Перевірка доходу від реалізації інших оборотних активів:

3. реалізація виробничих запасів:

4. реалізація МШП.

Чирва Я.І.

04.12.12-05.12.12

Суцільний

3.

Перевірка доходу від операційної оренди активів:

5. перевірка права власності на майно, як здається в оренду;

6. терміни здачі в оренду;

7. умови надання оренди;

8. дотримання вимог П(с)БО № 14.

Чирва Я.І.

04.12.12-05.12.12

Суцільний

4.

Перевірка доходу від списання кредитор-ської заборгованості;

9. причини списання кредиторської заборгованості;

Чирва Я.І.

04.12.12-05.12.12

Суцільний

1

2

3

4

5

6

10. дотримання вимог Цивільного кодексу;

11. дотримання П(с)БО №11.

5.

Перевірка доходу від одержаних штрафів та пені

Чирва Я.І.

04.12.12-05.12.12

Комбінований

6.

Перевірка інших доходів від операційної діяльності

Чирва Я.І.

04.12.12-05.12.12

Комбінований

7.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

Чирва Я.І.

04.12.12-05.12.12

Комбінований

5. Інші фінансові доходи, інші доходи, рахунки 73, 74

1.

Перевірка доходів від дивідендів

Чирва Я.І.

05.12.12

Вибірковий

2.

Перевірка інших доходів від фінансових операцій

Чирва Я.І.

05.12.12

Вибірковий

3.

Перевірка доходу від реалізації необоротних активів:

12. оцінка необоротних активів, які підлягають продажу;

13. перевірка залишкової вартості необоротних активів, які вибувають;

14. правильності нарахування амортизації; витрат, пов'язаних із вибуттям необоротних активів;

15. достовірності відображення фінансового результату від продажу необоротних активів;

16. повноти відображення доходів за звітний період;

17. відповідності П(с)БО№ 15.

Чирва Я.І.

05.12.12

Вибірковий

4.

Перевірка доходу від реалізації фінансових інвестицій

Чирва Я.І.

05.12.12

Суцільний

5.

Перевірка доходів від безоплатно одержаних активів

Чирва Я.І.

05.12.12

Суцільний

6.

Перевірка інших доходів від звичайної діяльності

Чирва Я.І.

05.12.12

Суцільний

7.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

Чирва Я.І.

05.12.12

Комбінований