4. Личное страхование. Характеристика форм и видов.

Объекты личного страхования:

• имущественный интерес, связанный с дожитием до определенного возраста (срока) или смертью (страхование жизни)

• имущественный интерес, связанный с причинением вреда здоровью, жизни и медицинские услуги (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование)

Страхование жизни - это накопительный вид страхования. Финансовый механизм строится на периодических страховых взносах и получении накопительной (страховой) суммы в конце периода действия договора.

Страховые случаи:

• дожитие до срока окончания договора

• смерть страхователя (застрахованного)

В РФ накопительные виды страхования не получили пока должного развития по ряду причин:

• особенности менталитета;

• низкий уровень доверия к финансово-кредитным организациям;

• очень низкий уровень доходов (отсутствуют свободные деньги);

• высокая инфляция;

• политическая и правовая нестабильность.

В то же время накопительные виды личного страхования имеют большое социально-экономическое значение для государства: помощь в решении социальных проблем, снижение нагрузки в бюджет, больше денежных средств идет не на потребление, а на инвестирование в реальный сектор экономики (тем самым косвенно снижается инфляция), создает условия для развития отечественных страховых компаний.

Пенсионное страхование

Также является накопительным. Осуществляется в обязательной и добровольной форме.

Обязательная форма: выплата платежей работодателей. Регламентируется законодательством. Обязательные страховые взносы концентрируются в ПФ РФ. Они включаются в состав ЕСН.

Страхование от несчастного случая и болезней - это рисковый вид страхования. Финансовый взнос и выплата только когда происходит страховой случай.

Страховые случаи:

• нанесение ущерба здоровью

• потеря трудоспособности

• смерть страхователя или застрахованного

Все три случая должны быть результатом несчастного случая или какого-либо заболевания.

Этот вид страхования осуществляется в обязательной или добровольной форме.

Обязательная форма: Работодатели платят обязательные страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве. Платежи входят в состав ЕСН и аккумулируются в Федеральном Фонде социального страхования.

Добровольная форма: Формирует страховую защиту по коллективному и индивидуальному договору.

Индивидуальные договора страхования заключаются при страховании детей младшего и школьного возраста, лиц преклонного возраста (ритуальное страхование), страхование работников определенных профессий, страхование туристов, страхование от клещевого энцефалита.

Медицинское страхование

Объединяет виды страховых операций, предусматривающих обязанности страховщика частично или полностью возмещать расходы застрахованного лица по медицинскому обслуживанию.

Страховым случаем, как правило, признается факт обращения страхователя за медицинской помощью в период действия договора.

Осуществляется в 2-х формах: обязательное медицинское страхование ОМС, добровольное медицинское страхование ДМС.

ОМС:

Согласно Закону «О медицинском страховании граждан в РФ» является составной частью Государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи за счет средств ОМС.

В качестве страховщиков выступают медицинские организации, имеющие лицензию на право заниматься медицинским страхованием. А страхователями являются: для работающих граждан – предприятия, учреждения, организации, для неработающих – муниципальные органы самоуправления.

Финансовый механизм:

Основан на формировании Федерального фонда обязательного медицинского страхования из отчислений ФОТ в составе ЕСН и платежей от органов исполнительной власти.

За счет этих финансовых ресурсов обеспечивается государственная программа гарантий на бесплатную медицинскую помощь.

Эти деньги концентрируются в территориальные фонды, затем в государственный фонд, который тратится, в том числе и на финансирование медицинский учреждений.

ДМС:

Предназначено для финансирования медицинской помощи населению сверх социально гарантированного объема. Фонды ДМС образуются в результате:

добровольных страховых взносов предприятий

добровольных страховых взносов различных групп населения и отдельных граждан

Может быть коллективным и индивидуальным. При коллективном в качестве страхователя выступают предприятия, которые заключили договор со страховой компанией (медицинской). При индивидуальном – граждане.

Формируется программа страхования, устанавливается страховая сумма, выплачиваются страховые взносы и в течение длительности договора обеспечивается дополнительная медицинская помощь.

Для предприятия сумма страховых взносов по договорам ДМС входит в состав затрат в объеме не превышающим 3% от ФОТ (НК РФ, ст. 255). Кроме того эти суммы не подлежат обложению НДФЛ (ст.123) и ЕСН (ст. 236).