- •Загальна характеристика та організація внутрішнього аудиту підприємства тов «вст»
- •Організація і методика проведення аудиту підприємства тов «вст»
- •Аудит товарно-матеріальних цінностей на підприємстві тов «вст»
- •Програма аудиту виробничих запасів
- •Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного та аналітичного обліку виробничих запасів
- •Аудит грошових коштів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій
- •Програма аудиту готівково-розрахункових операцій
- •Перелік виявлених помилок і фактів обману
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і анлітичних регістрах обліку коштів у національній валюті
- •Розміри санкцій за порушення у веденні готівкового обігу
- •Тест вибіркового формального контролю касових документів
- •Тест внутрішнього контролю безготівкових розрахунків
- •Програма аудиту безготівкових розрахунків
- •Тест вибіркового контролю банківських документів на відповідність
- •Аудит розрахункових операцій та поточних зобов'язань на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки стану дебіторської заборгованості
- •Відомість перевірки співставленості даних журналу №3 та головної книги по рахунку 631 "розрахунки з вітчизняними постачальниками"
- •Аудит праці та її оплата на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю з аудиту дотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці
- •Програма аудиту дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків станом на кінець попереднього періоду і початок звітного періоду у розрахунках з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків у регістрах синтетичного й аналітичного обліку розрахунків з оплати праці
- •Вибіркова перевірка правильності утримання податку з доходів фізичних осіб
- •Аудит розрахунків з Фондами соціального страхування на підприємстві тов «вст»
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням
- •Перевірка розрахунку єдиного соціального внеску за рахунок підприємства
- •Порівняльна таблиця внесків, нарахованих на заробітну плату
- •Аудит необоротних активів на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю необоротних активів
- •Тест системи обліку необоротних активів
- •Програма аудиторської перевірки основних засобів
- •Програма аудиту нематеріальних активів
- •Результати перевірки наявності документів на право власності на об'єкти необоротних активів
- •Результати вибіркової інвентаризації основних засобів
- •Вибіркова перевірка повноти оприбутквання основних засобів та нематеріальних активів
- •Аудит витрат операційної діяльності та реалізації готової продукції на підприємстві тов «вст»
- •Тест внутрішнього контролю аудиту витрат виробництва і собівартості продукції підприємства
- •Програма аудиту витрат виробництва та собівартості продукції підприємства
- •Результати вибіркової перевірки складу статей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг)
- •Перевірка кореспонденції господарських операцій з обліку витрат виробничої діяльності
- •Вибіркова перевірка фактичної наявності й правильності оформлення первинних документів з обліку витрат
- •Перевірка відповідності записів синтетичного обліку записам у головній книзі й звітності
- •Аудит доходів та фінансових результатів на підприємстві тов «вст»
- •Тест системи внутрішнього контролю бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів
- •Програма аудиту доходів
- •Тест визначення суттєвості окремих груп доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції
- •Аудит фінансової звітності на підприємстві тов «вст»
- •Результати перевірки тотожності показників балансу (ф.№1) та головної книги
- •Довідка про результати зіставлення показників Балансу та Головної книги
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
- •Довідка про результати зіставлення даних Головної книги і регістрів синтетичного обліку
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів у реєстрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Зведення даних про розходження, виявлені в результаті перевірки тотожності показників синтетичного та аналітичного обліку
- •Робочий документ аудитора
- •Аудит фінансового стану підприємства тов «вст»
- •Аудиторський звіт за результатами роботи підприємства тов «вст»
- •Висновок
- •Перелік використаної літератури
- •Додаток б
- •Додаток в
- •Додаток д
- •Додаток е
Результати перевірки тотожності залишків та оборотів по рахунках головної книги та регістрах синтетичного обліку
Підприємство ТОВ «ВСТ»
Аудиторська фірма Внутрішній аудит
Період перевірки 01.01.2012 р. – 30.09.2012 р.
|
Рахунок(субрахунок) |
|
361 |
|
Розрахунки з вітчизняними покупцями |
|||||
|
|
|
|
(номер) |
|
(назва) |
||||
Місяць |
Рахунок |
Найменування регістру |
Залишок на поч. місяця |
Обороти за місяць |
Залишок на кінець місяця |
Причини відхилень |
Примітки |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
І |
|
Головна книга |
209123,89 |
|
578860,80 |
188385,50 |
599599,19 |
|
- |
|
|
Регістр синтетичного обліку |
209123,89 |
0,00 |
578860,80 |
188385,50 |
599599,19 |
0,00 |
- |
|
|
|
Занижено в головній книзі (-) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Завищено в головній книзі (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Розходжень немає |
так |
так |
так |
так |
так |
так |
- |
|
|
ІІ |
|
Головна книга |
599599,19 |
0,00 |
83200,00 |
240418,60 |
442380,59 |
|
- |
|
|
Регістр синтетичного обліку |
599599,19 |
0,00 |
83200,00 |
240418,60 |
442380,59 |
0,00 |
- |
|
|
|
Занижено в головній книзі (-) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Завищено в головній книзі (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Розходжень немає |
так |
так |
так |
так |
так |
так |
- |
|
|
ІІІ |
|
Головна книга |
442380,59 |
0,00 |
284832,92 |
1322845,72 |
-595632,21 |
|
- |
|
|
Регістр синтетичного обліку |
442380,59 |
0,00 |
284832,92 |
1322845,72 |
-595632,21 |
0,00 |
- |
|
|
|
Занижено в головній книзі (-) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Завищено в головній книзі (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Розходжень немає |
так |
так |
так |
так |
так |
так |
- |
|
|
ІV |
|
Головна книга |
0,00 |
595632,21 |
74000,00 |
127485,00 |
|
649117,21 |
- |
|
|
Регістр синтетичного обліку |
0,00 |
595632,21 |
74000,00 |
127485,00 |
0,00 |
649117,21 |
- |
|
|
|
Занижено в головній книзі (-) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Завищено в головній книзі (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Розходжень немає |
так |
так |
так |
так |
так |
так |
- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
V |
|
Головна книга |
0,00 |
649117,21 |
724890,00 |
760483,60 |
|
684710,81 |
- |
|
|
Регістр синтетичного обліку |
0,00 |
649117,21 |
724890,00 |
760483,60 |
0,00 |
684710,81 |
- |
|
|
|
Занижено в головній книзі (-) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Завищено в головній книзі (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Розходжень немає |
так |
так |
так |
так |
так |
так |
- |
|
|
VI |
|
Головна книга |
0,00 |
684710,81 |
623048,40 |
659849,60 |
|
721512,01 |
- |
|
|
Регістр синтетичного обліку |
0,00 |
684710,81 |
623048,40 |
659849,60 |
0,00 |
721512,01 |
- |
|
|
|
Занижено в головній книзі (-) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Завищено в головній книзі (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Розходжень немає |
так |
так |
так |
так |
так |
так |
- |
|
|
VII |
|
Головна книга |
0,00 |
721512,01 |
140500,00 |
155338,40 |
|
736350,41 |
- |
|
|
Регістр синтетичного обліку |
0,00 |
721512,01 |
140500,00 |
155338,40 |
0,00 |
736350,41 |
- |
|
|
|
Занижено в головній книзі (-) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Завищено в головній книзі (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Розходжень немає |
так |
так |
так |
так |
так |
так |
- |
|
|
VIIІ |
|
Головна книга |
0,00 |
736350,41 |
681010,80 |
207385,40 |
|
262725,01 |
- |
|
|
Регістр синтетичного обліку |
0,00 |
736350,41 |
681010,80 |
207385,40 |
0,00 |
262725,01 |
- |
|
|
|
Занижено в головній книзі (-) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Завищено в головній книзі (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Розходжень немає |
так |
так |
так |
так |
так |
так |
- |
|
|
IX |
|
Головна книга |
0,00 |
262725,01 |
619006,00 |
233156,40 |
123124,59 |
|
- |
|
|
Регістр синтетичного обліку |
0,00 |
262725,01 |
619006,00 |
233156,40 |
123124,59 |
0,00 |
- |
|
|
|
Занижено в головній книзі (-) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Завищено в головній книзі (+) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
|
|
Розходжень немає |
так |
так |
так |
так |
так |
так |
- |
|
|
Робочий документ використано при складанні аудиторського звіту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Аудитор |
|
|
|
Чирва Я.І. |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
(підпис) |
|
(П.І.Б.) |
|
|
|
|
|
||||||||||
|
"10" грудня 2012 р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Робочий документ прийнято: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Керівник аудиторської фірми |
|
|
|
Шафоростова Н.В. |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
(підпис) |
|
(П.І.Б.) |
|
|
|
|
|
||||||||||
|
"10" грудня 2012 р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||