Решение задачи 38.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, поэтому передача в аренду автомобиля не должна учитываться при исчислении налога.

Согласно статье 358 НК РФ к объектам налогообложения относятся, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке. Следовательно, организация признается плательщиком транспортного налога.

В соответствии со статьей 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно статье 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Если у налогоплательщика имеется несколько транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, то налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Определим ставки транспортного налога.

Согласно статье 361 НК РФ установлена налоговая ставка для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 4 руб.

Учитывая, что субъект РФ увеличил ставку в 2 раза, ее размер для всех автомобилей составит 8 руб. (4х2).

Рассчитаем сумму транспортного налога:

- для одного грузового автомобиля (120 л.с.): 8 руб. х 120 л.с. = 960 руб.;

- за 2 грузовых автомобиля (120 л.с.): 960 руб. х 2ед. = 1920 руб.;

- для одного грузового автомобиля (130 л.с.): 8 руб. х 130 л.с. = 1040 руб.;

- для 3 грузовых автомобилей (130 л.с.): 1040 руб. х 3ед. = 3120 руб.,

-за все автомобили: 1920 руб. + 3120 руб. = 5040 руб.

Ответ: организация должна уплатить за год 5040 руб. транспортного налога.

Решение задачи 39.

В соответствии с законодательством (статья 366 НК РФ) налогом на игорный бизнес из условия задачи облагаются игровые автоматы и игровые столы.

Согласно статье 367 НК РФ налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения. В случае, если игровой стол имеет более одного поля, ставка по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей (пункт1 статьи 370 НК РФ).

Статья 369 НК РФ определяет максимальные ставки по игровым столам 125000 руб. и по игровым автоматам 7500 руб. Заявление о регистрации объектов подано до 15 числа, поэтому корректировать ставки не следует.

Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес за налоговый период, которым согласно статье 368 НК РФ признается календарный месяц:

-по игровым автоматам: 10 автоматов х 7500 руб. = 75000 руб.;

-по игровым столам: 1 х 2 х 125000 = 250000 (руб.).

Определим общую сумму налога на игорный бизнес за месяц:

75000 руб. + 250000 руб. = 325000 руб.

Исчислим сумму налога на игорный бизнес за все оставшиеся налоговые периоды года:

325000 руб. х 6 месяцев = 1950000 руб.

Ответ: налог на игорный бизнес за период с июля по декабрь будет уплачиваться ежемесячно по 325000 руб., общая сумма составит 1950000 руб.