5.11. Финансовый план

В финансовом плане обобщаются все результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия в денежной форме. Основные задачи финансового плана:

- выявление резервов и мобилизация ресурсов предприятия для повышения эффективности производства; обеспечение предприятия необходимыми финансовыми ресурсами;

- определение финансовых взаимоотношений предприятия с Государственным бюджетом, банками и другими организациями.

В финансовом плане обобщаются результаты всей хозяйственной деятельности предприятия. Финансовый план отражает доходы и расходы, распределение и использование прибыли (табл. 5.33), материальное стимулирование работников и другие затраты, производимые в процессе плановой работы предприятия. Он составляется в виде баланса доходов и расходов.

В плане определяется величина норматива оборотных средств, необходимых для эффективной работы предприятия, и рассчитывается ежегодно как минимальная потребность в денежных ресурсах для образования запасов сырья, незавершенного производства, готовой продукции.

На рис. 13 приведена схема кругооборота капитала.

Таблица 5.35

Распределение прибыли

N Распределение прибыли по плану План, тыс.р Примечание 1 Сумма прибыли от реализации продукции + 2 Прибыль (убыток) от прочей реализации + 3 Налог на прибыль + 20% от прибыли 4 Налоги погашаемые за счет прибыли (налог на имущество, уборка территории, на нужды образования, на нужды ЖКХ, милиции, налог на пользование автодорогами и др.) + Примерно 10% от прибыли 5 Чистая прибыль + 6 Распределение прибыли:

а) фонд потребления

б) фонд накопления

в) фонд социальной сферы

г) резервный фонд - + + + + 7 Рентабельность производства

Рентабельность продаж

Рентабельность капитала + + +

Норматив оборотных средств (ОС) рассчитывается поэлементно:

- запасы основных материалов (ОСМ);

- запасные части и комплектующие изделия (ОСЗЧ);

- топливо (ОСТ);

- незавершенное производство (ОСНЗП);

- запасы готовой продукции на складе (ОСГП).

Нормативы оборотных средств в части ОСМ, ОСЗЧ, ОСТ определяются по формуле:

ОСМ,ЗЧ,Т = Рсут • Зд,

где Рсут - суточное потребление, руб.

Зд, - суммарная норма запаса, дней (для основных материалов - 5 дней, запасных частей - 10 дней, для топлива - 10 дней).

Рис. 13. Кругооборот капитала

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определим по формуле

ОСНЗП = Ссут • ТЦ • КН = С: Д • ТЦ • КН,

где Ссут - среднесуточные затраты на производство продукции, определяется деление полной себестоимости товарной продукции планового периода (С) на число календарных дней планового периода (Д), р;

ТЦ - длительность технологического цикла, дней;

КН - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве

КН = 0.5 (ам +1),

где ам - доля первоначальных (материальных) затрат в себестоимости продукции, руб.

Норматив оборотных средств на запасы готовой продукции на складе определим

ОСГП = Ссут • Тподг,

где Тподг - число дней, необходимых на подготовку, отгрузку продукции и оформление документов (Тподг = 1 дней).

ОС = ОСМ + ОСЗЧ + ОСТ + ОСНЗП + ОСГП.